【文章內(nèi)容簡介】 實施過程中，可通過項目部二次分析將 成本計劃 內(nèi)容層層分解，落實到人。 （ 3） 、按《 工程項目管理 手冊》（第五章 ）要求，項目部經(jīng)營管理策劃書應執(zhí) 行評審制度，經(jīng)企業(yè)審核后方可執(zhí)行，同時《 工程項目管理 手冊》（第五章 ）要求，二級企業(yè)應定期對項目經(jīng)營實時檢查， 發(fā)現(xiàn)項目有不執(zhí)行策劃或執(zhí)行策劃不到位情況提出警告，要求整改。 （ 4） 、加強過程監(jiān)督，定期組織成本檢查及分析工作。各土建單位要采取重點檢查和全面檢查相結(jié)合的方式，于每年中期和年末組織由公司生產(chǎn)、經(jīng)營、技術、財務等相關部門組成的聯(lián)合小組，對各項目部進 行系統(tǒng)的成本核實工作，對項目部的總體收支對比情況進行了解、核查，發(fā)現(xiàn)問題及時 進行風險預警。 四算對比分析流于形式 集團負責部門： 市場營銷中心、財 務部 二級企業(yè)責任部門： 經(jīng)營部門、財務部門、項目管理部門 報告建議整改意見： 提高對成本管控重視，充分考慮各相關因素，科學編制“目標責任成本”和“計劃成本”， 通過各項優(yōu)化，合理完善“計劃成本”，充分發(fā)揮成本可控及導向作用。 集團公司 整改意見： （ 1） 、 集團 在 PMS 系統(tǒng)中設置了四算對比的功能，同時在《 工程 項目管理手冊》中進行了相應要求。達到四算對比是一種理想的工作狀態(tài)，系統(tǒng)應用的推進也是一個逐步完善的過程，近年來隨著系統(tǒng)的不斷應用，住總集團經(jīng)歷了從無預算到有預算，從中標預算到核量預算，從核量預算到計劃成本的變化 ，隨 著 “三劃”建設不斷深入及工作前置， 將 進一步科學測定 目標責任成本和計劃成本 ， 同時深入 系統(tǒng)開發(fā)，擬增加竣工結(jié)算 導入還原功能 ，保證數(shù)據(jù)鏈的完整，從而形成新四算。 （ 2） 、 目前在成本分析中存在著計劃成本缺乏與目標責任成本或中標預算合理 差異性 問題 ，今后二級企業(yè)在“三劃”建設的推進過程中，必須按照工程實際運營重新架構(gòu)計劃成本，并在 PMS 中予以體現(xiàn)，企業(yè)對項目 PMS 驗收應該把計劃成本與中標預算的合理差異呈現(xiàn)作為驗收標準 ，做到實事求是，科學合理 。（ 3） 、繼續(xù)加強“三劃”建設，著重落實經(jīng)營成本策劃，通過工作前置， 科學計算、 全面考量，綜合評估， 測算 出合理的計劃成本數(shù)據(jù)，通過實際成本與計劃成本的對比 分析 ，更好地指導項目部做好經(jīng)營成本管控。 （ 4） 、積極推廣成本責任工程師制度，強化財務監(jiān)督職能。 各土建單位應創(chuàng)造條件推廣成本責任工程師制度，保證其工資薪酬待遇 ， 做到同崗同酬。成本責任工程師要嚴格履行崗位職責，將會計核算和監(jiān)督 融入 生產(chǎn)經(jīng)營全過程，當成本費用開支接近各階段紅線時，成本責任工程師要發(fā)出預警，提請有關部門和領導重視。 （ 5） 、二級公司層 面增加專業(yè)人員，集團 加強業(yè)務指導。 成本分析報告內(nèi)容過于簡單 集團負責部門： 市場營銷中心 ，財務部 二級企業(yè)責任部門： 經(jīng)營部門、財務部門 報告建議整改意見： 成本分析應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的運行情況適時調(diào)整，作為管理問題診斷依據(jù)，分析成本盈虧原因，制定相應對策。 （ 1） 、了解項目部當期成本運行狀態(tài)。 （ 2） 、發(fā)現(xiàn)問題，需找原因并制定措施。 （ 3） 、強化管理，完善制度。 （ 4） 、建立歷史工程成本分析數(shù)據(jù)庫，提供有效數(shù)據(jù)支持。 集團公司 整改意見： （ 1） 、成本分析報告范本要進一步完善，既要有通過系統(tǒng)積累的數(shù)據(jù)應用，也要有原因分析和與之對應的解決問題的辦法和措施。 （ 2） 、經(jīng)營管理部門要對成本分析方法提出模板式、菜單式的指 導，指出各類針對建安施工企業(yè)開展成本分析涉及的因素種類和方法途徑，指導項目部對成本情況進行科學和全面的分析。（ 3） 、項目部要通過模板提供的方法及實際經(jīng)驗實事求是分析成本現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出針對性措施，盡快完成調(diào)整。 （ 4） 、抓好成本考核分析工作，重點落實獎罰制度。各二級單位對項目要嚴格執(zhí)行“制度化管理、數(shù)字化考核”，實行“成本一票否決”，通過考核 ， 獎 優(yōu) 懲劣，對成本管理中創(chuàng)造效益的員工進行獎勵，對弄虛作假、不負責任的人進行相應的處罰，提高全員參于成本管控的積極性。 