【文章內(nèi)容簡介】 流程優(yōu)化問卷調(diào)查的通知》流轉(zhuǎn)）－核算中心會計B審核。c）如果是只列帳不付款的情況，包括工程紅沖類及預付款核銷，不管列帳金額、紅沖金額或核銷金額是多少，均無分管副總經(jīng)理審批和總經(jīng)理審批步驟，其余步驟按上述流程流轉(zhuǎn)審批。C．工程類暫收及預付收款審批流程a）省公司核算中心會計提交報銷單－核算中心會計審核－核算中心會計審核b）市州分公司經(jīng)辦人提交報銷單－分公司會計A審核－核算中心會計B審核D．工程資產(chǎn)類稅金計提支付流程a）省公司核算中心會計提交申請－財務部副總經(jīng)理審批－核算中心會計審核b）市州分公司分公司會計A提交申請－分公司財務領導審批－核算中心會計B審核 電子報銷單填寫規(guī)范A．附件張數(shù)：所有提交至財務部的各類報銷附件張數(shù)應為除電子報銷流程打印頁外所有A4大小紙質(zhì)附件張數(shù)。B．成本中心：所有提交至財務部資本類的各類報銷都選擇缺省。C．合同信息：凡已簽訂合同的，在電子流程界面必須關(guān)聯(lián)相關(guān)合同。D．供應商信息：關(guān)聯(lián)合同后，務必仔細核對系統(tǒng)帶出的合同供應商信息與下面的付款供應商信息以及紙質(zhì)合同所簽訂的供應商信息是否一致（包括供應商名稱，開戶行，銀行賬號）。如因合同供應商變更、重組、兼并等造成供應商信息不一致的，需與變更函上的供應商信息進行核對。 E．關(guān)聯(lián)交易類型：當供應商為關(guān)聯(lián)交易供應商時應正確的選擇關(guān)聯(lián)交易類型“通信服務”或“物流服務”。F．支出類型：除局房土建項目屬基建大類外，其余一律選擇技改類下對應的明細科目。a）建筑工程投資支出是在建設期間為建造房屋、建筑物等土建工程所發(fā)生的支出選擇。b）安裝工程投資支出是在建設期間進行設備安裝等發(fā)生的人工、材料、機械作業(yè)等費用。c）設備投資支出是工程領出的正在安裝的設備的實際成本。d）待攤投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，原則上不得列支建設單位管理費。G. 摘要：工程類應寫明項目編碼＋項目名稱＋款項性質(zhì)＋合同金額；零購資產(chǎn)應寫明***部門購***資產(chǎn)。H. 審核意見處：如是分公司自行支付，請會計A在電子審批單的處理意見處注明已由分公司***帳號支付。 電子報銷退單規(guī)范：不符合以下規(guī)定的，電子報銷單將實施退單處理。退單分為兩種：必須退單和規(guī)定時間內(nèi)不能補齊附件的退單。A．必須退單：a）電子流程錯誤的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退還發(fā)起人，重新提交；b）未提供標識有唯一條碼的電子流程頁的，無條件退單；c）經(jīng)財務人員審核，發(fā)現(xiàn)與SOX控制點不相符的，一律退單；d）每年末對當年未處理的電子流程或紙質(zhì)單據(jù)統(tǒng)一全部退單。B．不能補齊附件的退單：a）報銷單附件不齊，在發(fā)起電子流程的次月20日前未補齊的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；b）當月只收到紙質(zhì)單據(jù)，未見到電子流程的，在收到紙質(zhì)單據(jù)的次月20日前，電子流程仍未到達省公司財務人員的，次月20日后一律將紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；c）當月收到電子流程，在發(fā)起電子流程的次月20日前仍未收到紙質(zhì)單據(jù)的，一律將電子流程退回發(fā)起人；d）其他情況需經(jīng)辦人核實的，由省公司財務人員向經(jīng)辦人發(fā)送快文核實，經(jīng)辦人應于2個工作日內(nèi)，無論通過什么方式必須答復，如2個工作日內(nèi)未答復的，一律將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人。 報銷附件等相關(guān)規(guī)范A．報銷的四大基本原則:a）嚴格按照合同約定的付款條款付款，并提供相關(guān)紙質(zhì)附件。b）任何與合同簽訂不符的變更，按合同審批流程簽訂補充協(xié)議。c）凡簽訂有合同的報銷，首次付款時必須提供完整的合同原件，后續(xù)付款可提供合同復印件，主要包括合同首頁，合同雙方蓋章頁及包含合同總金額、付款條款、銀行信息等重要信息的頁面。