【正文】 解決 步驟 11 自由聯(lián)想法 1 、 對(duì) 新 情 況 的 第 一 想 法 （ 如 要 求 設(shè) 計(jì) 廣 告 語(yǔ) ） ， 自 由聯(lián)想，但結(jié)構(gòu)化。 一、問(wèn)題解決 步驟 14 （ 三 ） 選擇解決方案 不搞絕對(duì)，相對(duì)最優(yōu) 效果與效率之間取得最佳平衡 效果：目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度 效率：投入 /產(chǎn)出 一、問(wèn)題解決 步驟 15 （四）實(shí)施并評(píng)價(jià)解決方案 考慮人的因素 ? 解決方案要被執(zhí)行者接受 ? 要給予執(zhí)行者適當(dāng)授權(quán) ? 要對(duì)執(zhí)行者進(jìn)行跟蹤測(cè)評(píng) 問(wèn)題仍然存在 ， 對(duì)策 ? 嘗試其他方案 ? 重新定義問(wèn)題和解決方案 一、問(wèn)題解決 步驟 16 例題 1：組織由于停業(yè)不需要某臺(tái)計(jì)算機(jī)。以下哪種方法最適合應(yīng)用： A、 屬性列表法 B、 作業(yè)研究法 C、 矩陣形態(tài)分析法 D、 集思廣益法 一、問(wèn)題解決 例題 17 例題 2：某公司電梯不能平穩(wěn)運(yùn)行已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨，所有修理的努力均告失敗，保修期也已過(guò)期，供應(yīng)商說(shuō)只有新買已臺(tái)才可以解決這個(gè)問(wèn)題。以下哪種最合適： A、 自由聯(lián)想法 B、 作業(yè)研究法 C、 毀壞！然后精練 D、 愛(ài)迪生法 一、問(wèn)題解決 例題 18 例題 3：某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用存貨太多 ， 試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排 ， 以減少待料的停工期 。 假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本 ， 請(qǐng)你制定最佳存貨水平的最好辦法是： A、 過(guò)程研究法 B、 價(jià)值分析法 C、 屬性列表法 D、 頭腦風(fēng)暴法 一、問(wèn)題解決 例題 19 例題 4：對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)人員反映某工序所用的化學(xué)用品引起頭痛和其他癥狀。 4）解釋：根據(jù)個(gè)人判斷進(jìn)行想象 5）評(píng)價(jià)論點(diǎn)：區(qū)別有力論點(diǎn)、無(wú)力論點(diǎn)的活動(dòng)。 二、關(guān)鍵思考 22 認(rèn)識(shí)能力 認(rèn)識(shí)能力需要一個(gè)累積的過(guò)程。可以得出的結(jié)論是： 1） 該生產(chǎn)線存在過(guò)時(shí)的存貨 2） 存貨是按可變現(xiàn)值計(jì)價(jià)的 3） 鑒于公司持有過(guò)時(shí)的存貨，使存貨成本太高 A、 僅有 1）和 2） B、 僅有 2） C、 1）、 2）、 3） 都是 D、 以上都不是 二、關(guān)鍵思考 例題 24 例題 7：公司在較遠(yuǎn)的地方有 80個(gè)倉(cāng)庫(kù)，每一個(gè)倉(cāng)庫(kù)都放了 100500件產(chǎn)品，內(nèi)部審計(jì)師可以得到的結(jié)論是： A、 至少有兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的 B、 大多數(shù)倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品超過(guò) 250件 C、 所有倉(cāng)庫(kù)存放的產(chǎn)品總量超過(guò) 8400件 D、 平均庫(kù)存是 300件 二、關(guān)鍵思考 例題 25 例題 8：以下哪個(gè)水平所代表的認(rèn)識(shí)程度最高： A、 回憶知識(shí) B、 解釋 C、 綜合 D、 評(píng)價(jià) 二、關(guān)鍵思考 例題 26 解答數(shù)學(xué)問(wèn)題的四個(gè)步驟： 1）設(shè)未知數(shù) 2）將未知數(shù)轉(zhuǎn)換到方程式中 3）求解 4）檢查解是否滿足方程式 三、數(shù)字問(wèn)題 27 數(shù)字問(wèn)題的類型 1）年齡問(wèn)題：計(jì)算年齡 2）百分比問(wèn)題： 3）運(yùn)動(dòng)的問(wèn)題：距離 =速度 *時(shí)間， 追趕問(wèn)題：同向行駛 相遇問(wèn)題：同向行駛 間隔問(wèn)題 三、數(shù)字問(wèn)題 28 混合問(wèn)題：成本計(jì)算 涉及簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)運(yùn)算 例題 9：在一段 540公里的路上，一輛公共汽車前 4個(gè)小時(shí)以80公里時(shí)速行駛。