中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控概述(編輯修改稿)
2025-02-09 08:23 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年銷售 額 （ n） 一般行業(yè) 在 － 1左右為 正常 ，一般行業(yè)當(dāng)超過(guò) 3倍時(shí)或低于 時(shí)為非常危險(xiǎn)企業(yè)。 27 五、資本實(shí)力分析識(shí)別與防控 資本是企業(yè)信用之源 評(píng)價(jià)資本實(shí)力首先要看其注冊(cè)資本是否充實(shí)到位，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資本中貨幣入資與實(shí)物入資的比例。 在對(duì)實(shí)收資本評(píng)價(jià)過(guò)程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因 也是十分必要的。如果一個(gè)企業(yè)的凈資產(chǎn)由于經(jīng)營(yíng)不善，逐年走向衰減，那么可以說(shuō)明該企業(yè)處于虧損狀態(tài)且不具備較好成長(zhǎng)性的條件。另外，如果一個(gè)企業(yè)的未分配利潤(rùn)在近期內(nèi)突然增大，或長(zhǎng)期未分配利潤(rùn)保持過(guò)多就要注意企業(yè)的意向，特別注意個(gè)別企業(yè)是否有利用貸款后減少未分配利潤(rùn)。 以上分析要點(diǎn)可以結(jié)合以下詳細(xì)報(bào)告內(nèi)容展開(kāi)進(jìn)行分析。 28 資本實(shí)力分析報(bào)告 ① 資本金 單位：萬(wàn)元 科目 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 會(huì)計(jì)報(bào)告未反映事項(xiàng) 注冊(cè)資本 實(shí)收資本 無(wú)形資產(chǎn)占 % 其中知識(shí)產(chǎn)權(quán)％ 實(shí)物入資占 ％ 實(shí)收退出占 ％ 29 分析評(píng)價(jià)要素 ：□資本充實(shí)性、確認(rèn)性、不變性 □知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估依據(jù) □實(shí)物入資質(zhì)量 □實(shí)收資本退出原因 □虛注責(zé)任 A、企業(yè)自主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 30 ② 凈資產(chǎn) 單位：萬(wàn)元 科目 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 分析評(píng)價(jià)要素 ：□凈資產(chǎn)增減值原因 □股東權(quán)益確認(rèn)形式與對(duì)權(quán)益關(guān)注程度 □未分配利潤(rùn)變動(dòng)調(diào)整原因 A、企業(yè)自主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 31 ③ 股權(quán)結(jié)構(gòu) 科目 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差 距 股東構(gòu)成 國(guó)有股 ％ 法人股 ％ 外資股 ％ 個(gè)人股 ％ 其它 分析評(píng)價(jià)要素 ：□股東之間關(guān)聯(lián)性 □控股股東對(duì)企業(yè)支配程度（絕對(duì)、相對(duì)、制度）□期股期權(quán)要求 A、企業(yè)自主分析說(shuō)明 B、核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 C、分析比較差距說(shuō)明 32 防控主要措施 ①查公司章程看注冊(cè)資本，結(jié)合驗(yàn)資報(bào)告，查帳，防資本虛注； ②查公司章程看股東簽名，防替簽、假簽； ③查帳，看往來(lái)防資本抽逃； ④查帳，看未分配利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，防用貸款分配利潤(rùn)。 33 六、資產(chǎn)質(zhì)量的分析識(shí)別與防控 資產(chǎn) 分析識(shí)別重點(diǎn) 貨幣資金 貨幣資金真實(shí)性、支付能力 應(yīng)收帳款 帳齡、潛在壞帳損失、異常往來(lái) 待攤費(fèi)用 數(shù)額是否過(guò)大，是否按期攤銷 存貨 存貨計(jì)價(jià)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、積壓和跌價(jià)損失 長(zhǎng)期投資 投資方向、可收回性、減值損失 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)更新、折舊、工程結(jié)轉(zhuǎn)和減值損失 在建工程 進(jìn)度、造價(jià)和質(zhì)量 ,是否存在隱性負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn) 數(shù)額是否過(guò)大，是否按期攤銷 34 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析評(píng)價(jià) 指標(biāo) 公式 含義 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入 /平均應(yīng)收帳款余額（分子可采用賒銷凈額計(jì)算） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)越快，表明收帳迅速，帳齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少收帳費(fèi)用和壞帳損失。 存貨周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售成本 /平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)率越快，表明存貨變現(xiàn)速度快，周轉(zhuǎn)額較大，資金占用水平較低。 35 指標(biāo) 公式 含義 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，表明以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的銷售額越多，流動(dòng)資產(chǎn)利用效果越好。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)次數(shù) =銷售收入 /平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，表明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率越高。 36 3．流動(dòng)資產(chǎn) 單位：萬(wàn)元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 存貨 應(yīng)收賬款 分析評(píng)價(jià)要素 ：□存貨結(jié)構(gòu) □不良存貨 □周轉(zhuǎn)速度 □應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu) □不良應(yīng)收款 □應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 37 4．固定資產(chǎn) 單位：萬(wàn)元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 房屋 機(jī)器設(shè)備 辦公設(shè)備 其它 分析評(píng)價(jià)要素 ：□增減變化原因 □不良資產(chǎn) □運(yùn)用效果 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 38 無(wú)形與遞延資產(chǎn)（包括沒(méi)有反映在報(bào)表中的內(nèi)容） 科目類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前
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