私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述(編輯修改稿)
2025-02-07 13:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 校務(wù)訪視 會計師查核 教學(xué)與研究品質(zhì) 學(xué)生就業(yè) 社會評價 (校譽(yù) ) 八、建置內(nèi)部控制制度權(quán)責(zé)單位 (一 )營利社團(tuán)法人：由經(jīng)理人設(shè)計，董事會通過。 (二 )財團(tuán)法人：法人執(zhí)行機(jī)關(guān)董事長及董事會。 (三 )私立大專院校：校長 (秘書室 )設(shè)計，董事會通過。 (四 )公立大專院校：校長 (秘書室 )設(shè)計，校務(wù)會議通過。 (五 )政府機(jī)關(guān)：行政首長及研究發(fā)展處或秘書室。 九、內(nèi)部稽核定義 (一 )組織內(nèi)獨(dú)立查核評估內(nèi)部控制、財務(wù)及其他營運(yùn)活動的執(zhí)行效率及效果的活動，亦即組織內(nèi)設(shè)置之單位，負(fù)責(zé)檢查業(yè)務(wù)與財務(wù)部門各項作業(yè)活動有無遵循法令規(guī)章、有無浪費(fèi)資源、有無達(dá)成營運(yùn)目標(biāo)。 (二 )執(zhí)行內(nèi)部稽核工作之人員為內(nèi)部稽核人員，有如組織機(jī)構(gòu)之之糾察隊、紅衛(wèi)兵或啄木鳥，找出異常與脫軌之處，扮演重要但不討好之角色。 十、內(nèi)部稽核之目的 (一 )檢查財務(wù)及營運(yùn)資訊的可靠性及正確性 (二 )檢查重大政策、計畫、程式及法令之遵循。 (三 )檢查資產(chǎn)之保管方法並實(shí)際盤點(diǎn)是否與帳列數(shù)相符。 (四 )評估資源之使用是否經(jīng)濟(jì)有效。 (五 )檢查營運(yùn)或?qū)０赣嫯嬛畬?shí)施進(jìn)度是否照既定計畫執(zhí)行，並完成預(yù)定目標(biāo)。 (與內(nèi)部控制之目的相同 ) 十一、內(nèi)部稽核與內(nèi)部審核之差異 (一 )內(nèi)部稽核：由內(nèi)部稽核人員執(zhí)行之，主要是針對內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督項目加以個別檢核與評估，由評估者每隔一段時間從全新的觀點(diǎn)去評估別人的作法是否恰當(dāng)。 (二 )內(nèi)部審核：由會計人員執(zhí)行之，內(nèi)部審核包含事前審核及事後複核，著重在財務(wù)收支之控管，原始與會計憑證、帳簿報表之複核及財務(wù)面工作績效之查核，範(fàn)圍則及於計畫、預(yù)算之執(zhí)行與控制、現(xiàn)金及其他財物處理程序及成本之審核等。 叄、私立學(xué)校行政缺失 一、人事任用與薪資津貼發(fā)放缺失 (1/2) 、會計及人事部分職務(wù)係由董事三親等擔(dān)任，違反私立學(xué)校法第 54條第 4項規(guī)定。 ，學(xué)校卻以副教授聘用，與學(xué)校規(guī)定不符。 ，且進(jìn)修部之職務(wù)加給及一級主管特別補(bǔ)助費(fèi)未訂定任何相關(guān)規(guī)定。 4. 專任老師兼任 XXXX人員所領(lǐng)之兼職津貼，僅依據(jù)校長批準(zhǔn)之人事動態(tài)表核發(fā)，並未有經(jīng)董事會核定之相關(guān)人事規(guī)章為依據(jù)。 ，其他應(yīng)支部分支付名目未訂定相關(guān)書面敘薪標(biāo)準(zhǔn)，造成部分同職級人員支薪有差異。 一、人事任用與薪資津貼發(fā)放缺失 (2/2) ，未按報中華民國私立學(xué)校教職員工退休撫卹基金管理委員會考核清冊之薪額發(fā)放。 ○○系助理教授在任職期間，學(xué)校無法提出任何有效之出勤紀(jì)錄或資料，且上述期間該師均以請病假因應(yīng)，所檢附之請假證明亦未符合該校專任教師及職員請假辦法之規(guī)定。 ，並核撥加給；又受聘為工學(xué)院籌備院長，惟其於擔(dān)任董事後，卻未辭卸上述行政職務(wù)，與私校法第 33條規(guī)定有違。 二、會計作業(yè)缺失 (1/3) 12條第 2項規(guī)定，將學(xué)年度財務(wù)報表委請本部認(rèn)可之會計師查核簽證。 ，惟學(xué)校不僅未列帳，亦未提供相關(guān)銀行之收支帳及有效之帳冊憑證供查核，與私立學(xué)校建立會計制度實(shí)施辦法第 14條規(guī)定不符。 對方收取報酬，且相關(guān)設(shè)施所收取之收入未入學(xué)校帳務(wù)處理，與私立學(xué)校會計制度實(shí)施辦法第 14條規(guī)定不符。 ，其相關(guān)收入及支出均未列入學(xué)校帳務(wù)處理，與私立學(xué)校建立會計制度實(shí)施辦法第 14條規(guī)定不符。 。 二、會計作業(yè)缺失 (2/3) ，未依據(jù)本部要求收回。 「無法表示意見」簽證報告書（因該校未將重大弊端告知會計師）。 「總分類帳各科目彙整表」未依私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定 ，於次月 15日前編送主管教育行政機(jī)關(guān) 2份。 作薪資。 二、會計作業(yè)缺失 (3/3) ，未辦理估驗即行支付工程款情形，亦未妥善留存上述工程之相關(guān)請購及比議價等資料，與私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定第 。 ，其退費(fèi)款項直接匯入經(jīng)辦人員私人帳戶，此會計作業(yè)程序，不符合學(xué)校會計政策。 證帳冊資料，學(xué)校未妥善保存，與私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定第 。 三、內(nèi)部審核缺失 (1/2) 3節(jié)贈禮而用途與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)之禮券支出 。
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