如果再增加一條每 6分鐘就生產(chǎn)一套元器件的生產(chǎn)線。那么，要用多少磅 A材料才能制成 300磅且每磅價(jià)值 18美分的混合材料： A、 300 B、 200 C、 150 D、 100 三、數(shù)字問(wèn)題 例題 31 例題 12：一個(gè)化工廠將 2021加侖 25%的有機(jī)溶液和 1000加侖40%的這種溶液混合在一起，此時(shí)這種溶液的濃度是： A、 40% B、 30% C、 35% D、 % 三、數(shù)字問(wèn)題 例題 32 以恰當(dāng)?shù)姆绞酱_認(rèn)并篩選行動(dòng)方案以滿足情況需要的過(guò)程 。 例題 13：以下哪個(gè)與“有限理性”概念一致： A、 確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人指定制定最佳決策 B、 確認(rèn)問(wèn)題，但是讓決策者自己去尋找解決問(wèn)題的信息庫(kù) C、 以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問(wèn)題的重要的的、簡(jiǎn)潔的方面 D、 建議用較短的時(shí)間來(lái)限制決策，以便決策者及時(shí)有效地采取行動(dòng) 四、決策 過(guò)程 36 例題 14：以下每項(xiàng)對(duì)決策制定過(guò)程都很重要： 1） 確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平 2） 確定可供選擇的行動(dòng) 3） 確定正確的信息 4） 在可利用的時(shí)間內(nèi)作出決策 以下哪個(gè)給出了恰當(dāng)?shù)捻樞颍? A、 3）、 1）、 2）、 4） B、 2）、 1）、 3）、 4） C、 1）、 3）、 2）、 4） D、 1）、 2）、 3）、 4） 四、決策 例題 37 例題 15：以下哪項(xiàng)工作不應(yīng)由護(hù)士長(zhǎng)來(lái)做： A、 編寫給主管護(hù)士們?cè)黾庸べY的建議 B、 做一些改善病房外觀的事情，減少患者的投訴數(shù)量 C、 決定給護(hù)士辦公室配一臺(tái)計(jì)算機(jī)，這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可利用信息一覽表 D、 決定下午 311點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去 2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績(jī)下滑的狀況 例題 16：以上工作哪項(xiàng)最適合分配給主管護(hù)士去做：（見(jiàn)上題） 例題 17：以上工作哪項(xiàng)最好采用頭腦風(fēng)暴法（見(jiàn)上題） 四、決策 例題 38 決策困難的原因 1）管理者必須考慮各方利益 2）存在不易量化的因素 3）存在決策風(fēng)險(xiǎn) 4）受短期目標(biāo)的影響 5）復(fù)雜技術(shù)問(wèn)題向?qū)＜易稍冃枰獣r(shí)間和成本 6）有些決策需要多位管理者共同作出 7）決策者能力、目的、背景等不同 五、決策過(guò)程中存在的問(wèn)題 39 不確定性問(wèn)題 1）不確定性內(nèi)容 狀態(tài)不確定：環(huán)境不可預(yù)測(cè) 結(jié)果不確定：環(huán)境的變化結(jié)果不可預(yù)測(cè) 響應(yīng)不確定： 2）組織對(duì)不確定性的反映類型 防衛(wèi)型：守家型的，講求效率，主動(dòng)防衛(wèi) 探索型：發(fā)明、創(chuàng)造多，低效率的 分析型：是探索型的追隨者、模仿者，見(jiàn)風(fēng)駛舵 響應(yīng)型：迫于壓力才有反映 五、決策過(guò)程中存在的問(wèn)題 40 3）不確定性按程度分類 （ 1）確定性：理論上存在 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)：盡管有風(fēng)險(xiǎn)，但尚能確定決策結(jié)果的概率，管理者所能做的就是作出成功概率最大的決策 客觀概率：可以通過(guò)邏輯或?qū)嶋H的經(jīng)驗(yàn)算出， 主觀概率：根據(jù)判斷和以前的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，拍腦袋 （ 3）不確定性：基本無(wú)法估計(jì)概率。 