【文章內容簡介】 包括即時支付或經常支付的款項， 準備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。 計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據(jù)。 計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。 發(fā)出收據(jù)，包括供應單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。 檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。 保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。 提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和 總經理參考。 飲食成本會計的職責 有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。 （ 1）職責 ①負責對飲食成本進行監(jiān)督；對飲食部的經營和賬目往來進行監(jiān)督和管理。 ②負責飲食成本的核算。 ③督導成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。 ④隨時抽查酒店飲食供應情況。 ⑤就所有成本報表進行預測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告，向飲食總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經理提供資料。 （ 2）業(yè)務要求 ①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。 ②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 ③熟悉和 掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。 （ 3）工作內容 ①編制每日飲食營業(yè)報表，計算每月飲食部及各餐廳的三項經濟指標對比表。 ②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。 （ 3）工作內容 ①審校現(xiàn)金收入及單據(jù)。 ②編制每日的營業(yè)報告。 ③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。 ④編制營業(yè)摘要說明，作為進入營業(yè)日記賬的資料。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。 ⑥檢查定價是否合適，及證實未來房間的租用率。 ⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。 ⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。 ⑨實施內部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內部管制。 夜間稽核員的職責 （ 1）職責 ①監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。 ②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。 （ 2）業(yè)務要求 ①熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務。 ②熟悉和掌握內部管理程序。 （ 3）工作內容 ①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。 ②編制每日營業(yè)報告。 ③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。 ④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。 ⑤管理餐廳單據(jù)及會計賬，并確保有 關費用的過賬正確無誤。 ⑥實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內部管制。 財務計劃管理制度 結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。 依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務部門實施。 財務計劃分為年度、季度計劃： （ 1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃， 報酒店總經理室和財務部。 （ 2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。 （ 3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內 各月指標檢查尺度。 （ 4）酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。 財務計劃內容： （ 1）財務部應編制： 流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。 （ 2）各部門應編制： ①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和 利潤計劃等。 ②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。 ③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。 ④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等； ⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等； ⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工 鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等； ⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等； ⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等； ⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等； ⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等； ：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。 （ 3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。 （ 4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。 資金籌集管理 制度 酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。 酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時，經總經理室 決定，投資者增加投資額也是一種方式。 籌集資金的審批權限及規(guī)定： （ 1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。 （ 2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的 20％以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。 對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。 資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。 經費支出管理制度 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支； 購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。 撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù)，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。 撥 給所屬部門的經費，應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出； 員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。， 購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。 其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。 低值易耗品財務管理制度 各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財 務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。 由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能 生效。 對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。 年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。 家具、用具財務管理制度 要按年分季編報家具 、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。 家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。 領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。 修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。 家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。 丟失、毀損家具、用具時、由 當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