新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)xxxx07(參考版)
2025-01-28 22:35本頁面
【正文】 2023年 2月 14日星期二 1時(shí) 24分 48秒 13:24:4814 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 2月 14日星期二 下午 1時(shí) 24分 48秒 13:24: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :24:4813:24Feb2314Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 , February 14, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 14日星期二 1時(shí) 24分 48秒 13:24:4814 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :24:4813:24:48February 14, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :24:4813:24Feb2314Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 14, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 14日星期二 1時(shí) 24分 48秒 13:24:4814 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :24:4813:24:48February 14, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 :24:4813:24Feb2314Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , February 14, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 其它 ? 出口企業(yè)無紙化申報(bào)后，在 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù) 、視同出口貨物及對(duì)外加工修理修配勞務(wù)、 單證證明 等出口退（免）稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)，原規(guī)定應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的收入憑證、載貨（或載客）艙單、合同、協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)紙質(zhì)憑證，改由出口企業(yè)根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)的提示如實(shí)提供 《 特殊業(yè)務(wù)類型電子信息申報(bào)表 》 的電子數(shù)據(jù) 。 其它 —— 出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng) ? 貨物出口 ? 借：應(yīng)收外匯賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 征退稅率之差 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ? 取得免抵退稅審批通知單 ? 借：應(yīng)收出口退稅 （應(yīng)退稅額） ? 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 —— 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 （免抵稅額） ? 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 —— 出口退稅 （免抵退稅額） ? 內(nèi)銷補(bǔ)稅，同時(shí)轉(zhuǎn)回征退稅率之差（ 2紅沖） ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 —— 銷項(xiàng)稅額 ? 收到運(yùn)保傭發(fā)票， 1紅沖 其它 —— 部分基本賬務(wù)處理 外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)： ? 增值稅發(fā)票與報(bào)關(guān)單的商品名稱 \數(shù)量一致 ? 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)一定是加工費(fèi)發(fā)票 ,需寫明” *****加工費(fèi)” ? 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物出口退稅的 計(jì)算 ? 應(yīng)退稅額 =增值稅專用發(fā)票注明的金額 3% (可向企業(yè)強(qiáng)調(diào)必須取得發(fā)票 ,取得普通發(fā)票免稅 ,未取得發(fā)票征稅 ) 外貿(mào)企業(yè)申報(bào)注意點(diǎn)： ? 外銷收入及時(shí)入賬 ,反映在主表第 8欄 ? 增值稅發(fā)票認(rèn)證打外貿(mào)退稅標(biāo)志，不反映在進(jìn)項(xiàng)稅額中，反映在附表二， 2 24欄 ? 開具紅字發(fā)票申請(qǐng)通知單的新規(guī)定 ,辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。 單證 數(shù)據(jù) 生成 生成的文件名格式： DZZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼 _納稅人識(shí)別號(hào) _申報(bào)年月 _年月日 .zip 數(shù)據(jù) 傳輸 ? 國(guó)稅總局公告 2023年 12號(hào)第二條（十八） ? 出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞務(wù)，由于特定原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報(bào)出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)。 申請(qǐng) 資料 《 補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表 》 ； 出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁面）； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料； 相關(guān)電子數(shù)據(jù)。 退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng) ? 單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退運(yùn)，申請(qǐng)開具退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)， 原申報(bào)免抵退稅額 按照單證齊全申報(bào)的數(shù)額填寫，已沖減免抵退稅額 按照退運(yùn)的數(shù)量和原申報(bào)免抵退稅額等計(jì)算填寫，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報(bào)（單證齊全）進(jìn)行 退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入 （數(shù)量、金額都錄負(fù)數(shù)）。 單證 —— 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 數(shù)據(jù) 錄入 報(bào)關(guān)單號(hào)為 18位 +0+兩位項(xiàng)號(hào)； 出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的第 7位 +第 12位 +8位發(fā)票號(hào)碼； 出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫，退貨數(shù)量為實(shí)際退貨數(shù)量，退貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫。 委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的 ，
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