分包工程管理力度不足 集團負責部門： 人力資源中心 二級企業(yè)責任部門： 勞務管理部門 報告建議整改意見 ：通過選擇資質(zhì)、實力、經(jīng)驗及技術可靠穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)分包單位加強該項管理效果，堅決克服以包代管的傾向，通過合同明確雙方權(quán)利、義務、責任和利益。 集團公司 整改意見 ： （ 1） 、進一步強化集團勞務、專業(yè)分包商制度的執(zhí)行。 （ 2） 、通過推動多元化用工模式解決以包代管和分包成本較高問題。進一步研究總包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)多元化用工模式，積極推進并嘗試以“以總分包為基礎、關鍵崗位技術工人為核心、自有勞務企業(yè)或控股勞務企業(yè)為補充的多元化用工模式”，通過搭建自帶作業(yè)隊伍、班組資源平臺，增加一線作業(yè)班組調(diào)配職能，從根本上解決此兩類問題。 （ 3） 、建立優(yōu)秀分包資源供應平臺，加大對優(yōu)秀分包資源的管控及政策傾斜，加大優(yōu)秀分包資源在集團范圍內(nèi)有序流動的調(diào)控手段，進一步提高分包商資源供應庫的質(zhì)量和集中度。 （ 4） 、通過持續(xù)強化分包管理體系建設，進一步加強分包 商使用管理，全面提升合同簽訂 的 及時性、規(guī)范性，加強作業(yè)人員崗位技能培訓，逐步提升勞務分包資源供應質(zhì)量。 （ 5） 、要充分借助招標手段，以價格指導線為依據(jù)，科學設置預警標準，通過業(yè)務部門之間的合作及 PMS 管 理，有效控制分包人工成本；要嚴控分包工程款結(jié)算管理，確保合同先行，嚴格以合同約定作為結(jié)算支付依據(jù)。超合同價款支付須由過程審批及相關資料確認佐證，保證依據(jù)充足，避免結(jié)算糾紛。 （二）物資采購及管理方面 供應商管理制度需要完善 集團負責部門： 設備物資采購管理中心 二級企業(yè)責任部門 ：材料采購管理部門 報告建議 整改意見 ：建立科學的供應商管理體系，加強審查，健全目錄，及時更新，建立退出機制，確保該項管理嚴肅性。 集團公司 整改意見 ： （ 1） 、集團招采各級名錄應按照市場資源、區(qū)域分布等實際情況進行修訂、補充和完善，提高集中招采制度實施的可操作性。 （ 2） 、嚴格落實《北京住總集團工程現(xiàn)場材料管理辦法》（市住總施 [20xx]136 號、《北京住總集團建筑施工類企業(yè)實施大宗設備物資戰(zhàn)略采購的暫行辦法》（市住總采管 [20xx]313 號）、《北京住總集團自行開發(fā)項目實施大宗設備物資戰(zhàn)略采購的暫行辦法》（市住總采管 [20xx]312 號） 等集團制度，嚴格控制供應商的總體數(shù)量，落實初始、過程評價和管理考核、淘汰制度等各項要求。 （ 3） 、加強對供應商前期投標響應度、履約過程 以及年度綜合評價三方面的考核，強化管理。 （ 4） 、 指導各二級公司完善本級的供應商管理制度。 集團 設備物資 采購管理中心 要 充分發(fā)揮 作為 管理 平臺的作用，加強與各單位的溝通與交流，提升采購工作效率 ， 依托信息平臺、采購數(shù)據(jù)收集臺 賬、供應商管理臺賬等手段，實現(xiàn)對集團整體采購信息流的匯總與分享 ， 做到 及時更新與發(fā)布集團戰(zhàn)略供應商名錄，同時集中各二級 公司合格供應商資源，對有物資采購需要的單位提供 信息 資源 支持；及時共享各二級單位物資 采購 價格及中標供應商信息；創(chuàng)新 工作 思路，在嚴格遵守集團制定的戰(zhàn)略采購制度基礎上， 積極 推進二級公司 層面的戰(zhàn)略采購，并對已經(jīng)形成二級公司戰(zhàn)略采購的物資進行更大范圍內(nèi)的整合，由幾家單位共同參與，形成聯(lián)合采購，降低采購成本，提升采購效率；定期發(fā)布集團采購訴訟信息，避免合作風險。 主要物資采購職能定位不清晰 集團負責部門 ： 設備物資采購管理中心、施工管理部 二級企業(yè)責任部門 ：材料采購管理部門 報告建議整改意見 ：明晰各類物資劃分標準，明確部門職責范圍，杜絕交叉管理，加強執(zhí)行力度。 集團公司 整改意見 ： （ 1） 、 進行物資管理職能整合，將物資采購職能全部納入設備物資采購管理中心。 （ 2） 、 進一步明確規(guī)范戰(zhàn)略采購、集中采購、零星采購邊界，明確符合規(guī)定的招標模式，嚴格執(zhí)行甲指甲供材料二級企業(yè)主管領導審批制和集團備案制 。 （ 3） 、由集團設備物資采購管理中心與施工管理部協(xié)調(diào)統(tǒng)一職能、統(tǒng)一物資信息平臺建設。集團集采名錄由設備物資采購管理中心錄入 PMS 系統(tǒng)進行維護，達到 信息 系統(tǒng)、制度 要求、工作流程標準三 統(tǒng)一。 物資采購招投標執(zhí)行