新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)xxxx07(編輯修改稿)
2025-02-13 22:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 此業(yè)務(wù)水單的 總金額 （折合成人民幣填寫）。其余字段按照原規(guī)則填寫。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（ SH80申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字段 3的結(jié)匯水單總金額）； 出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來進(jìn)行比對。使用報(bào)關(guān)單號（加項(xiàng)號）來關(guān)聯(lián)出口退稅數(shù)據(jù)和收匯申報(bào)明細(xì)，退稅申報(bào)出口銷售額 =出口收匯明細(xì)表中的出口收匯情況折合人民幣金額小計(jì) +出口貨物不能收匯申報(bào)表中的出口未收匯金額，不等于則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（ SH70 申報(bào)報(bào)關(guān)單人民幣金額 (XXX)與收匯申報(bào) +不能收匯申報(bào) (YYY)不等）； —— 視同自產(chǎn) 特殊事項(xiàng) 具體范圍：財(cái)稅 【 2023】 39號附件 4 申報(bào)要求： 根據(jù) 《 生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類型對照表 》 ，單證不齊、單證齊全申報(bào)在“ 業(yè)務(wù)類型 ”欄內(nèi) 選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)類型代碼 。（國稅總局公告 2023年 65號） 單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并 報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 無紙化后留存企業(yè)備查。 申報(bào) —— 免稅 適用范圍 —— 財(cái)稅 【 2023】 39號第六條（一） 特別關(guān)注： 已使用過的設(shè)備。 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。 來料加工復(fù)出口的貨物。 出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。 申報(bào) 期限 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，納稅人應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。 申報(bào) —— 免稅 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝訂成冊，留存企業(yè)備查： 出口貨物報(bào)關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）； 出口發(fā)票； 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明； 屬于購進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證； 備查 資料 數(shù)據(jù) 錄入 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 一、手冊登記 在取得海關(guān)手冊登記的次月 。 申報(bào) 期限 申報(bào) 資料 《 來料加工貿(mào)易手冊備案登記申請表 》 及電子數(shù)據(jù)； 《 加工貿(mào)易手冊 》 （來料加工）復(fù)印件（實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊管理的企業(yè)，需提供易關(guān)通系統(tǒng)（或者海關(guān)其他系統(tǒng)）打印的電子賬冊，內(nèi)容包括賬冊編號、加工種類、申報(bào)日期、結(jié)束有效期等）。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 一、手冊登記 數(shù)據(jù) 錄入 合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊上外幣數(shù)據(jù)折算成人民幣填寫。 來料登記手冊號按加工貿(mào)易手冊上填列，如電子賬冊應(yīng)按照海關(guān)核銷期間分別備案，賬冊號 +四位年份 +兩位序號 。 數(shù)據(jù) 生成 退稅機(jī)關(guān)審核后出具 《 來料加工貿(mào)易免稅證明 》 。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 二、來料加工免稅申報(bào) 貨物加工出口次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) ， 向主管征稅機(jī)關(guān) 辦理增值稅 、 消費(fèi)稅免稅申報(bào) ， 同時(shí)向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送 《 不予免抵 退稅出口貨物勞務(wù) （ 免稅 ） 》 及電子數(shù)據(jù) 。 申報(bào) 期限 數(shù)據(jù) 錄入 進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 三、來料加工手冊核銷 應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年 5月 15日前 ， 辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)；屬于 2023年及以前海關(guān)辦理核銷的 ， 免稅核銷期限延長至 2023年 6月 30日 。 未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷規(guī)定的 ， 委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅 、 消費(fèi)稅 。 申報(bào) 期限 申報(bào) 資料 《 來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表 》 及電子數(shù)據(jù)； 海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書； 來料加工免稅證明 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 三、來料加工手冊核銷 數(shù)據(jù) 錄入 按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫，加工費(fèi)發(fā)票號碼填外銷發(fā)票號碼， 金額按人民幣填寫，免稅證明編號必須填。 數(shù)據(jù) 生成 未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來料加工加工費(fèi)的增值稅。 申報(bào) —— 征稅 適用范圍 —— 財(cái)稅 【 2023】 39號第七條（一） 特別關(guān)注： 零退稅率。 銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。 提供虛假備案單證的貨物。 六
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