新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)xxxx07-wenkub
2023-02-14 22:35:29 本頁(yè)面
【正文】 正確 ? 網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊 ? 登陸網(wǎng)上辦稅廳 ,如下 圖所示。 申報(bào) 申報(bào) —— 軟件（一） ? 企業(yè)信息維護(hù) ? 退稅計(jì)算方法：免抵退稅 ? 進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法 ? 征退稅機(jī)關(guān)代碼表 ? 商品代碼維護(hù) 軟件安裝與配置 ? 企業(yè)信息配置 ? 征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必按照出口退（免）稅認(rèn)定表上正確填寫。 認(rèn)定 —— 注銷認(rèn)定 申報(bào) 要求 出口企業(yè)應(yīng)在其發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在辦理注銷稅務(wù)登記前 ，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口企業(yè)退（免）稅注銷認(rèn)定。 認(rèn)定 —— 開業(yè)認(rèn)定 申報(bào) 資料 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 》 3份； 加蓋備案登記專用章的 《 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表 》 或 《 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》 原件及復(fù)印件； 主管海關(guān)核發(fā)的 《 中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書 》 原件及復(fù)印件； 未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第 3項(xiàng)資料； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一致”字樣。 出口企業(yè)在申請(qǐng)注銷認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。 ? 征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見下頁(yè)。 申報(bào) —— 軟件（二） 申報(bào) —— 單證不齊 申報(bào) 期限 出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 ? 單證不齊標(biāo)志 一般情況 應(yīng)選擇“ B缺報(bào)關(guān)單”。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷售收入。 數(shù)據(jù) 傳輸 申報(bào) —— 單證不齊 申報(bào) —— 單證齊全 申報(bào) 期限 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單 〈 出口退稅專用 〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起 至次年 4月 30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。 ① ② ? 成交總價(jià)按 出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭） 錄入。 申報(bào) —— 單證齊全 數(shù)據(jù) 生成 生成的文件名格式： SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼 _稅號(hào) _所屬期 _批次 .zip 預(yù)申報(bào) 必須先預(yù)申報(bào)，否則正式申報(bào)不能接收。 原因代碼 02： 出口商品質(zhì)量原因，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。 原因代碼 06： 進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項(xiàng) ? 收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項(xiàng) 申報(bào) 《 出口貨物收匯申報(bào)表 》 時(shí)，每條數(shù)據(jù)的“保留字段三”按照銀行業(yè)務(wù)編號(hào)填寫此業(yè)務(wù)水單的 總金額 （折合成人民幣填寫）。（國(guó)稅總局公告 2023年 65號(hào)） 單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并 報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 無(wú)紙化后留存企業(yè)備查。 出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 一、手冊(cè)登記 數(shù)據(jù) 錄入 合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊(cè)上外幣數(shù)據(jù)折算成人民幣填寫。 申報(bào) 期限 數(shù)據(jù) 錄入 進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)。 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 三、來料加工手冊(cè)核銷 數(shù)據(jù) 錄入 按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫，加工費(fèi)發(fā)票號(hào)碼填外銷發(fā)票號(hào)碼， 金額按人民幣填寫，免稅證明編號(hào)必須填。 提供虛假備案單證的貨物。 數(shù)據(jù) 錄入 單證 —— 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 申請(qǐng) 要求 出口企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后 ， 又發(fā)生退運(yùn)的 ， 向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具 《 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅 （ 未退稅 ） 證明 》 。 單證 —— 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 數(shù)據(jù) 錄入 報(bào)關(guān)單號(hào)為 18位 +0+兩位項(xiàng)號(hào)； 出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的第 7位 +第 12位 +8位發(fā)票號(hào)碼； 出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫，退貨數(shù)量為實(shí)際退貨數(shù)量，退貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫。 申請(qǐng) 資料 《 補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表 》 ； 出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料； 相關(guān)電子數(shù)據(jù)。 其它 —— 出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng) ? 貨物出口 ? 借：應(yīng)收外匯賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? 征退稅率之差 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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