物流成本分析管理預(yù)測與決策(編輯修改稿)
2025-02-12 16:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 .... . ?固定資產(chǎn)折舊： ?總投資： 6652萬元 ?流動資金： 500萬元，固定資產(chǎn)： 6152萬元 ?折舊年限： 15年， 固定資產(chǎn)殘值： 6152 5%= ?每年折舊：（ 6152 ） / 15= .... . ?人員工資與福利： ?物流中心定員 93人 ?工資、福利、社保 每年： ?其他固定成本與費用 ?保險、修理、通信、水電、網(wǎng)絡(luò)使用費、土地使用稅、房產(chǎn)稅等 共計： .... . ?固定資產(chǎn)折舊： ?人員工資與福利： ?其他固定成本與費用 固定成本合計： .... . ?固定資產(chǎn)折舊： ?人員工資與福利： ?其他固定成本與費用 ?營業(yè)稅金及附加 ?營業(yè)收入的 % ?2023年后 ?其他變動成本與費用 ?裝卸費、燃油費、車輛養(yǎng)路費、維護修理費、運輸費、路橋費等 ?變動管理費、營業(yè)費、廣告費等 ?變動成本率 40%， 2023年后 固定成本合計： .... . d. 項目經(jīng)濟效益評價指標(biāo)（貼現(xiàn)率 %） ?凈現(xiàn)值（ NPV） = ?內(nèi)部收益率（ IRR） = % ?靜態(tài)投資回收期 = ?投資報酬率 = % ?動態(tài)投資回收期 = .... . e. 項目風(fēng)險與盈虧平衡分析 ?業(yè)務(wù)量預(yù)測可實現(xiàn)，風(fēng)險較小 ?達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 ?盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 .... . ?達到設(shè)計能力后，每年凈利潤 利潤 ?盈虧平衡分析 ?保本點營業(yè)收入 ?安全邊際率 % ?出貨量 ？ .... . ?經(jīng)濟分析：財務(wù)指標(biāo)較好 ?盈虧平衡分析：風(fēng)險不大 .... . ?將某一綜合指標(biāo)分解為若干相互聯(lián)系的因素，并分別計算、分析每個因素影響程度的一種方法。 ?在幾個相互聯(lián)系的因素共同影響著某一指標(biāo)的情況下，可應(yīng)用這一方法來計算各個因素對經(jīng)濟指標(biāo)發(fā)生變動的影響程度。 .... . 一般做法： ?確定分析指標(biāo)由幾個因素組成 ?確定各個因素與指標(biāo)的關(guān)系，如加減關(guān)系、乘除關(guān)系等 ?采用適當(dāng)方法，把指標(biāo)分解成各個因素 ?確定每個因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度 以物流成本的計劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，按預(yù)定的順序?qū)⒏鱾€因素的計劃指標(biāo)依次替換為實際指標(biāo)，一直替換到全部都是實際指標(biāo)為止 .... . 具體步驟（以使用的某材料成本為例） ?分析原理： A=實際價格 實際數(shù)量 B=標(biāo)準價格 實際數(shù)量 C=標(biāo)準價格 標(biāo)準數(shù)量 （ 1）材料價格差異 （ 2）工資率差異 （ 3）變動制造費用 支出差異 （ 1）材料用量差異 （ 2）人工效率差異 （ 3）變動制造費用 效率差異 AB＝價格差異 BC＝數(shù)量差異 ＝ AC即為實際成本與標(biāo)準成本差異 .... . ?現(xiàn)以某物流企業(yè)的某加工車間甲工位的甲產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)為例（甲產(chǎn)品產(chǎn)量為 60件） 成本項目 用量標(biāo)準 價格標(biāo)準 標(biāo)準成本 直接材料 直接人工 變動制造費用 4公斤 /件 2工時 /件 2工時 /件 2元 /公斤 10元 /工時 4元 /工時 8元 /件 20元 /件 8元 /件 合計 36元 /件 .... . 成本項目 實際數(shù)量 實際價格 實際成本 耗用直接材料 耗用直接人工 支付變動制造費用 245公斤 110工時 1102工時 /公斤 11元 /工時 /工時 539元 1210元 418元 合計 2167元 材料價格差異＝實際價格 實際數(shù)量 標(biāo)準價格 實際數(shù)量 實際數(shù)量 實際價格 標(biāo)準價格 單位價差 價格差異總額 ① ② ③ ④ ⑤ ＝ ④ ① 245公斤 /公斤 2元 /公斤 /公斤 49元 可知，由于材料采購價格的上升所產(chǎn)生的超支總額為 49元 .... . 材料用量差異＝標(biāo)準價格 （實際用量－標(biāo)準用量） 標(biāo)準價格 實際用量 標(biāo)準用量 用量差異 用量差異總額 ① ② ③ ④ ＝ ② ③ ⑤ ＝ ④ ① 2元 /公斤 245公斤 240公斤 5公斤 10元 同理，可分析工資率差異、人工效率差異、變動費用支出差異及變動制造費用效率差異，可得如下成本差異分析表： .... . 成本差異 差異額 /元 差異屬性 可能的責(zé)任部門 材料價格差異 材料用量差異 小計 工資率差異 人工效率差異 小計 變動制造費用支出差異 變動制造費用效率差異 小計 49 10 59 110 100 10 22 40 62 價格差異 用量差異 價格差異 用量差異 價格差異 用量差異 采購、企業(yè)外部采購、生產(chǎn)部門 生產(chǎn)、人事部門 生產(chǎn) 生產(chǎn) 生產(chǎn)、維修部門 合計 7 .... . ?分析相互聯(lián)系的指標(biāo)，找出他們指標(biāo)之間的關(guān)系。 .... . 項 目 本 年 數(shù) 一、營業(yè)收入 1 500 000 減：營業(yè)成本 900 000 營業(yè)稅金及附加 0 銷售費用 140 000 管理費用 70 000 財務(wù)費用 50 000 三、營業(yè)利潤 340 000 加：營業(yè)外收入 70 000 減：營業(yè)外支出 10 000 四、利潤總額 400 000 減：所得稅 132 000 五、凈利潤 268 000 例如：某企業(yè)某年的利潤表如下所示，該企業(yè)通過物流成本的核算得到該年物流成本總額為 300 000元，其中倉儲成本為 120 000元，運輸成本為150 000元。試計算各項效益指標(biāo)。 .... . 第二節(jié) 物流成本效益分析的指標(biāo) ? ? ? 物流成本 銷售額 100％ 物流成本率＝ 物流成本 企業(yè)總成本 100％ 單位物流成本率＝ 物流成本 銷售費用＋一般管理費用 100％ 單位營業(yè)費用物流成本率＝ .... . ? ? ? ? 某物流功能成本 物流總成本 100％ 物流功能成本率＝ 企業(yè)總產(chǎn)值 物流成本 100％ 產(chǎn)值物流成本率＝ 利潤總額 物流成本 100％ 物流成本利潤率＝ 物流成本本年比上年增長率 銷售額本年比上年增長率 100％ 物流效用增長率＝ .... . 1）物流營運能力指標(biāo) ? ? ? 物流營業(yè)凈額 平均物流資產(chǎn)總額 物流總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝ 計算期天數(shù) 物流總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
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