【正文】 課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案?？偨?jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員。第二篇：企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理高級培訓(xùn)班培訓(xùn)時間：2012年04月1415日/05月1819日深 圳2012年04月2122日/05月2526日上 海培 訓(xùn) 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統(tǒng)一安排，費用自理；咨詢電話： 075561192100075523107800汪小姐范小姐課程對象：董事會、監(jiān)事會成員。因此，建議盡快制定內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范。[!]５．加強法制和內(nèi)部審計準(zhǔn)則建設(shè)，履行法定程序，依法審計。各內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍、組織形式、分支機構(gòu)設(shè)置及區(qū)域分布、成本與效益原則、人員素質(zhì)及構(gòu)成等其它影響控制政策和程序因素的基礎(chǔ)上，建立有效的內(nèi)部運行機制和質(zhì)量控制制度。４．建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。同時，隨著單位知識資源、信息等無形資產(chǎn)比重的增長，有針對性地擴大對這部分資產(chǎn)的抽樣范圍，以保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。３．采用先進的審計理論和審計技術(shù)方法。但是，我國內(nèi)部審計人員的素質(zhì)遠遠達不到上述要求。內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，審計人員必須具有過硬的政治思想素質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和高度的責(zé)任心，具有扎實的會計、審計理論和審計技能，以及敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力，還要有較強的口頭和文字表達能力。內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷創(chuàng)造成績，給單位帶來直接或間接利益，使領(lǐng)導(dǎo)充分認識到內(nèi)部審計在改善管理及提高經(jīng)濟效益方面的重要作用，從而重視內(nèi)部審計工作，并在人員與經(jīng)費上提供有力的支持，促進內(nèi)部審計工作能順利開展。內(nèi)部審計的建立是為組織的管理提供服務(wù)的，如果內(nèi)部審計不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，那么其在組織中的地位就會受到威脅，就存在價值危機，最終影響內(nèi)部審計的生存和發(fā)展。表面上看，事業(yè)單位沒有太多的經(jīng)濟活動，審計質(zhì)量的好壞不會影響經(jīng)濟效益；但內(nèi)部審計的主要目的在于加強內(nèi)部管理，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出一些建議，甚至提供一些決策方案，漏洞不能發(fā)現(xiàn)，建議、決策失誤，會造成直接或間接的經(jīng)濟損失。同時，如內(nèi)部審計人員不提高審計質(zhì)量意識和審計風(fēng)險意識，久而久之，也會影響其自身的進步。審計質(zhì)量低下主要表現(xiàn)為：審計報告失實、重大錯弊未能有效發(fā)現(xiàn)、提出的審計建議無法實施或?qū)嵤┖笤斐删薮髶p失等。如果通過審計，重大錯弊不能有效地發(fā)現(xiàn)，如果長期以往，就會被個別人所利用，從而客觀上成為其達到個人目的的保護傘?，F(xiàn)代內(nèi)部審計的職能不僅局限在查錯防弊，更多的是為內(nèi)部管理提供決策參考建議，內(nèi)部審計部門接觸的各種信息，對各管理環(huán)節(jié)都比較熟悉；因此，內(nèi)部審計部門更多地對單位的決策部門提供決策意見，如果提供的決策意見失誤，就會誤導(dǎo)政策的制定，造成隱性損失。作為事業(yè)單位，其經(jīng)濟活動相對企業(yè)較少，內(nèi)部審計更多的是對單位各部門執(zhí)行國家政策和干部任期經(jīng)濟責(zé)任進行評價，如果評價不實，就會傷害人，影響相關(guān)人員的工作積極性。２．事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的具體表現(xiàn)。一方面，由于許多事項本來就在發(fā)展變化中還沒有相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，暫時還看不清孰是孰非；另一方面，有的內(nèi)部審計為了避免審計風(fēng)險，對所審計事項不敢定性，甚至不敢揭露，對所見的事項只就事論事，或羅列事項、數(shù)據(jù)，或描述現(xiàn)狀，不進行評價，就更不要說提供一些處理意見或為領(lǐng)導(dǎo)提供建設(shè)性決策意見了。（４）描述現(xiàn)狀，不進行評價，不表示意見也是事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的一個特征。（３）事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的產(chǎn)生原因是多方面的，但主要集中在內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員本身。（２）風(fēng)險表現(xiàn)的隱蔽性。（１）風(fēng)險后果的間接性。但是，只要審計人員保持職業(yè)謹慎，運用職業(yè)判斷，對審計風(fēng)險進行評估，制定并實施合理的審計程序和方法，還是可以將風(fēng)險降低至可接受的水平。審計也如同絕大多數(shù)職業(yè)一樣，是一項需要依靠經(jīng)驗和專業(yè)知識判斷的經(jīng)濟活動，無論審計人員如何努力，審計風(fēng)險絕不會控制到零的程度。第一篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計及風(fēng)險控制之探討內(nèi)部審計是由各單位自身設(shè)置的相對獨立的審計部門對單位內(nèi)部進行的審計，它是各單位管理職能的一部分，內(nèi)部審計主要監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動。內(nèi)部審計有利于單位內(nèi)部控制、管理的實施與改進，但由于內(nèi)部審計是由單位內(nèi)部人員所完成，其獨立性相對較弱。審計風(fēng)險存在于所有審計項目和整個審計過程中的每一個環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤，都會導(dǎo)致最后的審計結(jié)論與預(yù)期出現(xiàn)偏差，形成審計風(fēng)險，在一定時期內(nèi)具有潛在性。一、事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的特點和表現(xiàn)１．事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的特點。