物流成本的分析預(yù)測與決策課件(編輯修改稿)
2025-02-12 16:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 023 234000 269100 309465 355885 409267 470658 541256 80000 160000 320230 510000 234000 269100 309465 435885 569267 790658 1051256 年份 總出貨量估計（ 1） 商業(yè)批發(fā)出貨業(yè)務(wù)量(2)=(1) 99.2% 商業(yè)批發(fā)物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入 (3)=(2) % 商業(yè)零售出貨業(yè)務(wù)量 (4)=(1) % 商業(yè)零售物流服務(wù)業(yè)務(wù)收入(5)=(4) 2% 原有場地出租收入 (6) 營業(yè)收入總計預(yù)測 (7)=(3)+(5)+(6) 2023 2023 2023 2023 2023 及以后 435885 569267 790658 1051256 1051256 100 100 100 100 100 ? 固定資產(chǎn)折舊： – 總投資： 6652萬元 – 流動資金： 500萬元，固定資產(chǎn)： 6152萬元 – 折舊年限： 15年， 固定資產(chǎn)殘值： 6152 5%= – 每年折舊：（ 6152 ） / 15= ? 人員工資與福利： – 物流中心定員 93人 – 工資、福利、社保 每年： ? 其他固定成本與費(fèi)用 – 保險、修理、通信、水電、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅等 共計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費(fèi)用 固定成本合計： ? 固定資產(chǎn)折舊： ? 人員工資與福利： ? 其他固定成本與費(fèi)用 ? 營業(yè)稅金及附加 – 營業(yè)收入的 % – 2023年后 ? 其他變動成本與費(fèi)用 – 裝卸費(fèi)、燃油費(fèi)、車輛養(yǎng)路費(fèi)、維護(hù)修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、路橋費(fèi)等 – 變動管理費(fèi)、營業(yè)費(fèi)、廣告費(fèi)等 – 變動成本率 40%， 2023年后 固定成本合計： d. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)（貼現(xiàn)率 %） ? 凈現(xiàn)值（ NPV） = ? 內(nèi)部收益率（ IRR） = % ? 靜態(tài)投資回收期 = ? 投資報酬率 = % ? 動態(tài)投資回收期 = e. 項(xiàng)目風(fēng)險與盈虧平衡分析 ? 業(yè)務(wù)量預(yù)測可實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險較小 ? 達(dá)到設(shè)計能力后，每年凈利潤 ? 盈虧平衡分析 成本或利潤增加值 ? 達(dá)到設(shè)計能力后，每年凈利潤 利潤 ? 盈虧平衡分析 – 保本點(diǎn)營業(yè)收入 – 安全邊際率 % – 出貨量 ? 經(jīng)濟(jì)分析：財務(wù)指標(biāo)較好 ? 盈虧平衡分析：風(fēng)險不大 ? 將某一綜合指標(biāo)分解為若干相互聯(lián)系的因素，并分別計算、分析每個因素影響程度的一種方法。 ? 在幾個相互聯(lián)系的因素共同影響著某一指標(biāo)的情況下，可應(yīng)用這一方法來計算各個因素對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)生變動的影響程度。 一般做法： ? 確定分析指標(biāo)由幾個因素組成 ? 確定各個因素與指標(biāo)的關(guān)系，如加減關(guān)系、乘除關(guān)系等 ? 采用適當(dāng)方法，把指標(biāo)分解成各個因素 ? 確定每個因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度 以物流成本的計劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，按預(yù)定的順序?qū)⒏鱾€因素的計劃指標(biāo)依次替換為實(shí)際指標(biāo)，一直替換到全部都是實(shí)際指標(biāo)為止 具體步驟（以使用的某材料成本為例） ? 分析原理： A=實(shí)際價格 實(shí)際數(shù)量 B=標(biāo)準(zhǔn)價格 實(shí)際數(shù)量 C=標(biāo)準(zhǔn)價格 標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量 （ 1）材料價格差異 （ 2）工資率差異 （ 3）變動制造費(fèi)用 支出差異 （ 1）材料用量差異 （ 2）人工效率差異 （ 3）變動制造費(fèi)用 效率差異 AB＝價格差異 BC＝數(shù)量差異 ＝ AC即為實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異 ? 現(xiàn)以某物流企業(yè)的某加工車間甲工位的甲產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)為例（甲產(chǎn)品產(chǎn)量為 60件） 成本項(xiàng)目 用量標(biāo)準(zhǔn) 價格標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)成本 直接材料 直接人工 變動制造費(fèi)用 4公斤 /件 2工時 /件 2工時 /件 2元 /公斤 10元 /工時 4元 /工時 8元 /件 20元 /件 8元 /件 合計 36元 /件 成本項(xiàng)目 實(shí)際數(shù)量 實(shí)際價格 實(shí)際成本 耗用直接材料 耗用直接人工 支付變動制造費(fèi)用 245公斤 110工時 1102工時 /公斤 11元 /工時 /工時 539元 1210元 418元 合計 2167元 材料價格差異＝實(shí)際價格實(shí)際數(shù)量 標(biāo)準(zhǔn)價格實(shí)際數(shù)量 實(shí)際數(shù)量 實(shí)際價格 標(biāo)準(zhǔn)價格 單位價差 價格差異總額 ① ② ③ ④ ⑤ ＝ ④ ① 245公斤 /公斤 2元 /公斤 /公斤 49元 可知，由于材料采購價格的上升所產(chǎn)生的超支總額為 49元 材料用量差異＝標(biāo)準(zhǔn)價格（實(shí)際用量－標(biāo)準(zhǔn)用量） 標(biāo)準(zhǔn)價格 實(shí)際用量 標(biāo)準(zhǔn)用量 用量差異 用量差異總額 ① ② ③ ④＝ ② ③ ⑤ ＝ ④ ① 2元 /公斤 245公斤 240公斤 5公斤 10元 同理，可分析工資率差異、人工效率差異、變動費(fèi)用支出差異及變動制造費(fèi)用效率差異，可得如下成本差異分析表： 成本差異 差異額 /元 差異屬性 可能的責(zé)任部門 材料價格差異 材料用量差異 小計 工資率差異 人工效率差異 小計 變動制造費(fèi)用支出差異 變動制造費(fèi)用效率差異 小計 49 10 59 110 100 10 22 40 62 價格差異 用量差異
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