中央企業(yè)全面風(fēng)險管理課件(編輯修改稿)
2025-02-01 09:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 風(fēng)險? 資本籌集? 監(jiān)管、政治、法律? 金融市場、股東關(guān)系l 流程風(fēng)險? 運營風(fēng)險? 授權(quán)風(fēng)險? 信息處理 /技術(shù)風(fēng)險? 完整性風(fēng)險? 財務(wù)風(fēng)險l 決策所需信息? 運營風(fēng)險? 財務(wù)風(fēng)險? 戰(zhàn)略風(fēng)險30Source: Business Risk Assessment. 1998 – The Institute of Internal Auditors控制分擔(dān)或轉(zhuǎn)移分散或規(guī)避風(fēng)險管理流程層面業(yè)務(wù)活動層面公司層面風(fēng)險監(jiān)控 識別計量排序風(fēng)險評價風(fēng)險分析31實施全面風(fēng)險管理要點（續(xù)）l （ risk appetite ）l 應(yīng)采用定性或定量術(shù)語（如，對利潤的影響，對聲譽的影響），并考慮風(fēng)險容限（ risk tolerance ）。l 關(guān)鍵問題：? 組織無法接受哪些風(fēng)險？l 如，環(huán)境或服務(wù)質(zhì)量打折? 組織擬主動承受哪些風(fēng)險？l 如新業(yè)務(wù)? 組織出于競爭性目標(biāo)擬接收哪些風(fēng)險？l 如毛利或市場份額32實施全面風(fēng)險管理要點（續(xù)）l （ risk responses ）l 量化風(fēng)險敞口l 組織的選擇? 承擔(dān) =監(jiān)控? 規(guī)避 =減少? 減少（對沖） =組織控制? 分擔(dān) =與合作者分擔(dān)風(fēng)險，如買保險33風(fēng)險影響與發(fā)生可能性控制 (Control)分擔(dān)（ Share) 監(jiān)控與控制 (Mitigate Control)承擔(dān) (Accept)高風(fēng)險中等風(fēng)險中等風(fēng)險低風(fēng)險低高高影響可能性34風(fēng)險影響與發(fā)生可能性 客服中心風(fēng)險評價會計分錄出錯設(shè)備過時相同問題不斷反映電話掉線計算機丟失信用風(fēng)險客戶等待時間長客戶不能打通電話客戶問題得不到答復(fù)舞弊失去交易員工士氣高風(fēng)險中等風(fēng)險中等風(fēng)險低風(fēng)險低高高影響可能性35控制 風(fēng)險 控制目標(biāo) 活動完整性 重大交易 復(fù)核已記錄賬面 未記錄 債務(wù) 結(jié)賬后將發(fā)票與賬面負 債相互核對 例 : 應(yīng)付賬款處理36實施全面風(fēng)險管理要點（續(xù)）l l 表：列出風(fēng)險及風(fēng)險響應(yīng)l 流程圖：說明關(guān)鍵控制點l 文字說明：目標(biāo)以及相應(yīng)的運營風(fēng)險以及風(fēng)險響應(yīng)l 列表：被監(jiān)控的關(guān)鍵控制l 管理層應(yīng)理解關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險責(zé)任及其分派l l 收集信息l 進行分析? 風(fēng)險被恰當(dāng)?shù)刈R別? 控制活動恰當(dāng)?shù)匕l(fā)揮作用以減小風(fēng)險37實施全面風(fēng)險管理要點（續(xù)）l l 管理層對風(fēng)險管理具有受托責(zé)任（ Accountability ）l 及時更新? 業(yè)務(wù)目標(biāo)變化時? 系統(tǒng)變化時? 流程變化時38內(nèi)控與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系有效的內(nèi)控 —— 財務(wù)報告Set OBJECTIVES 識別威脅目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險執(zhí)行有效的 控制環(huán)境 ，作為防范風(fēng)險的第一防線設(shè)計并執(zhí)行有效的 控制活動 ，以解決風(fēng)險開展有效的 信息與溝通 ，以協(xié)助組織實現(xiàn)其目標(biāo)建立有效控制之后，開展 監(jiān)控 活動，以保證控制繼續(xù)有效運行。事項識別風(fēng)險評估風(fēng)險應(yīng)對設(shè)定目標(biāo)39內(nèi)控與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系（續(xù)）內(nèi)控框架企業(yè)風(fēng)險管理框架40《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 l 為指導(dǎo) 國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè) (即中央企業(yè) )開展全面風(fēng)險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，國資委制定了該指引。 41《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 l 《 指引 》 的主要內(nèi)容l 中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作的總體原則l 基本流程l 風(fēng)險評估l 風(fēng)險管理策略l 風(fēng)險管理解決方案l 監(jiān)督與改進l 組織體系l 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)l 風(fēng)險管理文化l 培訓(xùn)42《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 l 企業(yè)風(fēng)險的定義l 指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。l 一般可分為? 戰(zhàn)略風(fēng)險? 財務(wù)風(fēng)險? 市場風(fēng)險? 運營風(fēng)險? 法律風(fēng)險等l 以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標(biāo)志，可以分為? 純粹風(fēng)險 (只有帶來損失一種可能性 )? 機會風(fēng)險 (帶來損失和盈利的可能性并存 )43《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 (續(xù) )l 全面風(fēng)險管理的定義l 指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。包括? 風(fēng)險管理策略? 風(fēng)險理財措施? 風(fēng)險管理的組織職能體系? 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)? 內(nèi)部控制系統(tǒng)44《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 (續(xù) )l 風(fēng)險管理基本流程 包括l 收集風(fēng)險管理初始信息l 進行風(fēng)險評估l 制定風(fēng)險管理策略l 提出和實施風(fēng)險管理解決方案l 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進 45《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》 (續(xù) )l 風(fēng)險管理總體目標(biāo) l 確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；l 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；l 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；l 確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；l 確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失
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