中小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防控概述-資料下載頁
2025-01-22 08:23本頁面
【正文】 單 結(jié)算單 帳單、存單 工資單 稅單 報關(guān)單 53 經(jīng)營收益分析報告 制造成本 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 銷售收入 銷售成本 銷售稅金 分析評價要素 ：□銷售收入增減變化穩(wěn)定性 □制造成本橫向比較 □邊際利潤橫向比較 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 54 ② 期間費(fèi)用 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 分析評價要素： □邊際收益與期間費(fèi)用比較 □期間費(fèi)用增減變化原因 □調(diào)節(jié)因素 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 55 ③ 實現(xiàn)利潤 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 實現(xiàn)利潤 所得稅 凈利潤 總資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 銷售利潤率 分析評價要素 ：利潤穩(wěn)定性、均衡性 利潤真實性 調(diào)節(jié)因素 利潤與資產(chǎn)對比關(guān)系 利潤與銷售同步關(guān)系 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 56 十、現(xiàn)金流量分析評價 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流分析目的 A、分析判斷貸款的原因 B、計算確定貸款的金額 C、設(shè)計貸款的期限 D、分析判斷還款的來源 分析現(xiàn)金流量時主要考慮的問題： A借款人的主要現(xiàn)金來源是什么？是否穩(wěn)定？其現(xiàn)金的主要用途是什么？ B經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量是大于還是小于凈收入？詳細(xì)解釋造成兩個數(shù)字不一致的主要原因。 57 C公司能否從經(jīng)營活動中產(chǎn)生足夠多的現(xiàn)金以滿足其所有資本開支的需求？ 如果有任何資本支出和分紅，是否也由經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來支付？ D如果公司將額外現(xiàn)金用于再投資的話，它是怎么做的？ E如果不用經(jīng)營所得到現(xiàn)金支付資本支出和 /或分紅，那么公司所需的現(xiàn)金來自于何種渠道？ F是否營運(yùn)資本（流動資產(chǎn)減流動負(fù)債），而不是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，是現(xiàn)金的主要來源和現(xiàn)金的主要用途？ G影響現(xiàn)金流量的還有哪些主要項目？ 58 下列項目的變化趨勢是什么： （ 1） 凈收入？ （ 2）（持續(xù)）經(jīng)營活動獲得的現(xiàn)金量？ （ 3） 資本支出？ （ 4） 分紅？ （ 5） 借入凈值？ （ 6） 流動資本 單從現(xiàn)金流量報表提供的資料數(shù)據(jù)來看，對借款人的資金實力的分析是怎樣的？為什么？ 59 借款原因 A季節(jié)性銷售高峰 B持續(xù)強(qiáng)勁的銷售增長 C資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率的下降 D盈利能力不足 E 固定資產(chǎn)更新或擴(kuò)張 F償還債務(wù) G債務(wù)重組 H發(fā)放股利 I對外投資 J一次性或意外的費(fèi)用 60 銷售收入 現(xiàn)金 應(yīng)收賬款 存貨 付現(xiàn)成本 現(xiàn)金流量 金額 周轉(zhuǎn)期 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 周轉(zhuǎn)率 金額 付現(xiàn)率 流入 流出 凈流量 前二年 前一年 當(dāng)年 預(yù)計期間內(nèi) 經(jīng)營性現(xiàn)金流的趨勢分析預(yù)測 61 經(jīng)營性現(xiàn)金流綜合分析預(yù)測方法 A市場分析預(yù)測 B合同訂單分析 C生產(chǎn)能力分析趨勢預(yù)測 62 十一、財務(wù)綜合分析評價 注意事項 ⑴表外事項； ⑵或有事項； ⑶關(guān)聯(lián)交易； ⑷報表粉飾。 綜合盈利能力分析評價 ⑴盈利模式； ⑵杜邦分析； 凈資產(chǎn)收益率 =資產(chǎn)收益率 權(quán)益乘數(shù) 63 可持續(xù)增長分析評價 可持續(xù)增長率 =銷售凈利率 總資產(chǎn)增長率 權(quán)益乘數(shù) 留存利潤率 財務(wù)狀況調(diào)查綜合分析報告 （ 1）分析過程闡述 （ 2）影響評審決策的重要因素分析 由于以下因素確認(rèn)將影響決策 □資本不充實 □資本虛注 □知識股權(quán)評估不實 □實物資產(chǎn)入資不實 □邊際利潤率過高 □虛盈實虧 □營運(yùn)資金為負(fù)值 64 □ 不良資產(chǎn)過多 □主要指標(biāo)均好于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)均低于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)與企業(yè)基準(zhǔn)期相比較差距過大 □杜邦分析結(jié)果過高過低 □現(xiàn)金流量過小 □長期凈流出 □內(nèi)部生成流動資金很少 （ 3）結(jié)論與建議 定性分析結(jié)論： □財務(wù)狀況優(yōu)良 選擇重點(diǎn)扶持 完全信用擔(dān)保 □財務(wù)狀況一般 選擇常規(guī)性扶持 有條件擔(dān)保 □財務(wù)狀況較差 選擇放棄 不予擔(dān)保 65 謝謝 演講完畢，謝謝觀看！
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