風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析課件(編輯修改稿)
2024-11-19 23:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全部扣減。,（二）建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)事件、事件原因和風(fēng)險(xiǎn)源之間的關(guān)系,由于風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件原因、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有因果遞推關(guān)系，所以在確定了重要的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步確定更具體的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，我們可以應(yīng)用因果關(guān)系圖（魚(yú)刺圖）。,圖21 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的魚(yú)刺圖,四、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方法,（一）基于損失暴露的風(fēng)險(xiǎn)清單 風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表（risk anlysis questionnaire） 保單檢視表（insurance checklist） 資產(chǎn)暴露清單（assetexposure analysis） （二）基于企業(yè)財(cái)產(chǎn)負(fù)債與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 流程圖分析法 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法。,風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表法,風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表通常是由保險(xiǎn)公司和有關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)會(huì)的專(zhuān)業(yè)人員在詳細(xì)地調(diào)查、分析了企業(yè)可能遭受的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)后作成的報(bào)告書(shū)，報(bào)告書(shū)詳細(xì)開(kāi)列了企業(yè)的所有純粹風(fēng)險(xiǎn)。,表21 風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表,表 22 風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表之財(cái)物內(nèi)容表,保單檢視表,保單檢視表是將保險(xiǎn)公司保單所列風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表相結(jié)合，以問(wèn)卷的形式制成的表。表格通常由保險(xiǎn)業(yè)專(zhuān)業(yè)人員設(shè)計(jì)，因而突出了對(duì)企業(yè)可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，而對(duì)一些不可保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別則具有相當(dāng)?shù)木窒扌浴Ｊ褂迷摫硪箫L(fēng)險(xiǎn)管理人員具有豐富的保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，并對(duì)保單性質(zhì)和條款有較深的了解，這是它的另一局限性。,表23美國(guó)埃特納意外保險(xiǎn)公司(Aetna Casualty and Surety company )的保單檢視表（省略表）,風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表,風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表也是由專(zhuān)業(yè)人士設(shè)計(jì)的表格,表格也是列舉出企業(yè)所有資產(chǎn)可能的風(fēng)險(xiǎn)損失,但不僅包含可保風(fēng)險(xiǎn),也包括不可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)。,表24一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表的框架,（二）基于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 流程圖分析法 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法。,財(cái)務(wù)報(bào)表分析法,財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注構(gòu)成。財(cái)務(wù)報(bào)表以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為編制規(guī)范，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部使用者披露。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，從而可以揭示企業(yè)面臨的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。,方法的優(yōu)點(diǎn),財(cái)務(wù)報(bào)表法由克里德?tīng)枺ˋ.H.Griddle）于1962年提出。方法的優(yōu)點(diǎn)是：企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，多是財(cái)務(wù)指標(biāo)，它們的實(shí)際狀況很多時(shí)候在財(cái)務(wù)報(bào)表中就有描述；財(cái)務(wù)報(bào)表獲得方便；財(cái)務(wù)報(bào)表因其產(chǎn)生過(guò)程受法律嚴(yán)格監(jiān)管，可靠性較高。,流程圖分析法,流程圖分析法是通過(guò)分析企業(yè)的生產(chǎn)、服務(wù)經(jīng)營(yíng)流程或管理流程來(lái)辨識(shí)可能的風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的價(jià)值流角度來(lái)看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內(nèi)部流程。 內(nèi)部流程是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)制造或服務(wù)提供的流程，例如：某鋼鐵制造企業(yè)的鐵礦粉造塊與煉焦、高爐煉鐵、轉(zhuǎn)爐煉鋼、鋼水連鑄、軋鋼等； 外部流程是指原輔材料的采購(gòu)、產(chǎn)品的銷(xiāo)售以及材料與產(chǎn)品的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等。,通過(guò)內(nèi)部流程分析能夠有效辨識(shí)營(yíng)業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)外部流程分析能夠有效辨識(shí)連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)。連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)主要有供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)和客戶風(fēng)險(xiǎn)。 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)是由于供應(yīng)商的原因不能提供企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原輔材料或機(jī)器設(shè)備及備品備件而導(dǎo)致無(wú)法正常生產(chǎn)，發(fā)生營(yíng)業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)； 客戶風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)品的主要消費(fèi)市場(chǎng)終止購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的產(chǎn)品或因?yàn)榭蛻糌?cái)務(wù)困難不能按時(shí)支付貨款而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如：鐵礦石的大幅度漲價(jià)、海運(yùn)費(fèi)率的大幅度上漲、鐵路運(yùn)力的緊張導(dǎo)致產(chǎn)品無(wú)法運(yùn)出等都可能帶來(lái)連帶營(yíng)業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)。,流程圖分析通過(guò)分析企業(yè)生產(chǎn)制造或管理流程，尋找、辨識(shí)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如何處存在可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)中斷的爆炸的可能性、失火的可能性、停機(jī)的可能性、運(yùn)輸中斷的可能性等，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)分析和歷史資料分析，確定描述風(fēng)險(xiǎn)事件結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率、分析風(fēng)險(xiǎn)源。,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、保險(xiǎn)公司、有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)、研究機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主體所屬物的狀態(tài)和人的行為進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)詳盡調(diào)查，列出所有可能物的不安全狀態(tài)和人的不安全行為，并出具調(diào)查報(bào)告。 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的工作程序是： 調(diào)查準(zhǔn)備工作，包括確定調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、調(diào)查對(duì)象，準(zhǔn)備調(diào)查表格和問(wèn)題，準(zhǔn)備工作需謹(jǐn)防忽略和遺漏； 進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和訪問(wèn)，對(duì)經(jīng)常發(fā)生事故的環(huán)境和引發(fā)事故的操作要密切留意； 撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告。,五、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)以提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告結(jié)束。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告應(yīng)清楚地厘定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)清單，具體而全面地描述風(fēng)險(xiǎn)主體各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)哪里有須管理的風(fēng)險(xiǎn)，它們的風(fēng)險(xiǎn)事件及原因、風(fēng)險(xiǎn)源是什么？風(fēng)險(xiǎn)事件的后果是什么？風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可以就風(fēng)險(xiǎn)管理措施提出方向性意見(jiàn)。 在一些機(jī)構(gòu)里，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告的組成部分。,第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析,風(fēng)險(xiǎn)分析指充分理解風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程。 其主要目的是盡可能找出風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的原始風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)（也就是把握不確定性狀態(tài)
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