中央企業(yè)全面風(fēng)險管理培訓(xùn)教程(編輯修改稿)
2025-02-01 09:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 深度與廣度 ) – 品牌及形象的建立 ? 戰(zhàn)略性風(fēng)險 – 與戰(zhàn)略性伙伴的合作 – 投資和融資的策略 – 員工的素質(zhì)和雇員關(guān)系 – 企業(yè)的信息及監(jiān)控系統(tǒng) 35 ? 信貸風(fēng)險是指貸款人或合同的另一方因不能履行合約而 使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險 ? 常見的信貸風(fēng)險包括： – 貸款未能回收 – 應(yīng)收帳款未能回收 – 債券跌價 (因信貸評級的減值或債務(wù)人未能履行付款義務(wù) ) – 買賣金融市場產(chǎn)品而未能兌現(xiàn) – 企業(yè)因合資、合作、聯(lián)盟、外包等經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生或暴露的信貸風(fēng)險 ? 信貸風(fēng)險 36 ? 市場風(fēng)險是指因市場價格或利率波動而 使公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險 ? 構(gòu)成市場風(fēng)險的三大因素： – 因買賣或投資金融產(chǎn)品而產(chǎn)生的風(fēng)險 – 因資產(chǎn)與負(fù)債錯配、或原材料與產(chǎn)成品價格不能同步浮動而產(chǎn)生的風(fēng)險 – 資金流動性風(fēng)險 ? 常見的市場風(fēng)險包括： – 利率風(fēng)險 – 外匯風(fēng)險 – 股票與債券市場風(fēng)險 – 商品價格風(fēng)險 – 期貨、期權(quán)與衍生工具風(fēng)險 ? 市場風(fēng)險 .（ . ....） 37 ? 營運(yùn)風(fēng)險 是指企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯誤或外部因素而令公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，它包括了公司的流程風(fēng)險、人為風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險、事件風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險等 ? 流程風(fēng)險 是指交易流程中出現(xiàn)錯誤而引致?lián)p失的風(fēng)險，流程包括如：銷售、定價、記錄、確認(rèn)、出貨 /提供服務(wù)等環(huán)節(jié)。流程風(fēng)險也包括合規(guī)性風(fēng)險 ? 人為風(fēng)險 概指因員工缺乏知識和能力、缺乏誠信或道德操守而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 系統(tǒng)風(fēng)險 是指因系統(tǒng)失靈、數(shù)據(jù)的存取和處理、系統(tǒng)的安全和可用性、系統(tǒng)的非法接入與使用而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 事件風(fēng)險 是指因內(nèi)部或外部欺詐、市場扭曲、人為或自然災(zāi)害而引致?lián)p失的風(fēng)險 ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險 是指因市場或競爭環(huán)境出現(xiàn)預(yù)期以外的變化而引致?lián)p失的風(fēng)險，所涉及的問題包括市場策略、客戶管理、產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道和定價等領(lǐng)域 ? 營運(yùn)風(fēng)險 38 風(fēng)險發(fā)生的可能性 評分 可能性 說明 5 幾乎肯定 在未來 12個月內(nèi)，這項風(fēng)險幾乎肯定會出現(xiàn)至少 1次 4 極可能 在未來 12個月，這項風(fēng)險極可能出現(xiàn) 1次 3 可能 在未來 2至 10年內(nèi)，這項風(fēng)險可能出現(xiàn) 1次 2 低 在未來 10至 100年內(nèi)，這項風(fēng)險可能出現(xiàn)至少 1次 1 極低 這項風(fēng)險出現(xiàn)的可能性極低，估計在 100年內(nèi)出現(xiàn)的可能性少于 1次 39 評分 損失程度 說明 5 災(zāi)難 令企業(yè)失去繼續(xù)運(yùn)作的能力 (或占稅前利潤達(dá) 20%) 4 重大 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)，造成重大影響 (510%稅前利潤 ) 3 中等 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)的過程，在一定程度上造成阻礙 (至 5%稅前利潤 ) 2 輕微 對于企業(yè)在爭取完成其策略性計劃和目標(biāo)，只造成輕微影響 (至 1%稅前利潤 ) 1 近乎沒有 影響程度十分輕微 風(fēng)險對企業(yè)造成的影響 40 評分 有效性 說明 5 極度過頭 處理方法能直接針對該項風(fēng)險，但相信會令企業(yè)業(yè)績 “倒退 ” 或成本過高 4 過頭 處理方法能直接針對該項風(fēng)險，但由于需要投入大量資源或 /及將其他資源轉(zhuǎn)到處理該項風(fēng)險上，會對企業(yè)的效率造成影響 3 適中 處理方法有效針對該項風(fēng)險，同時并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對該項風(fēng)險的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險的資源不充分或 /及對投入的資源未有適當(dāng)利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng) 風(fēng)險處理方法的效果 41 風(fēng)險地圖 (或風(fēng)險共同語言 ) 影響程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風(fēng)險 B – 財務(wù)風(fēng)險 C – 競爭風(fēng)險 D – 開發(fā)風(fēng)險 E – 過度自信風(fēng)險 F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 G – 主要客戶風(fēng)險 H – 欺詐風(fēng)險 I – 政治風(fēng)險 J – 薪酬獎勵風(fēng)險 K – 科技風(fēng)險 42 風(fēng)險處理組合 處理評級 風(fēng)險評級 近乎沒有效果 低效 適中 超標(biāo) 極度 極高 高 中等 低 B C A G I D J K H E 說明 : A – 人力資源風(fēng)險 B – 財務(wù)風(fēng)險 C – 競爭風(fēng)險 D – 開發(fā)風(fēng)險 E – 過度自信風(fēng)險 F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 G – 主要客戶風(fēng)險 H – 欺詐風(fēng)險 I – 政治風(fēng)險 J – 薪酬獎勵風(fēng)險 K – 科技風(fēng)險 F 采取行動 密切監(jiān)控 定期審閱 .（ . ....） 43 風(fēng)險處理策略 影響程度 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 大 小 高 低 44 風(fēng)險策略 ? 避免 – 禁止交易 – 減少或限制交易量 – 離開市場 ? 轉(zhuǎn)移 – 套期 – 保險 – 策略性聯(lián)盟 – 其他分擔(dān)風(fēng)險的安排 ? 小心管理 – 投資 – 廣泛保護(hù)的安排 – 訂價反映風(fēng)險程度 ? 可接受 – 自我保險 – 預(yù)留儲備 – 增加監(jiān)督 風(fēng)險處理策略 影響程度 大 小 可能性 轉(zhuǎn)移 避免 小心管理 可接受 高 低 45 ? 企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險、信貸風(fēng)險、市場風(fēng)場和營運(yùn)風(fēng)險等等，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 ? 企業(yè)需要把評估風(fēng)險與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測試和更新 第一道防線：總結(jié) 管理層 CEO 第 三 道防線 第 二 道防線 第一道防線 業(yè)務(wù)部門 董事會 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計 審計委員會 風(fēng)險管理 委員會 46 第二道防線：風(fēng)險管理單位防線 ? 第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個更高層次的風(fēng)險管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險管理部門、信貸審批委員會、投資審批委員會 ? 風(fēng)險管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險方面的工作，它的職責(zé)包括： ? 編制規(guī)章制度 ? 對各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險進(jìn)行組合管理 ? 度量風(fēng)險和評估風(fēng)險的界限 ? 建立風(fēng)險信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo) ? 負(fù)責(zé)風(fēng)險信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作 ? 按風(fēng)險與回報的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金 47 “ 內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)的價值
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