【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)連續(xù)的過程，也是有效的內(nèi)部控制的關(guān)鍵組成要素 控制活動(dòng) ? 是確保管理方針能夠得以實(shí)施的一系列制度、程序和措施 ? 它存在于整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)，并體現(xiàn)在各管理決策及功能組織中這些活動(dòng)包括高層檢查、直接管理、審批、授權(quán)、核實(shí)、信息加工、確定指標(biāo)、會(huì)計(jì)控制、資產(chǎn)保全、職責(zé)分工等 ? 控制活動(dòng)通常包括三個(gè)因素： ? 一是說(shuō)明應(yīng)該設(shè)立什么方針，制定哪些規(guī)章制度 ? 二是執(zhí)行這些方針和規(guī)章制度的程序 ? 三是對(duì)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)控制度的遵從情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題或隱患及時(shí)向管理層反饋，并督促采取糾正措施。 信息與交流 ? 企業(yè)按某種方式在一定時(shí)期內(nèi)取得適當(dāng)?shù)男畔?，并及時(shí)溝通，以便員工能夠更好地履行其職責(zé) ? 企業(yè)信息是企業(yè)制定決策的依據(jù) ? 有效的溝通是指組織內(nèi)部向上、向下以及橫向溝通；和外界如顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)等溝通 監(jiān)督評(píng)審 ? 是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和稽核部門對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督和再評(píng)價(jià)活動(dòng)的總稱 ? 它通常由管理層自測(cè)和由董事會(huì)委派內(nèi)部審計(jì)員或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行時(shí)間來(lái)完成 ? 評(píng)估管理控制的效率和效果、評(píng)估資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵從情況、針對(duì)檢查出的問題向管理層提出改進(jìn)意見 ? BASLE委員會(huì)的認(rèn)為內(nèi)部控制包括： ? 控制環(huán)境。強(qiáng)調(diào)管理層的督促與控制文化 ? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估 ? 控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)與職責(zé)分離 ? 信息與交流 ? 監(jiān)督評(píng)審。監(jiān)督評(píng)審活動(dòng)與缺陷的糾正 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素 ? 組織機(jī)構(gòu) ? 崗位責(zé)任 ? 業(yè)務(wù)流程 ? 人員配置 ? 檢查標(biāo)準(zhǔn) ? 內(nèi)部稽核 第四節(jié)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 一、信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 ? 內(nèi)部原因與外部原因 ? 宏觀原因與微觀原因 ? 經(jīng)濟(jì)原因與非經(jīng)濟(jì)原因 二、信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)是由于交易對(duì)手或債務(wù)人違約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易的另一方或債權(quán)人遭受損失的可能性 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)不僅滲透于銀行的表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也蘊(yùn)藏于表外業(yè)務(wù)之中。 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法多樣，這里只介紹幾種簡(jiǎn)單的方法 專家方法 貸款負(fù)責(zé)人利用其專業(yè)技能、主觀判斷及經(jīng)驗(yàn)做出貸款的決策，常見的是 5C分析法 ? 品德（ Character） ? 能力（ Capacity） ? 資本（ Capital） 或現(xiàn)金（ Cash） ? 擔(dān)保（ Collateral） ? 環(huán)境（ Condition） 有時(shí)還包括事業(yè)的 連續(xù)性 Continuity 5P法 ? 借款人 person ? 目的、用途 purpose ? 還款來(lái)源 payment ? 還款保護(hù) protection ? 發(fā)展前景 perspective 貸款時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)的 5w ? 借款人是誰(shuí) who ? 為何向銀行借款 why ? 用什么做借款擔(dān)保 what ? 何時(shí)還款 when ? 怎樣還款 how 信用評(píng)級(jí)方法 ? 1）、信用分析的程序 ? 組建信用分析小組 ? 搜集資料、調(diào)查核實(shí) ? 分析評(píng)價(jià) ? 評(píng)定等級(jí) ? 寫出信用分析報(bào)告 ? 2）、信用分析的內(nèi)容 ? 借款人基本條件分析（ 5C） ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 財(cái)務(wù)比率分析（盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率） 盈利比率 ? 銷售利潤(rùn)率 =銷售利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 凈利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn) /銷售收入凈額 ? 