企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范講義-資料下載頁
2025-03-05 00:06本頁面
【正文】 五是物料需求計劃法 該法是利用生產(chǎn)日程總表、零件結(jié)構(gòu)表、庫存報表、已訂購而未凈化的訂購單等各種相關(guān)資料，經(jīng)正確計算而得出各種物料、零件的變量需求，提出各種新訂購或修改各種已經(jīng)開出訂購的物料管理技術(shù)。 編制物料需求計劃的過程包括以下步驟： 第一步計算毛需求： 個別項目的毛需求＝生產(chǎn)排程 用料表 第二步計算凈需求： 個別項目的凈需求＝個別項目的毛需求－可用存貨量（即庫存數(shù)與計劃到貨數(shù)之和） 第三步確定下達(dá)訂單的日期和訂單數(shù)量 下單日期＝要求到貨日期－認(rèn)證周期－訂單周期－緩沖時間 訂單周期為訂單執(zhí)行時間，包括從訂單制作到物料入庫的時間。主要包括訂單擬制審批時間、供應(yīng)商備料時間、供應(yīng)商加工生產(chǎn)時間、送貨驗收入庫時間四個部分。 下單數(shù)量＝凈需求量 六是正常存貨量與安全存貨量法。 （ 2） “ 銷售 ” 環(huán)節(jié)的管理 貫徹 原則 原則 （ 3）存貨環(huán)節(jié)的管理 定期盤點，及時計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)格考核。 聯(lián)想集團的盤點制度 ? 存貨風(fēng)險分析及防范： ? 三、應(yīng)收賬款風(fēng)險防范 ? 什么是應(yīng)收賬款 ? 應(yīng)收帳款是反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。如果此應(yīng)收款項占用的過高，則表明公司客戶拖欠款嚴(yán)重，容易形成壞賬，存在潛在財務(wù)風(fēng)險。 ? 企業(yè)持有應(yīng)收賬款的利弊 應(yīng)收帳款 弊 利 現(xiàn)金短缺 。 負(fù)債增加 。 利潤降低 。 壞帳率提高 。 傳遞經(jīng)營風(fēng)險 。 為管理層提供錯誤的決策信息 …… 增強市場競爭力 。 擴大銷售額 。 降低庫存及費用 …… ? 應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的必要性和可能性 ? 案例 1：吉百利巨虧與應(yīng)收賬款控制 ? 案例 2：國際商賬與應(yīng)收賬款控制 ? 案例 3：腦白金與應(yīng)收賬款控制 ? 應(yīng)收賬款風(fēng)險控制方法 ? （ 1） 總量控制法 ? （ 2）賬齡分析法 ? 帳齡分析表（企業(yè)整體） 帳齡天數(shù) 應(yīng)收金額 百分比 信用期限以內(nèi) 逾期 130天 逾期 3160天 逾期 6190天 逾期 91180天 逾期 180360天 逾期 360天以上 合計 應(yīng)收賬款余額 /年度信用銷售總額 = 應(yīng)收賬款余額 /流動資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款余額 /資產(chǎn)總額 = 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡分析表（客戶） 客戶 應(yīng)收賬款余額 信用期內(nèi) 3160天 6190天 91180天 180天以上 A B C D E 合計 比例 平均帳齡：各帳齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 ? 帳齡分析表 客戶 合同 編號 類別 日期 應(yīng)收 日期 發(fā)票號 對應(yīng)號 金額 信用 期內(nèi) 逾期 030 逾期3160 逾期6190 逾期91180 A B ? （ 3）及時催收 步驟 逾期時間 追收內(nèi)容 聯(lián)系方式 追收方式 執(zhí)行人員1 第 1 周 提醒客戶 傳真、電話或信函 禮貌提示 業(yè)務(wù)員2 第 2 周 提醒客戶 傳真、電話或信函 再度提示 業(yè)務(wù)員3 第 4 周 了解問題和原因 電話 了解情況 業(yè)務(wù)員4 第 6 周 第一次正式催收 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用經(jīng)理5 第 7 周 第二次正式催收 傳真、電話或信函 嚴(yán)肅通知 信用經(jīng)理6 第 8 周 第三次正式催收 傳真、電話或信函 顯示證據(jù) 信用經(jīng)理7 第 10 周 施壓或談話 通話或拜訪 表達(dá)不滿 信用經(jīng)理8 第 11 周 第一次經(jīng)理對話 通話或拜訪 催帳升級 信用部經(jīng)理9 第 12 周 第二次經(jīng)理對話 通話或拜訪 催帳升級 主管副總10 第 14 周 最后通知 掛號信 最后通碟 公司名義11 第 16 周 專業(yè)追帳 委托專業(yè)追帳機構(gòu) 多種方式 專業(yè)機構(gòu)12 半年以后 提出法律訴訟 委托律師 法律行動 律師? 應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)控分析 : 第四講 金融危機下企業(yè)成本管理的財務(wù)風(fēng)險防范 ? 一、成本管理與財務(wù)風(fēng)險 ? 二、金融危機對企業(yè)成本的影響 ? 三、成本管理的相關(guān)要素 總成本 制造成本 非制造成本 直接材料 直接人工 制造費用 銷售成本（銷售費用） 管理成本（管理費用） 財務(wù)成本（財務(wù)費用） 間接材料 間接人工 其他制造費用 ? 四、企業(yè)成本管理的實用方法 ? 全面預(yù)算管理 ? 臺塑單元成本分析法 ? 寶鋼標(biāo)準(zhǔn)成本管理 產(chǎn)品 部件 1 部件 2 部件 3 零部件 1 零部件 3 零部件 2 零部件 4 零部件 5 零部件 6 零件 1 零件 2 零件 3 材料 1 材料 2 材料 3 材料 4 材料 5 材料 6 材料 7 材料 8 材料 9 材料 10 材料 11 材料 12 材料 13 材料 14 材料 15 零件 4 零件 5 零件 6 零件 7 零件 8 零件 9 零件 10 零件 11 上年實際 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)平均 三年平均 歷史最好 采購成本 生產(chǎn)數(shù)量 耗用數(shù)量 序號 部件名稱 零部件名稱 零件名稱 材料名稱 材料消耗量 備注 部件 1 零部件 1 零件 1 材料 1 50克 材料 2 25克 零件 2 材料 3 30克 材料 4 24克 零部件 2 零件 3 材料 5 40克 材料 6 25克 零件 4 材料 7 70克 材料 8 50克 部件 2 零部件 3 零件 5 材料 9 16克 材料 10 25克 材料 11 30克 零件 6 材料 12 26克 材料 13 28克 表 34 甲產(chǎn)品物料清單 第五講 金融危機下企業(yè)投資的財務(wù)風(fēng)險防范 ? 一、對內(nèi)投資財務(wù)風(fēng)險的防范 ? 公司規(guī)模擴張的財務(wù)風(fēng)險 ? 案例：五谷道場擴張失敗 ? 公司固定資產(chǎn)投資風(fēng)險評估案例 ? ? 二、公司并購的財務(wù)風(fēng)險防范 ? 公司并購財務(wù)風(fēng)險的類型 ? 金融風(fēng)險 ? 信息不對稱風(fēng)險 ? 公司并購財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避方法 ? 客觀評估，量力而行； ? 盡職調(diào)查，不可缺少； 演講完畢，謝謝觀看！
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