【正文】 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 □ 現(xiàn)金管理 ? 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： ? (一 )職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； ? (二 )個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； ? (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； ? (四 )結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； ? (五 )總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 ? 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 ? 第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。 ? 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 □ 支票管理 ? 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 ? 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 ? 第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 ? 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 財(cái)務(wù)管理工作 ? 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。 ? 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。 ? 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 ? 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 財(cái)務(wù)管理工作 ? 第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 ? (六 )針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 ? (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 ? (二 )監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 ? (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ? (五 )積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。 ? (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 出納的主要工作職責(zé)是： ? ? (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 ? (三 )妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。 會計(jì)的主要工作職責(zé)是： ? (一 )按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。 (七 )完成公司交給的其他工作。 (五 )合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (三 )積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)部門的職能是： ? (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。正是在這樣的背景下，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制正日益引起企業(yè)界和管理界的重視，而對財(cái)務(wù)控制的評價(jià)則起著不可小視的導(dǎo)向作用、診斷作用、強(qiáng)化作用和調(diào)節(jié)作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與內(nèi)部審計(jì) 佛山克萊科特管理技術(shù)公司 企業(yè)管理顧問 胡 辰 財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部審計(jì)制度 ? 縱觀世界各國，許多成功的企業(yè)將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看作血液對生命那樣重要，將強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。也有些企業(yè)卻由于忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，造成巨大損失以至破產(chǎn)。 ? 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái) 務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事 ,統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。 (二 )建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (四 )厲行節(jié)約，合理使用資金。 (六 )對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 主管會計(jì)職責(zé) ? (一 )編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； (二 )進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (三 )建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? (二 )按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 ? (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ? (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 ? (四 )嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 ? (六 )配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 審計(jì)的主要工作職責(zé)是： ? (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 ? (三 )詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。 ? (五 )糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 ? (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 ? 第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 ? 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。 ? 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 ? 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 ? 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。 ? 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)辦主任或主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票使用時(shí)須有 支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 ? 第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 支票領(lǐng)用單 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 ? 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000元或現(xiàn)金收入超過 5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 ? 第二十三條 凡 1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 ? 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 ? 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。超額部分應(yīng)存入銀行。 ? 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ? 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。 ? 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有