新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)xxxx07(已修改)
2025-02-03 22:35 本頁(yè)面
【正文】 新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn) 202311 認(rèn)定 申報(bào) 單證 單證不齊 單證齊全 免稅 征稅 ? 開業(yè)認(rèn)定 ? 變更認(rèn)定 ? 注銷認(rèn)定 認(rèn)定 認(rèn)定 —— 開業(yè)認(rèn)定 申報(bào) 要求 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起 30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。 認(rèn)定 —— 開業(yè)認(rèn)定 申報(bào) 資料 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 》 3份； 加蓋備案登記專用章的 《 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 》 或 《 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》 原件及復(fù)印件； 主管海關(guān)核發(fā)的 《 中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書 》 原件及復(fù)印件； 未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第 3項(xiàng)資料； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。 認(rèn)定 —— 變更認(rèn)定 申報(bào) 要求 當(dāng) 單位名稱、法定代表人、海關(guān)代碼、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、出口退稅賬號(hào) 等退（免）稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變更，出口企業(yè)應(yīng)自主管工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日 內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理 出口退（免）稅資格變更 認(rèn)定。 認(rèn)定 —— 變更認(rèn)定 申報(bào) 資料 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表 》 3份； 涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目： （ 1） 《 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 》 （副本）原件及復(fù)印件； （ 2） 《 稅務(wù)登記證 》 （副本）原件及復(fù)印件； （ 3）加蓋備案登記專用章的 《 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 》 或 《 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》原件及復(fù)印件； （ 4）主管海關(guān)核發(fā)的 《 中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書 》 原件及復(fù)印件。 認(rèn)定 —— 注銷認(rèn)定 申報(bào) 要求 出口企業(yè)應(yīng)在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記前 ，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷認(rèn)定。 出口企業(yè)在申請(qǐng)注銷認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。注銷認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退（免）稅。 申報(bào) 資料 《 出口退 （ 免 ） 稅資格認(rèn)定注銷申請(qǐng)表 》 3份 ? 軟件 ? 單證不齊 ? 單證齊全 ? 免稅 ? 征稅 申報(bào) ? 對(duì) 外貿(mào) 企業(yè)來(lái)說(shuō)，申報(bào)分兩步： ? 納稅申報(bào)：及時(shí)確認(rèn)外銷銷售收入 ,反映在主表第 8欄 ? 退稅申報(bào)：收齊單證后申報(bào)。 申報(bào) 申報(bào) —— 軟件（一） ? 企業(yè)信息維護(hù) ? 退稅計(jì)算方法：免抵退稅 ? 進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法 ? 征退稅機(jī)關(guān)代碼表 ? 商品代碼維護(hù) 軟件安裝與配置 ? 企業(yè)信息配置 ? 征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必按照出口退（免）稅認(rèn)定表上正確填寫。 ? 征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見下頁(yè)。 ? 批準(zhǔn)日期按 出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫。 ? 六類企業(yè)：填寫 “ 否 ”。 征稅機(jī)關(guān)代碼： 321600 軟件安裝與配置 ?退稅機(jī)關(guān)代碼： 321600 軟件安裝與配置 退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確 ? 網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊 ? 登陸網(wǎng)上辦稅廳 ,如下 圖所示。 申報(bào) —— 軟件（二） 申報(bào) —— 單證不齊 申報(bào) 期限 出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 數(shù)據(jù) 錄入 ? 出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為 21位，規(guī)則為 18位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。 ? 出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。 ? 匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需要 乘以 100后錄入。 ? 單證不齊標(biāo)志 一般情況 應(yīng)選擇“ B缺報(bào)關(guān)單”。 ? 提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。 ? 成交總價(jià)按 出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭） 錄入。（ 與單證齊全不同 ） （ 1） FOB（離岸價(jià)） （ 2） CIF、 CF等非離岸價(jià)方式： 開具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注明離岸價(jià)、運(yùn)保傭 。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷售收入。 單證不齊 注意事項(xiàng) ? 商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。 在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送 《 海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表 》 及電子數(shù)據(jù) 。 單證不齊 注意事項(xiàng) 申報(bào) —— 單證不齊 數(shù)據(jù) 生成 生成的文件名格式： SB_稅號(hào) _生成日期 _CKTS_所屬期 .XML 申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。 數(shù)據(jù) 傳輸 申報(bào) —— 單證不齊 申報(bào) —— 單證齊全
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