五、決策過(guò)程中存在的問(wèn)題 41 行為陷阱 1）表象失誤：以貌娶人，喜歡聽好的 2）擴(kuò)大義務(wù)：依然堅(jiān)持錯(cuò)誤的行動(dòng) 原因：壓力、組織文化、組織政策、好勝 掩飾、好大喜功、不理智 3）過(guò)于自信：過(guò)高估計(jì)成功概率 4）“最近效應(yīng)”：最近的信息給予不合比例的高權(quán)重 五、決策過(guò)程中存在的問(wèn)題 42 信息技術(shù)促進(jìn)了集體決策 產(chǎn)生了集體決策系統(tǒng)：交互式的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，有助于集體成員解決非結(jié)構(gòu)問(wèn)題，作用包括： 1）組織各種不同觀點(diǎn) 2）收集信息 3）定義并優(yōu)先排序 4）形成決策 5）評(píng)價(jià)決策對(duì)利益各方的影響 六、集體決策 43 集體決策與輔助集體決策 輔助決策：類似技術(shù)委員會(huì)、顧問(wèn)團(tuán)，“質(zhì)量控制圈”。 “應(yīng)急方法” =“應(yīng)地制宜” 六、集體決策 47 例題 18：在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近： A、 管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心 B、 給定事件發(fā)生的可能性 C、 有關(guān)被選方案事實(shí)信息的適用性 D、 管理層處理主觀信息的能力 七、例題 48 例題 19：以下哪種情況使用決策樹是適當(dāng)?shù)模? A、 不確定性和風(fēng)險(xiǎn) B、 不確定性和主觀可能性 C、 確定性 D、 風(fēng)險(xiǎn) 七、例題 49 例題 20：以下哪個(gè)是個(gè)人決策與集體決策對(duì)比后可以得出的結(jié)論： A、 更為保守 B、 評(píng)價(jià)更為完備的信息 C、 產(chǎn)生更多的備選方案 D、 增加了決策在認(rèn)識(shí)上的合法性 七、例題 50 例題 21：以下哪種方法會(huì)使小組成員對(duì)高層負(fù)責(zé) A、 口頭確定盡可能多的方案 ， 其他成員不加批評(píng)的頭腦風(fēng)暴法 B、 來(lái)自于高層的指令 C、 德爾菲法 D、 公開討論問(wèn)題極其潛在的解決方案達(dá)到一致的意見(jiàn) 七、例題 51 例題 22：以下哪項(xiàng)關(guān)于質(zhì)量控制圈的表述是錯(cuò)誤的： A、 典型的質(zhì)量控制圈一般由 810名下屬和監(jiān)督成員組成 B、 其部分概念包括向參與者傳授溝通技能 、 質(zhì)量戰(zhàn)略 、問(wèn)題分析技術(shù) C、 質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時(shí)間開會(huì) D、 對(duì)所建議的解決方案的實(shí)施具有最終控制權(quán) 七、例題 52 例題 23：首席審計(jì)執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個(gè)適用于整個(gè)公司的標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)程序 ， 公司各邊遠(yuǎn)地區(qū)聘請(qǐng)了許多內(nèi)部審計(jì)師 。 最為有效地實(shí)現(xiàn)首席審計(jì)執(zhí)行官目標(biāo)的決策過(guò)程是： A、 決策模型 B、 集體輔助決策 C、 應(yīng)急方法 D、 程序化決策 七、例題 53 例題 24：以下哪個(gè)特征是集體決策的優(yōu)勢(shì)： A、 比個(gè)人決策更快 B、 集體處理的信息要比個(gè)人處理的信息更多 C、 個(gè)人決策比集體決策更昂貴 D、 集體決策可以選擇最恰當(dāng)?shù)膫溥x方案 七、例題 54 第二單元 審計(jì)證據(jù) 55 基本內(nèi)容 基本概念 不同分類 選擇審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題 審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)證據(jù)的分析 應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 56 一 、 基本概念 定義：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集的 ， 為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持的信息 。 