外匯風險管理培訓教材(編輯修改稿)
2025-03-01 19:05 本頁面
【文章內容簡介】 稅前現(xiàn)金流量 中國 270 270 270 270 270 270 美國 38 38 38 ? 會計風險 又稱折算風險 ， 是指國際企業(yè)在合并財務報表時 ， 將不同貨幣計價的財務報表折算成同一貨幣計價的財務報表的過程中企業(yè)報表反映價值發(fā)生改變的風險 。 二、外匯風險分類 —會計風險 二、外匯風險分類 —會計風險 折算匯率 現(xiàn)行匯率法 流動與非流動法 貨幣與非貨幣法 時態(tài)法 現(xiàn)行匯率 全部資產、全部負債 流動資產、流動負債 貨幣性資產、貨幣性負債 以市價計價的資產和負債 歷史匯率 實收資本 非流動資產、非流動負債、實收資本 非貨幣性資產、非貨幣性負債、實收資本 以歷史成本計價的資產、實收資本 ? 資產負債表的折算風險 —折算方法 二、外匯風險分類 —會計風險的計算 項目 金額（萬美元） 資產 現(xiàn)金 600 應收賬款 1200 存貨（市價） 2400 固定資產 5200 資產合計 9400 負債和股東權益 應付賬款 1600 短期借款 1400 長期借款 2023 實收資本 4400 負債和股東權益合計 9400 項目 美元金額（萬美元） 相應的人民幣金額（萬元） 歷史匯率法 現(xiàn)行匯率法 流動與非流動法 貨幣與非貨幣法 時態(tài)法 資產 現(xiàn)金 600 8.5 5100 8.2 4920 8.2 4920 8.2 4920 8.2 4920 應收賬款 1200 8.5 10200 8.2 9840 8.2 9840 8.2 9840 8.2 9840 存貨市價 2400 8.5 20400 8.2 19680 8.2 19680 8.5 20400 8.2 19680 固定資產 5200 8.5 44200 8.2 42640 8.5 44200 8.5 44200 8.5 44200 資產合計 9400 79900 77080 78640 79360 78640 負債和股東權益 應付賬款 1600 8.5 13600 8.2 13120 8.2 13120 8.2 13120 8.2 13120 短期借款 1400 8.5 11900 8.2 11480 8.2 11480 8.2 11480 8.2 11480 長期借款 2023 8.5 17000 8.2 16400 8.5 17000 8.2 16400 8.2 16400 實收資本 4400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 8.5 37400 折算損益 1320 360 960 240 負債和股東權益合計 9400 79900 77080 78640 79360 78640 二、外匯風險分類 —會計風險的計算 受折算匯率影響的項目 現(xiàn)行匯率法 流動與非流動法 貨幣與非貨幣法 時態(tài)法 資產 現(xiàn)金、應收賬款、存貨、固定資產 現(xiàn)金、應收賬款、存貨 現(xiàn)金、應收賬款 現(xiàn)金、應收賬款、存貨 負債 應付賬款、短期借款、長期借款 應付賬款、短期借款 應付賬款、短期借款、長期借款 應付賬款、短期借款、長期借款 凈暴露資產 4400萬美元 1200萬美元 3200萬美元 800萬美元 折算損益 1320萬人民幣 360萬人民幣 960萬人民幣 240萬人民幣 二、外匯風險分類 —會計風險的計算 損益表的折算風險計算 在現(xiàn)行匯率法下，損益表的各個項目按現(xiàn)行匯率或平均匯率折算； 在流動與非流動法下，折舊費用、攤銷費用按歷史匯率折算，其他項目按照平均匯率折算； 在貨幣與非貨幣法下，折舊費用、攤銷費用和銷售成本按歷史匯率折算，其他項目按照平均匯率折算； 在時態(tài)法下，與流動與非流動法基本一致。 二、外匯
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