私立學(xué)校內(nèi)部稽核概述-wenkub.com
2025-01-18 13:48 本頁(yè)面
【正文】 一流大學(xué)必須要有一流的內(nèi)部控制與稽核制度。 六、稽核委員執(zhí)行職務(wù)之職權(quán)與限制 (一 )無(wú)法扣押帳簿、憑證 (屬司法權(quán) )，僅可調(diào)閱、影印相關(guān)帳簿、憑證及文件，對(duì)有疑問事項(xiàng)，可請(qǐng)相關(guān)人員說明。 (四 )評(píng)估教育目標(biāo)之達(dá)成與否。 三、私立學(xué)校內(nèi)部稽核委員會(huì)功能 (一 )資產(chǎn)安全 ： (現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券 ) 。 (三 )財(cái)團(tuán)法人：隸屬董事會(huì)。 (八 )存貨明顯過多。 (四 )顧客、供應(yīng)商或主管機(jī)關(guān)對(duì)組織的抱怨頻繁。 (二 )低舞弊環(huán)境：誠(chéng)實(shí)文化 、 管理風(fēng)格開放 、 員工參與計(jì)畫 、 及全面品質(zhì)管理 。 (七 )遭遇工作挫折、士氣低落。 (三 )無(wú)法適應(yīng)壓力。 七、董事會(huì)作業(yè)缺失 缺失事項(xiàng)，如董事住所有誤、財(cái)產(chǎn)目錄與會(huì)計(jì)師查核報(bào)告所列金額不符未註明原因、申請(qǐng)書缺漏附件。 ，其配車及司機(jī)薪資仍由學(xué)校支應(yīng)，與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定不符。 ，於憑證保管期限內(nèi)並無(wú)留存完整之驗(yàn)收紀(jì)錄可資查核。 ，如校門整修及校園景觀改善工程、後山坡整治工程、舊行政大樓外牆整修工程及興建誠(chéng)樸樓等工程，未依學(xué)校營(yíng)繕工程及採(cǎi)購(gòu)辦法規(guī)定辦理公告招標(biāo)。 。 、出納組長(zhǎng)、事務(wù)組長(zhǎng)及文書組長(zhǎng)（均由董事 3親等擔(dān)任），違反私立學(xué)校建立會(huì)計(jì)制度實(shí)施辦法第 15條之規(guī)定。 三、內(nèi)部審核缺失 (1/2) 3節(jié)贈(zèng)禮而用途與學(xué)校業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)之禮券支出 。 作薪資。 。 二、會(huì)計(jì)作業(yè)缺失 (1/3) 12條第 2項(xiàng)規(guī)定，將學(xué)年度財(cái)務(wù)報(bào)表委請(qǐng)本部認(rèn)可之會(huì)計(jì)師查核簽證。 ，其他應(yīng)支部分支付名目未訂定相關(guān)書面敘薪標(biāo)準(zhǔn)，造成部分同職級(jí)人員支薪有差異。 叄、私立學(xué)校行政缺失 一、人事任用與薪資津貼發(fā)放缺失 (1/2) 、會(huì)計(jì)及人事部分職務(wù)係由董事三親等擔(dān)任，違反私立學(xué)校法第 54條第 4項(xiàng)規(guī)定。 (四 )評(píng)估資源之使用是否經(jīng)濟(jì)有效。 九、內(nèi)部稽核定義 (一 )組織內(nèi)獨(dú)立查核評(píng)估內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及其他營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的執(zhí)行效率及效果的活動(dòng)，亦即組織內(nèi)設(shè)置之單位，負(fù)責(zé)檢查業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)有無(wú)遵循法令規(guī)章、有無(wú)浪費(fèi)資源、有無(wú)達(dá)成營(yíng)運(yùn)目標(biāo)。 (二 )財(cái)團(tuán)法人：法人執(zhí)行機(jī)關(guān)董事長(zhǎng)及董事會(huì)。 (五 )頒布內(nèi)部控制制度並定期舉辦研討會(huì)。 六、內(nèi)部控制之訂定與實(shí)施程序 (一 )訂定各部門業(yè)務(wù)之標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。 (二 )最高主管之重視與支持。 (五 )營(yíng)運(yùn)或?qū)０赣?jì)畫目標(biāo)之達(dá)成。 二、內(nèi)部控制之目的 (一 )資訊之可靠性與完整性。 (3)校外寄來(lái)款項(xiàng) (支票 )， 由學(xué)校收發(fā)室登錄後送出納組簽收 ， 未解存銀行前 ， 應(yīng)有適當(dāng)之控制 。 2.「 財(cái)產(chǎn)增加單 」 是否正確填寫且經(jīng)權(quán)責(zé)主管核決 ， 並正確登錄至 財(cái)產(chǎn)／物品管理系統(tǒng) 。 。 貳、內(nèi)部控制與稽核 一、內(nèi)部控制之意義 (一 )控制意義 ： 使實(shí)際與目標(biāo)相符。 告之監(jiān)察。 壹、前言 三、私校法設(shè)置監(jiān)察人與內(nèi)部控制制度 (一 )第五十一條 學(xué)校法人及所設(shè)私立學(xué)校應(yīng)建立內(nèi)部控制制度，對(duì)人事、財(cái)務(wù)、學(xué)校營(yíng)運(yùn)等實(shí)施自我監(jiān)督；其實(shí)施辦法，由教育部定之。 (二 )核心營(yíng)運(yùn)結(jié)餘：學(xué)雜費(fèi)收入減人事費(fèi)後之金額為核心營(yíng)運(yùn)結(jié)餘，基本上學(xué)生數(shù)最少應(yīng)達(dá) 500人核心營(yíng)運(yùn)方可達(dá)到平衡，但不表示學(xué)?？捎览m(xù)經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)核心營(yíng)運(yùn)失衡學(xué)校若無(wú)累積現(xiàn)金結(jié)餘填補(bǔ)虧損，將於 1至 3年內(nèi)面臨停辦命運(yùn)。 (二 )國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)：國(guó)際化與國(guó)際交流呼聲下及國(guó)際學(xué)校設(shè)置下，未來(lái)財(cái)務(wù)能力高之父母將會(huì)把子女送往歐美或其他地區(qū)就讀。 (三 )大學(xué)評(píng)鑑壓力： 設(shè)備競(jìng)賽、高級(jí)師資需求、校舍現(xiàn)代化 。 壹、前言 二、私校財(cái)務(wù)概況 (三 )學(xué)生單位成本： 私立技專校院教學(xué)單位成本由 91學(xué)年之 95學(xué)年度之 ，平均每生學(xué)生單位成本增加 (+ ﹪ )，原始學(xué)生數(shù)卻由91學(xué)年之 ，減少至 95學(xué)年度之 ，計(jì)減少 ( ﹪ ) 。 (二 )第十九條 學(xué)校法人置監(jiān)察人一人至三人，由董事會(huì)依捐助章程所定資格，遴聘適當(dāng)人員擔(dān)任，任期四年。 。 (二 )內(nèi)部控制意義 ：就
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