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正文內(nèi)容

外匯風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)

2025-03-01 19:05 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅前現(xiàn)金流量 中國(guó) 270 270 270 270 270 270 美國(guó) 38 38 38 ? 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 又稱(chēng)折算風(fēng)險(xiǎn) , 是指國(guó)際企業(yè)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí) , 將不同貨幣計(jì)價(jià)的財(cái)務(wù)報(bào)表折算成同一貨幣計(jì)價(jià)的財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中企業(yè)報(bào)表反映價(jià)值發(fā)生改變的風(fēng)險(xiǎn) 。 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) —會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) —會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 折算匯率 現(xiàn)行匯率法 流動(dòng)與非流動(dòng)法 貨幣與非貨幣法 時(shí)態(tài)法 現(xiàn)行匯率 全部資產(chǎn)、全部負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債 貨幣性資產(chǎn)、貨幣性負(fù)債 以市價(jià)計(jì)價(jià)的資產(chǎn)和負(fù)債 歷史匯率 實(shí)收資本 非流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)負(fù)債、實(shí)收資本 非貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性負(fù)債、實(shí)收資本 以歷史成本計(jì)價(jià)的資產(chǎn)、實(shí)收資本 ? 資產(chǎn)負(fù)債表的折算風(fēng)險(xiǎn) —折算方法 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) —會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算 項(xiàng)目 金額(萬(wàn)美元) 資產(chǎn) 現(xiàn)金 600 應(yīng)收賬款 1200 存貨(市價(jià)) 2400 固定資產(chǎn) 5200 資產(chǎn)合計(jì) 9400 負(fù)債和股東權(quán)益 應(yīng)付賬款 1600 短期借款 1400 長(zhǎng)期借款 2023 實(shí)收資本 4400 負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì) 9400 項(xiàng)目 美元金額(萬(wàn)美元) 相應(yīng)的人民幣金額(萬(wàn)元) 歷史匯率法 現(xiàn)行匯率法 流動(dòng)與非流動(dòng)法 貨幣與非貨幣法 時(shí)態(tài)法 資產(chǎn) 現(xiàn)金 600 8.5 5100 8.2 4920 8.2 4920 8.2 4920 8.2 4920 應(yīng)收賬款 1200 8.5 10200 8.2 9840 8.2 9840 8.2 9840 8.2 9840 存貨市價(jià) 2400 8.5 20400 8.2 19680 8.2 19680 8.5 20400 8.2 19680 固定資產(chǎn) 5200 8.5 44200 8.2 42640 8.5 44200 8.5 44200 8.5 44200 資產(chǎn)合計(jì) 9400 79900 77080 78640 79360 78640 負(fù)債和股東權(quán)益 應(yīng)付賬款 1600 8.5 13600 8.2 13120 8.2 13120 8.2 13120 8.2 13120 短期借款 1400 8.5 11900 8.2 11480 8.2 11480 8.2 11480 8.2 11480 長(zhǎng)期借款 2023 8.5 17000 8.2 16400 8.5 17000 8.2 16400 8.2 16400 實(shí)收資本 4400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 折算損益 1320 360 960 240 負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì) 9400 79900 77080 78640 79360 78640 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) —會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算 受折算匯率影響的項(xiàng)目 現(xiàn)行匯率法 流動(dòng)與非流動(dòng)法 貨幣與非貨幣法 時(shí)態(tài)法 資產(chǎn) 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn) 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨 負(fù)債 應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款 應(yīng)付賬款、短期借款 應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款 應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款 凈暴露資產(chǎn) 4400萬(wàn)美元 1200萬(wàn)美元 3200萬(wàn)美元 800萬(wàn)美元 折算損益 1320萬(wàn)人民幣 360萬(wàn)人民幣 960萬(wàn)人民幣 240萬(wàn)人民幣 二、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi) —會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算 損益表的折算風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算 在現(xiàn)行匯率法下,損益表的各個(gè)項(xiàng)目按現(xiàn)行匯率或平均匯率折算; 在流動(dòng)與非流動(dòng)法下,折舊費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用按歷史匯率折算,其他項(xiàng)目按照平均匯率折算; 在貨幣與非貨幣法下,折舊費(fèi)用、攤銷(xiāo)費(fèi)用和銷(xiāo)售成本按歷史匯率折算,其他項(xiàng)目按照平均匯率折算; 在時(shí)態(tài)法下,與流動(dòng)與非流動(dòng)法基本一致。 二、外匯
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