新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓xxxx07-文庫吧
2025-01-16 22:35 本頁面
【正文】 申報 期限 企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單 〈 出口退稅專用 〉上的出口日期為準）次月起 至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。 申報 資料 《 免抵退稅申報匯總表 》 及其附表； 《 免抵退稅申報資料情況表 》 ； 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表 》 ； 出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； 下列原始憑證： （ 1）出口貨物報關(guān)單； （ 2）出口發(fā)票； （ 3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件； 出口貨物備案單證目錄； 主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。 收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同； 裝貨單（即場站收據(jù)）； 出口貨物運輸單據(jù) （包括：海運提單、航空運單、貨物承 運單據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)）。 數(shù)據(jù) 錄入 申報 —— 單證齊全 錄入報關(guān)單號、出口日期后敲擊回車鍵可帶入之前單證不齊的信息，確認數(shù)據(jù)是否正確。 ① ② ? 成交總價按 出口發(fā)票上的離岸價（不含運保傭） 錄入。 （ 1） FOB（離岸價） （ 2） CIF、 CF等非離岸價方式： 需逐條修改相關(guān)金額 。 單證齊全 注意事項 √ 單證齊全 注意事項 ? 離岸價差異數(shù)據(jù)采集。 單證齊全明細表中的離岸價與相應出口貨物報關(guān)單上的離岸價不一致的，應按要求填報 《 出口貨物離岸價差異原因說明表 》 及電子數(shù)據(jù)，隨同單證齊全一同申報。 申報 —— 單證齊全 數(shù)據(jù) 生成 生成的文件名格式： SCYSB_退稅機關(guān)代碼 _稅號 _所屬期 _批次 .zip 預申報 必須先預申報，否則正式申報不能接收。 數(shù)據(jù) 傳輸 申報 —— 單證齊全 數(shù)據(jù) 下載 預申報 ? 預申報無反饋疑點后進行 納稅申報 的 正式提交 ? 退（免）稅申報流程 申報 —— 單證齊全 預申報 申報 —— 單證齊全 數(shù)據(jù) 生成 生成的文件名格式： SCZSSB_退稅機關(guān)代碼 _稅號 _所屬期 _批次 .zip 正式申報 數(shù)據(jù) 傳輸 申報 —— 單證齊全 數(shù)據(jù) 下載 正式申報 ? 單證不齊申報：“單證不齊標志”欄中選擇“ W暫未收匯”。 ? 單證齊全申報： 收匯后填寫 視同收匯時填寫 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 ? 視同收匯 —— 國家稅務總局公告 【 2023】 30號附件 3 出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因?qū)挠嘘P(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，可 視同收匯 處理。 原因代碼 01： 國外商品市場行情變動，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報 價資料。 原因代碼 02： 出口商品質(zhì)量原因，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構(gòu)證明的，提供進口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 原因代碼 03： 動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 原因代碼 04： 自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素 :，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務處出具的證明。 原因代碼 05： 進口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務處出具的證明。 原因代碼 06： 進口國貨幣匯率變動，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。 原因代碼 07： 因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。 原因代碼 08： 因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 原因代碼 09： 其他原因的，提供主管稅務機關(guān)認可的有效憑證。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 ? 收匯關(guān)注企業(yè)申報單證齊全時，須提供出口收匯憑證。 正常收匯的情況填寫 《 出口貨物收匯申報表 》 ，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證）； 若符合 30號 《 公告 》 附件 3所列不能收匯的情形，填寫 《 出口貨物不能收匯申報表 》 ，并按規(guī)定向主管稅務機關(guān)提供相應的證明材料。 每張報關(guān)單上的每一條都必須填寫申報。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列外，適用增值稅 免稅 政策。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項 申報 《 出口貨物收匯申報表 》 時，每條數(shù)據(jù)的“保留字段三”按照銀行業(yè)務編號填寫
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