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 效率比率 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入凈額 /資產(chǎn)平均總額 ? 應(yīng)收賬款回收期 =應(yīng)收賬款平均余額 /賒銷收入凈額 360 ? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =存貨平均余額 /銷貨成本 360 ? 資產(chǎn)報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /資產(chǎn)平均余額 ? 權(quán)益報(bào)酬率 =利潤(rùn)總額 /有形凈資產(chǎn) 杠桿比率 ? 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ? 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 ? 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率 =負(fù)債總額 /有形凈資產(chǎn) ? 利息保障倍數(shù) =利潤(rùn)總額 +利息費(fèi)用 /利息費(fèi)用 流動(dòng)比率 ? 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 現(xiàn)金比率 =現(xiàn)金類資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ? 3）、信用評(píng)級(jí) ? 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)（經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、能力） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力（凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長(zhǎng)期投資） ? 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等） ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益（凈利潤(rùn)、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率） ? 企業(yè)發(fā)展前景（主要產(chǎn)品壽命周期、新產(chǎn)品開發(fā)能力、預(yù)期銷售環(huán)境） ? 企業(yè)等級(jí) 分值 ? AAA 90100 ? AA 8089 ? A 7079 ? BBB 6069 ? BB 5059 ? B 049 內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系 ? 包括以下內(nèi)容： ? 行業(yè)分析。通過行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)現(xiàn)金流量特征、行業(yè)周期性等指標(biāo)，評(píng)價(jià)企業(yè)所處的行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)分析 ? 經(jīng)營(yíng)管理分析。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營(yíng)能力、管理風(fēng)格、管理層的延續(xù)性、保護(hù)貸款人利益的態(tài)度、應(yīng)變能力 ? 信用歷史記錄考查。道德品質(zhì)、借貸習(xí)慣等 貸款評(píng)級(jí)法 ? 美國(guó)貨幣監(jiān)理署 OCC開發(fā)的， OCC的評(píng)級(jí)方法將貸款分為 5類：合格和可履約的資產(chǎn)、特別關(guān)注的資產(chǎn)、未達(dá)標(biāo)的資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)、損失資產(chǎn) ? 我國(guó)的貸款五級(jí)分類 ? 專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例 0、 2%、 25%、 50%、100% ? 銀行開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)方法，更細(xì)致地劃分了評(píng)級(jí)類別，如：美國(guó)許多銀行開發(fā)的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法，將貸款分為110個(gè)級(jí)別 OCC評(píng)級(jí)方法的貸款損失準(zhǔn)備金 0 20 50 100 0 貸款級(jí)別 損失準(zhǔn)備金（ %） 低質(zhì)量級(jí)別 高質(zhì)量級(jí)別 特別關(guān)注的其他資產(chǎn) 未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn) 可疑資產(chǎn) 損失資產(chǎn) 合格 /可履約 ? 美國(guó)的銀行持股公司的貸款的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法 分為 1～ 9或 1～ 10個(gè)級(jí)別 貸款評(píng)級(jí)方法舉例及其與債券評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng) 貸款級(jí)別 債券級(jí)別 風(fēng)險(xiǎn)程度 1 AAA 最小 2 AA 溫和 3 A 平均（中等） 4 BBB 可接受 5 BB 可接受但要給予以關(guān)注 6 B 管理性關(guān)注 7 CCC 特別關(guān)注 8 CC 未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 9 C 可疑 10 D 損失 信用風(fēng)險(xiǎn)度量 —— 內(nèi)部評(píng)級(jí)法 ? 是有銀行自行建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，測(cè)度交易對(duì)手的資信狀況，并按一定的規(guī)則和模型計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的方法 ? 新協(xié)議的內(nèi)部評(píng)級(jí)法根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，將債