由于事業(yè)單位的直接經(jīng)濟活動有限，加之事業(yè)單位內(nèi)部審計部門和人員一般不直接參與經(jīng)濟活動，因此一般不會直接造成經(jīng)濟損失；但內(nèi)部審計部門提供的審計結(jié)論和審計建議，比如對領(lǐng)導(dǎo)干部的任期評價，直接或間接影響到對被審人的任用，從而影響被審計人甚至其所領(lǐng)導(dǎo)的一個部門的發(fā)展；又如，審計建議影響到單位對某些方面或領(lǐng)域的重大決策，從而影響單位的改革、發(fā)展，審計風(fēng)險帶來的后果是間接的。內(nèi)部審計風(fēng)險造成的各種損失特別是對事業(yè)單位生存、發(fā)展的宏觀方面，沒有直接的數(shù)據(jù)可用來衡量，故不被一般人所知曉，有的損失甚至內(nèi)部審計機構(gòu)和審計者本人都未覺察到。事業(yè)單位內(nèi)部審計風(fēng)險的產(chǎn)生既有領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部審計獨立性不強的原因，也有審計程序和審計方法的原因，但更多地表現(xiàn)為內(nèi)部審計自身的原因，如審計風(fēng)險意識不強，審計人員知識結(jié)構(gòu)不能勝任日益廣闊的審計領(lǐng)域等等。隨著事業(yè)單位各種環(huán)境的改變，事業(yè)單位遇到許多以前未曾出現(xiàn)過的事項。這樣的內(nèi)部審計機構(gòu)面臨的最大的風(fēng)險就是自身的生存風(fēng)險。（１）評價失誤，誤傷人，影響積極性。（２）建議決策失誤，誤導(dǎo)政策的制定。[!]（３）錯弊不能有效查處，充當(dāng)保護傘。（４）審計質(zhì)量低下，影響審計權(quán)威和自身進步。審計質(zhì)量低下有內(nèi)部審計獨立性不強、審計人員自身素質(zhì)的原因，也有審計方法和程序問題，但不管什么原因，后果均會使廣大的職工特別是領(lǐng)導(dǎo)對審計機構(gòu)和人員的認識降低，影響內(nèi)部審計的威信和權(quán)威。（５）造成直接或間接經(jīng)濟損失。（６）影響內(nèi)部審計的生存。二、事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險的防范及控制措施１．加大宣傳力度，提高單位領(lǐng)導(dǎo)人對內(nèi)部審計的認識。２．全方位提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)。要具備經(jīng)營管理知識，熟悉財政經(jīng)濟法規(guī)，還要對本部門、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)方法有一定了解。因此，各內(nèi)部審計部門要制定長遠的培訓(xùn)計劃，加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)內(nèi)部審計人員堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公的職業(yè)道德，并使其不斷更新知識，提高分析、判斷和預(yù)測經(jīng)濟活動的能力，造就一支素質(zhì)高、能力強的審計工作隊伍，從而達到主動控制風(fēng)險的目的。隨著會計操作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化，傳統(tǒng)手工審計向計算機輔助審計轉(zhuǎn)變，需要審計人員掌握運用計算機等輔助手段進行跟蹤性的在線實時審計的知識和能力。此外，還應(yīng)強化制度基礎(chǔ)審計，對被審單位的內(nèi)部控制信息予以充分重視，結(jié)合被審單位經(jīng)濟運行的特點，正確地評價其內(nèi)控制度，從而準(zhǔn)確地把握審計測試的重點和范圍，獲取應(yīng)有的審計證據(jù)。建立良好的內(nèi)部運行機制，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是控制審計風(fēng)險的有力保證。質(zhì)量控制制度應(yīng)從全面質(zhì)量管理和單個項目質(zhì)量管理兩個方面構(gòu)建，以保證審計質(zhì)量，把風(fēng)險水平降低到可接受水平。加強相關(guān)法律和內(nèi)部審計準(zhǔn)則建設(shè)，使內(nèi)部審計有法可依。審計人員只有嚴格執(zhí)行法定的工作程序，規(guī)范操作，按照規(guī)定的審計程序開展審計工作，才能有效地避免審計風(fēng)險。負責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計相關(guān)人員等。課程收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性，同時深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程提綱：內(nèi)部審計篇一、內(nèi)部審計的基本概念一、引言：解開你對內(nèi)審的困惑（一）內(nèi)部審計的概念1）概念2）目的3）內(nèi)部審計與外部審計的比較（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性2）業(yè)務(wù)特點與風(fēng)險控制3）提升內(nèi)審部門的獨立性4）營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法（三）內(nèi)部審計的發(fā)展階段1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風(fēng)險4）企業(yè)風(fēng)險管理流程（四）內(nèi)部審計的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（五）內(nèi)部審計的先進理念1）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以管理審計為重點2）在審計策略上，采取參與、合作的方式3）注重將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機會（六）內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢1）從回顧歷史到著眼未來2）從強調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險3）從強調(diào)獨立到注重價值報名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 ：４７６３０４８９６4）從會計、審計知識到復(fù)合知識結(jié)構(gòu)5）從經(jīng)營審計到戰(zhàn)略審計6）從強迫接受到自愿進行二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實務(wù)操作（一）審計計劃階段1）了解被審計單位2）確定審計范圍以及審計重點3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險4）擬定項目審計計劃與審計方案（二）審計實施階段1）符合性測試的目的、方法及其實施2）實質(zhì)性測試的目的、方法及其實施（三）審計報告階段1）結(jié)果匯總與試算平衡2）審計結(jié)果的溝通3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧三、內(nèi)部審計的技術(shù)方法與實戰(zhàn)技巧（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法（二）客觀實物證實法1）盤點2）調(diào)節(jié)3）鑒定（三