d）為便于系統(tǒng)管理資產(chǎn)，規(guī)避審計風險，原則上凡是能形成固定資產(chǎn)的（包括房屋、鐵塔等）都應錄入采購訂單，并提交資本類物流報銷進行訂單匹配。B．原始發(fā)票相關(guān)規(guī)范：a）原始發(fā)票必須粘貼在原始發(fā)票粘貼單上作為附件。b）原始發(fā)票合規(guī)性：● 發(fā)票總金額應與本次支付金額一致，保證付多少，開多少金額的發(fā)票；● 按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第7號，2011年1月21日）規(guī)定執(zhí)行；● 在原始發(fā)票及粘貼單交界的地方務必加蓋部門騎縫章；● 發(fā)票粘貼單上的內(nèi)容必須全部填列，且保證填列報銷金額、附件張數(shù)無誤，經(jīng)辦人簽字確認，應保證發(fā)票粘帖單的整潔，不允許隨意修改報銷金額和附件張數(shù)。 c）建安類按稅務規(guī)定應屬地納稅，因此建安費應由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生當?shù)氐亩悇站执_發(fā)票。C．各類報銷附件的規(guī)范a）采購類報銷● 資本類采購（包括零購資產(chǎn)、工程物資及其中的服務費）發(fā)起人：采購和物資管理部門。需提供的附件：——原始發(fā)票。——mis系統(tǒng)已接收證明。——合同原件或復印件。——支付到貨款必須有到貨證明；09年以前項目支付初終驗款必須有相關(guān)部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供從PMS系統(tǒng)中打印的初終驗報告；支付設備運行穩(wěn)定款必須提供由建設單位和使用單位同時簽字蓋章，特殊情況有公司領導同意簽報的設備運行穩(wěn)定報告，設備運行穩(wěn)定報告的出具時間必須為到貨驗收證明簽署一年后。（附件2：工程物資全部到貨證明；附件3：初驗證書；附件4：終驗證書，附件5：設備運行穩(wěn)定報告）——其他（參照合同約定）?！?按價格調(diào)整協(xié)議支付的采購類合同：發(fā)起人： 采購和物資管理部門。需提供的附件：——原始發(fā)票?！贤驈陀〖！獌r格調(diào)整協(xié)議復印件?！渌▍⒄蘸贤s定）。b）費用類報銷● 施工合同: 發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：——原始發(fā)票。——合同原件或復印件?！┕みM度款嚴格按照合同約定支付，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建設部門三方蓋章確認的進度證明（附件6：工程進度報告），無監(jiān)理單位的，應提供施工單位和建設部門雙方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必須提供從pms 系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的竣工結(jié)算送審證明，按審計意見支付尾款時，需提供內(nèi)審部下達的審計意見書及對應的項目材料平衡表?！贤s定對施工費有折扣的，必須提供有計算過程的并經(jīng)雙方簽字蓋章確認的結(jié)算表，08年4月以后出具的審計意見書內(nèi)均有施工方讓利后的結(jié)算金額，以審計意見書中的結(jié)算金額為準，可不再提供結(jié)算表?！渌贤s定達到付款條件需提供的證明文件?！?設計類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：——原始發(fā)票?！贤驈陀〖！Ц对O計會審款的，需提供設計批復文件；初驗后付尾款的，09年以前項目必須有相關(guān)部門蓋章的初驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗報告；按施工結(jié)算審計意見書支付尾款時，必須提供列明該項目施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建設單位及對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一起作為支付依據(jù)。——其他需提供的附件參照合同約定。 ● 監(jiān)理類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：——原始發(fā)票?！贤驈陀〖??！春贤s定支付進度款的，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建設部門三方蓋章確認的進度證明；付至合同金額的70%時，必須提供對應的pms 系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的竣工結(jié)算送審證明；按竣工結(jié)算審計意見書支付尾款時，必須提供列明該項目施工合同的審定金額及列明計算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建設單位及對方單位簽字蓋章確認后，與審計意見書一起作為支付依據(jù)。——其他需提供的附件參照合同約定。● 選點、可研、集成、二次開發(fā)軟件合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：——原始發(fā)票?！贤驈陀〖！春贤s定支付進度款的，需提供施工單位和建設部門雙方蓋章確認的進度證明；支付初終驗款的，09年以前項目必須有相關(guān)部門蓋章的初終驗證書或報告，09年及09年以后項目必須提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗報告；支付可研費的需提供可行性研究報告。 ——其他需提供的附件參照合同約定?！?賠補類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：原始發(fā)票，合同原件或復印件，以及合同約定達到付款條件需提供的證明文件?！鞯氐貕K上發(fā)生的青苗賠償費,并入土地款,地稅機關(guān)可代開票、征稅，參照下面c）征地類合同報銷規(guī)范；征地地塊以外的青苗賠償費，私人打收據(jù)、簽字、登記身份證號、村委會蓋章證明?！厥庑裕涸擃惡贤ǔＳ煞止敬」竞炗?，在省公司統(tǒng)一報銷，但目前省公司工程建設人員在電子報銷系統(tǒng)中尚無法選擇分公司合同，因此此類報銷無法關(guān)聯(lián)合同。此外，因該類合同通常會涉及路政大隊等性質(zhì)比較特殊的供應商，應特別注意供應商信息的核對?！?未簽訂合同的零星搬運、安裝費：發(fā)起人：相關(guān)工程建設人員。附件要求：原始發(fā)票、收款人出具的收條?！?按照中移財［2011］5號《中國移動固定資產(chǎn)投資項目財務管理辦法》第二十一條規(guī)定：“根據(jù)我公司建設項目的特點和實際情況，原則上不得列支建設單位管理費。”c）征地類合同報銷規(guī)范：公司購買的土地使用權(quán)，或以支付土地出讓金取得的土地使用權(quán)，按照實際支付的價款，加上發(fā)生的搬遷補償費、土地丈量費、土地憑證費及法律手續(xù)費等支出作為無形資產(chǎn)－土地使用權(quán)入賬。與土地使用權(quán)相關(guān)的賠償費，在項目立項前發(fā)生的，計入土地使用權(quán)成本；工程項目立項后發(fā)生的，則計入在建工程成本。作為無形資產(chǎn)－土地使用權(quán)入賬的，應做訂單，支出類型選擇“無形資產(chǎn)－結(jié)算－土地使用權(quán)”，再在資本類物流報銷中關(guān)聯(lián)征地合同提起報銷。d）房產(chǎn)稅、土地使用稅、工程合同印花稅等稅金計提繳納規(guī)范： 稅金的計提繳納均應通過電子報銷系統(tǒng)的稅金模塊進行，計提時應提供稅金計算明細表并打印簽字蓋章，繳納后分公司應及時將稅票按發(fā)票要求粘貼填列后提交至對應核算會計，e）工程招投標保證金收取退還規(guī)范：● 收取規(guī)范：招標部門經(jīng)辦人在對外招標收取對方單位的招投標保證金時，應先快文通知對應財務人員，快文內(nèi)容應包括此次收取的保證金所對應的項目編碼、項目名稱、投標單位、金額。核算會計向資金組核實收款情況后回復保證金的收取情況，如MIS系統(tǒng)中無相關(guān)供應商信息時，經(jīng)辦人應先提交供應商新增流程增加供應商信息，再由財務人員提交暫收申請完成帳務處理?！?退還規(guī)范：退還招投標保證金時，經(jīng)辦人應提供暫收支付電子流程頁及該供應商開具的收據(jù)，收據(jù)按發(fā)票要求粘貼并填列。f）預付款支付核銷規(guī)范：● 支付規(guī)范：政府規(guī)費、購房、購地等需先付款后才能開具發(fā)票的預付款：費用收取依據(jù)或合同原件。設備等