【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。 三十三、企業(yè)應(yīng)建 立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。 三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法： 。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等； 。 對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。 。 定期或不定期召開(kāi)全面或 專題的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施； ，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工； 、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成 情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查； 、管理、使用、安全、效益核查； 企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查； 、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查； 、抽查、考核； 、審議、核實(shí)。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議。 四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查； 、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； ，帳款清理、稅收繳納核查； ； ； 。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。 四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、 傳遞流程； 、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。 四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各 項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等。 四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 附 則 四十八、附則： ，報(bào)本公司備案。 。 。 發(fā)貼時(shí)間 :2021114 11:07:00 々輝迪々 XX 酒店－－會(huì)計(jì)核算制度 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 二、公司會(huì)計(jì)年度為公 歷年 1 月 1 日起 12月 31日至。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 六、資產(chǎn)的核算 。 包括： 現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。 。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì) 入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂? ，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 ，單位價(jià)值在 2021 元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10 年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為 5 年。 ，在使用期限內(nèi)攤銷。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的 債務(wù)。 包括： 銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債 ，并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。 ，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 。 、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。 、分配、發(fā)放。 ，按工資總額的 13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公 積、未分配利潤(rùn)等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。 ，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 。 包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 ，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn) 、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余 額。 利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。 利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。 。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。 直接人工按直接實(shí)際消耗人 工費(fèi)用計(jì)入成本。 制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 ，無(wú)在產(chǎn)品核算。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 。 包括： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 十二、附則 。 算之日起施行。 發(fā)貼時(shí)間 :2021114 11:12:00 々輝迪々 酒店業(yè) 財(cái)產(chǎn)管理制度 酒店管理公司財(cái)產(chǎn)管理制度 第一章 一般規(guī)定 第一條 為規(guī)范集團(tuán)酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)管理與核算，保證酒店業(yè)財(cái)產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。 第二條 本制度所指酒店業(yè)的財(cái)產(chǎn)定義是：為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或行政管理目的而持有的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。本制度中財(cái)產(chǎn)包括： 固定資產(chǎn)：預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2021 元以上的具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。 低值易耗品：預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值在 2021 元以下 200 元以上，具有實(shí)物形態(tài)并且能夠獨(dú)立存在的的資產(chǎn)。 第二章 申購(gòu)程序 第三條 酒店所需財(cái)產(chǎn)在購(gòu)入時(shí)，必須本著節(jié)約及實(shí)用性的原則，先由需求部門填制購(gòu)置申請(qǐng)，按規(guī)定的審批權(quán)限上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。具體審批權(quán)限如下： 年度資本性預(yù)算需求以及單位價(jià)值在五千元以上的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，直接報(bào)集團(tuán)總部審批； 單位價(jià)值在二千元以上五千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由酒店管理公司總經(jīng)理審批； 單位價(jià)值在二千元以內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購(gòu)置，由需求部門提出申購(gòu)計(jì)劃，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)酒店總經(jīng)理審批； 第四條 所須財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)入后，由物供部會(huì)同工程部或其他相關(guān)部門編制購(gòu)置計(jì)劃，簽定購(gòu)建合同 。原則上要求合同約定按照合同總金額的 5%－ 10%留質(zhì)保金。 第五條 財(cái)產(chǎn)類合同必須真實(shí)準(zhǔn)確地注明保修約定、廠家聯(lián)系方式及其他財(cái)務(wù)要求的相關(guān)付款資料。相關(guān)部門必須將財(cái)產(chǎn)類合同轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份，作為付款的依據(jù)。同時(shí)，轉(zhuǎn)工程部一份，作為維修保養(yǎng)的資料。 第三章 檢驗(yàn)鑒定 第六條 酒店購(gòu)入和取得的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于取得的固定資產(chǎn)，在交付使用時(shí)需經(jīng)酒店工程部或集團(tuán)公司技術(shù)權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)鑒定。即對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、名稱、出廠或建成日期、備品備件、原始價(jià)值、技術(shù)性能、使用年限、新舊程度等進(jìn)行逐 項(xiàng)驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單。 工程部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，跟蹤財(cái)產(chǎn)維修保養(yǎng)及使用情況。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單，結(jié)合各項(xiàng)固定資產(chǎn)可供使用年限和折舊率的規(guī)定入賬。 第七條 按照合同支付質(zhì)保金時(shí)，由酒店工程部負(fù)責(zé)人在請(qǐng)款單上簽字，注明資產(chǎn)使用情況和質(zhì)保金支付意見(jiàn)。 第四章 登記和領(lǐng)用 第八條 經(jīng)驗(yàn)收合格后的財(cái)產(chǎn)在部門領(lǐng)用或交付使用時(shí)，由酒店資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)，并做到： 按財(cái)產(chǎn)類別進(jìn)行分類編號(hào)并登記臺(tái)帳：如屬于固定資產(chǎn)范圍，則應(yīng)按固定資產(chǎn)類別編號(hào)，登記酒店固定資產(chǎn)明細(xì)帳；如屬于低值易耗品范圍，則應(yīng) 按低耗品類別編號(hào)，并按使用部門登記在用低值易耗品明細(xì)帳（財(cái)務(wù)軟件中沒(méi)有明細(xì)帳的，應(yīng)采用手工或電子表格形式的臺(tái)帳登記）。 采用記號(hào)筆或標(biāo)簽的形式將編號(hào)反映在實(shí)物上。對(duì)于交付使用的固定資產(chǎn)（除房屋建筑物外），還須按該項(xiàng)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、使用性能、開(kāi)始使用日期、保管和使用責(zé)任人等內(nèi)容用標(biāo)貼形式標(biāo)識(shí)于該項(xiàng)資產(chǎn)上。 第九條 參照以下財(cái)產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理： （一 ）固定資產(chǎn)類 序號(hào) 一級(jí)類別 二級(jí)類別 三級(jí)類別 1 房屋及建筑物 房屋 營(yíng)業(yè)主樓 建筑物 輔助樓、道路廣場(chǎng)及綠化設(shè)施等 2 機(jī)器設(shè)備 供水設(shè)備 供水及其配套設(shè)備 供電設(shè)備 供電及其配套設(shè)備 鍋爐設(shè)備 鍋爐及其配套設(shè)備 制冷設(shè)備 中央空調(diào)、立（柜）式空調(diào)、配套設(shè)備 廚房設(shè)備 廚房送排煙設(shè)備、配套設(shè)施等 洗滌設(shè)備 洗滌、整燙設(shè)備 供汽設(shè)備 天然氣安裝工程 3 辦公及電器設(shè)備 電腦 計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等 電器及影視設(shè)備 復(fù)印 機(jī)、電視機(jī)、熱水器、音響設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等 網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備 傳真機(jī)、程控 :)機(jī)及網(wǎng)絡(luò)布線工程等 4 其他 家具用具 沙發(fā)、椅、柜等 消防報(bào)警設(shè)備 消防報(bào)警及其配套設(shè)施 室外照明設(shè)備 室外照明工程及燈具等配套設(shè)施 客房潔具 清潔設(shè)備 清潔用具 娛樂(lè)器具 美容美發(fā)器材、保齡球設(shè)備、健身器材等 其他 除上述類別之外的固定資產(chǎn) （二）低值易耗品類 序號(hào) 一級(jí)類別 二級(jí)類別 1 小家具類 桌椅、沙發(fā)、茶幾、床、文件柜、衣柜、書(shū)柜等 2 小工具類 工程用具、廚房用具等 3 小電器類 電風(fēng)扇、電熨斗、取暖器、小型消毒柜、小型洗衣機(jī)等各種