企業(yè)內(nèi)部風險管理體系強化項目全面預算體系培訓(編輯修改稿)
2025-02-07 22:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)資源，正在實施按照選擇性定價原理為基準的資源分配方法。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務(wù)、統(tǒng)計和電腦方面的預測來為Merck制定出適用于高風險、高投資調(diào)研和項目發(fā)展的評估標準。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項目建議書中起到有價值影響最佳實踐：設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）192023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。167。 在這種體制下，那些可以完成預算，但是不能得到預期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經(jīng)理遜色。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績效表現(xiàn)，同時也使預算流程更具真實性。最佳實踐公司167。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎金、利潤分享及股票期權(quán)計劃同業(yè)績目標的達成相聯(lián)系，例如將激勵機制同扣除資本成本后的資本回報率相聯(lián)系，此外還利用平衡分數(shù)卡進行績效考評。最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預算目標預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）202323年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 將成本控制與預算相聯(lián)系，預算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預算。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預算的基礎(chǔ)。167。 當某一業(yè)務(wù)部門的預算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性作出評價。167。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進運作的方法以及對預算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進工作。最佳實踐公司167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務(wù)活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進行劃分。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預算，監(jiān)控業(yè)績。最佳實踐：將成本控制與預算相聯(lián)系預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）212023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 優(yōu)化了預算機制的公司可以縮短制定預算的時間，降低成本同時又不會影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預算的質(zhì)量。167。 對預算機制的優(yōu)化可以縮短預算制定周期。較短的預算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預算的業(yè)務(wù)單位的成本。167。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務(wù)分析、培訓和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳實踐公司167。 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實體組成，有 108本總帳。為了提高效率，公司對帳目進行合并。由于有些業(yè)務(wù)部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務(wù)信息。最佳實踐：降低預算的復雜性及預算制定周期預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。最高管理層能增加利益相關(guān)者對其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。通過與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標是可以實現(xiàn)的 167。 在預算回顧中報告情況的變化因素 。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。為具有競爭優(yōu)勢的機會預留預算 。為輔助預算制定而采取具有彈性的預測技巧 最佳實踐公司167。 在 1980年左右，復印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠為一些項目進行預留，而以后這些項目為它的競爭者取得了高度的成功。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風險基金來為核心業(yè)務(wù)外的項目提供投資。當項目開始盈利， Xerox將出售主控部分。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。當然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達到其預定目的 最佳實踐：制定預算中要包含對變化因素的考慮 預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）232023年安達信版權(quán)所有目錄預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹下一階段工作安排242023年安達信版權(quán)所有全面預算體系的基本框架財 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標調(diào)整 公司全面 預算管理戰(zhàn) 略 目標實 施 財務(wù)財務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分財務(wù)分析析 決策支決策支持持 績效考績效考核核主 營 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀業(yè)務(wù)、代客理財 會會計計 核核算算風險風險管理管理風險風險管理管理252023年安達信版權(quán)所有全面預算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導262023年安達信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的
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