這是內(nèi)部審計(jì)的核心工作 。 共 同 提供。 可 以 是 外 部 證據(jù)也可以是內(nèi)部證據(jù)分析證據(jù)內(nèi) 部 審 計(jì) 師 通 過(guò) 分 析 數(shù)據(jù) 間 關(guān) 系 、 內(nèi) 部 控 制 、政策程序等得到的內(nèi) 部 審 計(jì) 師 的 趨 勢(shì) 分 析 發(fā) 現(xiàn) 的 異常退貨證明證據(jù)被 審 者 或 第 三 方 得 口 頭或書面得說(shuō)明回函62 二 、 分類 例題 按證據(jù)的特征分類 例題 4：在確定是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的采購(gòu)才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí) ， 應(yīng)檢查哪個(gè)文件： A、 提貨單 B、 采購(gòu)定單復(fù)印件 C、 采購(gòu)發(fā)票 D、 驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序 63 二 、 分類 例題 例題 5：以下哪個(gè)屬于文件證據(jù)的例子： A、 一張被審計(jì)單位工作場(chǎng)所的照片 B、 一封來(lái)自于以前雇員的檢舉揭發(fā)信 C、 由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類帳 D、 內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿 64 二 、 分類 按取證方式分類 類別 優(yōu)點(diǎn) 注意點(diǎn)面 談 對(duì) 象 可 以 是 被 審 計(jì) 者 ， 也 可 以 是與被審計(jì)者有聯(lián)系的人；所 取 得 的 證 據(jù) 具 有 潛 在 的 不 可 靠 性 ， 可 靠 程 度 低于 觀 察 、 分 析 所 獲 得 的 證 據(jù) ， 也 低 于 第 三 方 提 供的信息，需要進(jìn)一步證實(shí)；可 以 交 叉 檢 驗(yàn) ， 可 以 得 到 額 外 的 信息，發(fā)現(xiàn)異常情況特別有效。（后面詳細(xì)講解面談技術(shù)）復(fù)算 比較可靠、客觀 但不能保證所復(fù)算時(shí)所使用的數(shù)據(jù)的可靠性選擇的測(cè)試項(xiàng)目應(yīng)該與審計(jì)目標(biāo)一致；分 為 核 單 （ 逆 查 ） 和 追 查 （ 順 查 ） ， 核 單 只 能 證明 存 在 或 已 發(fā) 生 ， 不 能 證 明 記 錄 的 完 整 性 ， 追 查最能證明完整性。當(dāng) 異 常 數(shù) 據(jù) 很 容 易 被 發(fā) 現(xiàn) 時(shí) ， 瀏 覽 是 有 用 的 、 有效的；只能得到“可以接受”的結(jié)論統(tǒng)計(jì)抽樣是 內(nèi) 審 師 在 一 定 的 可 靠 程 度 水 平 上 ，對(duì) 樣 本 代 表 總 體 的 程 度 進(jìn) 行 量 化 評(píng) 估的 程 序 。不 能 影 響 非 抽 樣 風(fēng) 險(xiǎn) 的 存 在 ， 即 不 適 當(dāng) 地 選 取 樣本、錯(cuò)誤評(píng)估樣本結(jié)果而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)觀察 / 檢查觀 察 針 對(duì) 內(nèi) 部 控 制 及 其 執(zhí) 行 的 活 動(dòng) ，檢 查 針 對(duì) 實(shí) 物 。 如 果 沒(méi) 有 回 函 ， 應(yīng) 考 慮 替 代 審 計(jì) 程 序 ， 如 再 次發(fā)函。 一 般 使 用 下 列 情 況1 ） 當(dāng) 固 有 風(fēng) 險(xiǎn) 、 控 制 風(fēng) 險(xiǎn) 、 檢 查 風(fēng) 險(xiǎn) 都 可 以 接受 時(shí) ， 2 ） 或 者 帳 戶 很 多 且 金 額 小 ， 3 ） 或 者 內(nèi) 審師 有 理 由 相 信 會(huì) 回 函 。沒(méi)有回函的，未必可以確認(rèn)。 分 為 肯 定 式 和否定式67 二 、 分類 例題 例題 6