某集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-02-23 16:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 較為頻繁 ， 銀行對(duì)客戶的資金流向監(jiān)管難 度較大 ， 存在貸款被實(shí)際挪用的可能 。 五、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制 ?非公允關(guān)聯(lián)交易對(duì)授信主體的影響 ? 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的表現(xiàn)形式 ? 關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別 非公允關(guān)聯(lián)交易對(duì)授信主體的影響 ?對(duì)資產(chǎn)狀況的影響 貨幣資金、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、無(wú)形資產(chǎn) ?對(duì)負(fù)債狀況的影響 負(fù)債規(guī)模結(jié)構(gòu)合理性、表外負(fù)債 ?對(duì)盈利質(zhì)量的影響 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入質(zhì)量、成本費(fèi)合理性用 ?對(duì)現(xiàn)金流質(zhì)量的影響 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流 ?對(duì)凈資產(chǎn)狀況的影響 實(shí)收資本、分配政策 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的表現(xiàn)形式 案例： 某上市公司 2023年與某環(huán)球高新公司簽訂購(gòu)銷合同，將價(jià)值 ，產(chǎn)品銷售毛利為 ，占上市公司 2023年度合并主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的 %。該環(huán)球高新成立于2023年 3月，該上市公司原持有其 94%的股權(quán)，時(shí)隔一年， 2023年中期該上市公司將持股比例降低至 47%，而上述銷售已經(jīng)完成 ,2023年末該上市公司不再持有該環(huán)球高新的股權(quán)。由于上述兩次股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，將關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)為非關(guān)聯(lián)方，發(fā)生的巨額銷售就不必抵消進(jìn)入合并報(bào)表。 討論： 關(guān)聯(lián)交易的非關(guān)聯(lián)化形式有哪些？ 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化形式： ?通過(guò)出售股權(quán)等方式解除關(guān)聯(lián)方關(guān)系 ?重組過(guò)程中的關(guān)聯(lián)方隱蔽 ?實(shí)際控制人的隱性關(guān)聯(lián)
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