中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理課件(編輯修改稿)
2025-02-01 09:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 風(fēng)險(xiǎn)? 資本籌集? 監(jiān)管、政治、法律? 金融市場(chǎng)、股東關(guān)系l 流程風(fēng)險(xiǎn)? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)? 信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)? 完整性風(fēng)險(xiǎn)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)l 決策所需信息? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)30Source: Business Risk Assessment. 1998 – The Institute of Internal Auditors控制分擔(dān)或轉(zhuǎn)移分散或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理流程層面業(yè)務(wù)活動(dòng)層面公司層面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 識(shí)別計(jì)量排序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析31實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)）l （ risk appetite ）l 應(yīng)采用定性或定量術(shù)語(yǔ)（如，對(duì)利潤(rùn)的影響，對(duì)聲譽(yù)的影響），并考慮風(fēng)險(xiǎn)容限（ risk tolerance ）。l 關(guān)鍵問(wèn)題：? 組織無(wú)法接受哪些風(fēng)險(xiǎn)？l 如，環(huán)境或服務(wù)質(zhì)量打折? 組織擬主動(dòng)承受哪些風(fēng)險(xiǎn)？l 如新業(yè)務(wù)? 組織出于競(jìng)爭(zhēng)性目標(biāo)擬接收哪些風(fēng)險(xiǎn)？l 如毛利或市場(chǎng)份額32實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)）l （ risk responses ）l 量化風(fēng)險(xiǎn)敞口l 組織的選擇? 承擔(dān) =監(jiān)控? 規(guī)避 =減少? 減少（對(duì)沖） =組織控制? 分擔(dān) =與合作者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，如買保險(xiǎn)33風(fēng)險(xiǎn)影響與發(fā)生可能性控制 (Control)分擔(dān)（ Share) 監(jiān)控與控制 (Mitigate Control)承擔(dān) (Accept)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)低高高影響可能性34風(fēng)險(xiǎn)影響與發(fā)生可能性 客服中心風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)分錄出錯(cuò)設(shè)備過(guò)時(shí)相同問(wèn)題不斷反映電話掉線計(jì)算機(jī)丟失信用風(fēng)險(xiǎn)客戶等待時(shí)間長(zhǎng)客戶不能打通電話客戶問(wèn)題得不到答復(fù)舞弊失去交易員工士氣高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)低高高影響可能性35控制 風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo) 活動(dòng)完整性 重大交易 復(fù)核已記錄賬面 未記錄 債務(wù) 結(jié)賬后將發(fā)票與賬面負(fù) 債相互核對(duì) 例 : 應(yīng)付賬款處理36實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)）l l 表：列出風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)l 流程圖：說(shuō)明關(guān)鍵控制點(diǎn)l 文字說(shuō)明：目標(biāo)以及相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)l 列表：被監(jiān)控的關(guān)鍵控制l 管理層應(yīng)理解關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及其分派l l 收集信息l 進(jìn)行分析? 風(fēng)險(xiǎn)被恰當(dāng)?shù)刈R(shí)別? 控制活動(dòng)恰當(dāng)?shù)匕l(fā)揮作用以減小風(fēng)險(xiǎn)37實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)（續(xù)）l l 管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理具有受托責(zé)任（ Accountability ）l 及時(shí)更新? 業(yè)務(wù)目標(biāo)變化時(shí)? 系統(tǒng)變化時(shí)? 流程變化時(shí)38內(nèi)控與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系有效的內(nèi)控 —— 財(cái)務(wù)報(bào)告Set OBJECTIVES 識(shí)別威脅目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行有效的 控制環(huán)境 ，作為防范風(fēng)險(xiǎn)的第一防線設(shè)計(jì)并執(zhí)行有效的 控制活動(dòng) ，以解決風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展有效的 信息與溝通 ，以協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)建立有效控制之后，開(kāi)展 監(jiān)控 活動(dòng)，以保證控制繼續(xù)有效運(yùn)行。事項(xiàng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)設(shè)定目標(biāo)39內(nèi)控與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系（續(xù)）內(nèi)控框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架40《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 l 為指導(dǎo) 國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè) (即中央企業(yè) )開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，國(guó)資委制定了該指引。 41《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 l 《 指引 》 的主要內(nèi)容l 中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則l 基本流程l 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估l 風(fēng)險(xiǎn)管理策略l 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案l 監(jiān)督與改進(jìn)l 組織體系l 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)l 風(fēng)險(xiǎn)管理文化l 培訓(xùn)42《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 l 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義l 指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。l 一般可分為? 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)? 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)? 法律風(fēng)險(xiǎn)等l 以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，可以分為? 純粹風(fēng)險(xiǎn) (只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性 )? 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) (帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存 )43《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 (續(xù) )l 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義l 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。包括? 風(fēng)險(xiǎn)管理策略? 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施? 風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系? 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 內(nèi)部控制系統(tǒng)44《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 (續(xù) )l 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 包括l 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息l 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估l 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略l 提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案l 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn) 45《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 (續(xù) )l 風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo) l 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；l 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；l 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；l 確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；l 確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失
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