[財務(wù)管理]購貨與付款循環(huán)審計-展示頁
2025-01-30 22:01本頁面
【正文】 D. 1 470 2 230 ? 4. A 5. B 6. C 高級審計理論 8/33 審計學(xué) 8/15 8. 下列情況中，注冊會計師可以初步判斷被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的是 ( )。 A. 從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至采購發(fā)票、采購合同和入庫單等憑證 B. 檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單 C. 抽取采購合同、采購發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D. 向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款 5. 在驗證應(yīng)付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證明力最強的是 ( )。 A. 檢查被審計單位固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度本身是否完善 B. 檢查固定資產(chǎn)有關(guān)所有權(quán)的證明文件 C. 檢查資本性支出的書面文件 D. 檢查固定資產(chǎn)的取得和處置是否均依據(jù)預(yù)算 3. 注冊會計師為了證實固定資產(chǎn)完整性，最有效的程序是( )。 會計主管監(jiān)督賬務(wù)處理的正確性，入賬的及時性，獨 立檢查入賬金額的正確性 （七）付款 通常由應(yīng)付憑單部門執(zhí)行 （八）記錄現(xiàn)金或銀行存款支出 定期核對、獨立檢查 高級審計理論 6/33 審計學(xué) 6/15 ?1. 下列各項中，可能構(gòu)成重大缺陷的是 ( )。審計學(xué) 2022/2/16 1/33 采購與付款循環(huán)審計 高級審計理論 2/33 審計學(xué) 2/15 采購與付款循環(huán)審計 一、采購與付款循環(huán)概述 二、采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制及測試 三、應(yīng)付帳款審計 四、固定資產(chǎn)審計 高級審計理論 3/33 審計學(xué) 3/15 一、采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動 （一）請購商品和勞務(wù)（倉庫或使用部門） 一般授權(quán)和特殊授權(quán) （二）編制訂購單 審查是否經(jīng)過授權(quán) 選擇最佳的供應(yīng)來源 事后獨立稽核 訂購單連續(xù)編號、一式多聯(lián) （三）驗收商品 核對商品與訂購單 — 驗收 — 編制一式多聯(lián)、連續(xù)編號的驗收單 （四）儲存已驗收的商品存貨 限制無關(guān)人員接近 高級審計理論 4/33 審計學(xué) 4/15 （五）編制付款憑單 經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)預(yù)先編號的應(yīng)付憑單是記錄采購業(yè)務(wù)的依據(jù)（與存在與發(fā)生、完整性、估價與分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)） ① 確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性； ② 確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性； ③ 編制預(yù)先編號的預(yù)付憑單； ④ 獨立檢查付款憑單計算的正確性； ⑤ 在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱； ⑥ 由被授權(quán)者簽字。 高級審計理論 5/33 審計學(xué) 5/15 （六）確認(rèn)記錄與負(fù)債 檢查所購物資、訂貨單、供應(yīng)商發(fā)票、未付款的憑單。 A. 倉庫負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn) B. 采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單采購貨物 C. 貨物到達(dá)，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收
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