私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述-資料下載頁
2025-01-20 13:48本頁面
【正文】 (一 )購置土地低價(jià)高買 (二 )建築及設(shè)備採購索取傭金回扣 (三 )虛報(bào)人事費(fèi)用 (人頭教師 ) (四 )支領(lǐng)獎金紅利無依據(jù) (五 )內(nèi)部審核鬆散 (六 )向民間借貸利率高出正常水準(zhǔn) (七 )挪用學(xué)校資金 (八 )漏列學(xué)校收入 (九 )特定收入花光為止 (十 )代購書籍與學(xué)生制服扣取差價(jià) (十一 )佔(zhàn)用校產(chǎn) 肆、內(nèi)部稽核委員會組織與運(yùn)作問題探討 一、內(nèi)部稽核委員會之定位 二、內(nèi)部費(fèi)稽核委員會委員之產(chǎn)生 三、內(nèi)部稽核委員會之功能 四、內(nèi)部稽核委員會委員之稽核原則 五、內(nèi)部稽核委員會為常設(shè)或任務(wù)編組 六、內(nèi)部委員執(zhí)行職務(wù)時(shí)應(yīng)有之職權(quán)與限制 七、內(nèi)部稽核委員會委員之訓(xùn)練與經(jīng)驗(yàn)傳承 八、內(nèi)部稽核委員行使職權(quán)可能的顧慮與限制 九、內(nèi)部稽核十大步驟 一、內(nèi)部經(jīng)費(fèi)稽核委員會之定位 (一 )營利事業(yè) (上市公司 )：隸屬董事會或總經(jīng)理。 (二 )校務(wù)基金：隸屬校務(wù)會議。 (三 )財(cái)團(tuán)法人：隸屬董事會。 (四 )性質(zhì)特殊之財(cái)團(tuán)法人私立學(xué)校：隸屬董事會或校長，胥視學(xué)校捐助章程如何規(guī)定。 二、內(nèi)部稽核委員之產(chǎn)生與背景 (一 )內(nèi)部稽核涉及學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、教學(xué)、研究、服務(wù)、輔導(dǎo)等構(gòu)面，應(yīng)由各類別人員組成，方能有效稽核各部門業(yè)務(wù)。 (二 )稽核委員會委員之產(chǎn)生，宜以選舉方式產(chǎn)生，學(xué)校擔(dān)任行政主管及副主管之專任職工及兼任行政職務(wù)之教師，不宜參與稽核委員會委員之選舉。 三、私立學(xué)校內(nèi)部稽核委員會功能 (一 )資產(chǎn)安全 ： (現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券 ) 。 。 (二 )法令遵循。 (三 )效能審計(jì) (非會審人員 ) 。 (四 )評估教育目標(biāo)之達(dá)成與否。 (五 )專題查核與專案查核。 四、稽核委員會委員稽核原則 (一 )事後查核非事前參與 (事前屬行政權(quán) ) (二 )集體行使職權(quán)並非獨(dú)立行使職權(quán) (與監(jiān)察人不同 ) (三 )研擬查核計(jì)畫並非散槍打鳥 (四 )對事不對人 :如超支鐘點(diǎn)費(fèi)稽核，授課時(shí)數(shù)認(rèn)定＜見樹不見林＞ (五 )特定規(guī)模以上稽核提高稽核效率 五、稽核委員會為常設(shè)或任務(wù)編組 (一 )理論上學(xué)校董事會或?qū)W校設(shè)置內(nèi)部稽核委員會或內(nèi)部稽核室，位階上屬一級單位且為常設(shè)單位。 (二 )但限於學(xué)校規(guī)模與經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)，無法完全比照上市公司設(shè)置常設(shè)之稽核單位，故現(xiàn)階段私立學(xué)校內(nèi)部稽核委員會暫以任務(wù)編組方式組成較易推動。 六、稽核委員執(zhí)行職務(wù)之職權(quán)與限制 (一 )無法扣押帳簿、憑證 (屬司法權(quán) )，僅可調(diào)閱、影印相關(guān)帳簿、憑證及文件，對有疑問事項(xiàng)，可請相關(guān)人員說明。 (二 )不宜逕行委任會計(jì)師查核，宜由內(nèi)部稽核委員會開會決議，建議校長呈請董事會委任會計(jì)師查核。 七、稽核委員之訓(xùn)練與經(jīng)驗(yàn)傳承 (一 )經(jīng)費(fèi)稽核作業(yè)手冊 (二 )經(jīng)費(fèi)稽核講習(xí)會 (三 )每二年改選二分之一稽核委員。 八、稽核委員行使職權(quán)可能的限制與顧慮 (一 )校長是否支持稽核委員 (二 )管理當(dāng)局舞弊不易於稽核中察覺 (三 )易有外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行之虞 (業(yè)務(wù)稽核部分 ) (四 )稽核委員升等與不續(xù)聘之壓力 九、內(nèi)部稽核十大步驟 (一 )稽核對象會議，指派稽核委員處理專案 (二 ) 通知受稽核單位與稽核事項(xiàng) (三 ) 稽核委員針對專案研擬稽核計(jì)畫 (四 ) 專案調(diào)查，除合法性外也需注意效率與浪費(fèi) (五 ) 承文董事長或校長授權(quán)，下令承辦人員提供必要資料 (六 ) 蒐集資料與報(bào)告初稿送各稽核委員 (七 ) 疑問請受核單位答覆，並要求出席結(jié)案會議 (八 ) 結(jié)案會議 (九 ) 正式報(bào)告送各單位 (十 ) 改善狀況追蹤 陸、結(jié)語 (1/2) 陸、結(jié)語 (2/2) 私立學(xué)校為公益法人，並非個(gè)人財(cái)產(chǎn)，其資源之使用應(yīng)符合學(xué)校創(chuàng)設(shè)目的，財(cái)務(wù)運(yùn)作之制度化與否關(guān)係著學(xué)校之未來競爭與發(fā)展，學(xué)校的每位董事、教職員均應(yīng)有此認(rèn)知，並認(rèn)清內(nèi)部稽核是警鈴而非特派之暗樁，各級主管及承辦人應(yīng)積極協(xié)助，方能在未來競爭激烈之教育環(huán)境中延續(xù)發(fā)展。 一流大學(xué)必須要有一流的內(nèi)部控制與稽核制度。
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