03稅收籌劃的基本策略s(編輯修改稿)
2025-02-01 02:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 性強(qiáng)、成本小、收益大的特點(diǎn)。 企業(yè)如果了解一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，且正好符合條件，于是就獲得稅收優(yōu)惠減輕稅收負(fù)擔(dān)，這當(dāng)然很重要。但充分利用稅收優(yōu)惠強(qiáng)調(diào)“充分利用”。其含義： 納稅人應(yīng)該經(jīng)過變動(dòng)經(jīng)營決策以擴(kuò)大適用優(yōu)惠政策的范圍或延長適用優(yōu)惠政策的時(shí)間，用好用足優(yōu)惠政策。 密切掌握稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。 創(chuàng)造條件利用原本難以利用的稅收優(yōu)惠政策。 鍥而不舍地挖掘查找相關(guān)優(yōu)惠政策。 稅收優(yōu)惠的主要形式 （一）稅收減免 （二）起征點(diǎn) （三）免征額 （四）稅收扣除 （五）優(yōu)惠退稅 （六）盈虧互抵 （七）稅收抵免 （八）優(yōu)惠稅率 （九）稅收遞延 （十）稅收饒讓 利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要形式和方法 利用稅收優(yōu)惠的稅收籌劃，首先要積極主動(dòng)地獲取有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的信息。 其次還要求納稅人主動(dòng)為自己創(chuàng)造條件，符合稅收優(yōu)惠政策的要求。 （一）直接利用籌劃法 國家為了促進(jìn)某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展，給予相應(yīng)的納稅人必要的稅收優(yōu)惠政策，納稅人可以正大光明地加以利用。 例如納稅人可以直接通過資源綜合利用改變生產(chǎn)方向，獲取稅收優(yōu)惠和經(jīng)濟(jì)利益。再如對(duì)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的應(yīng)用。 利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要形式和方法 （二）臨界點(diǎn)籌劃法 稅收優(yōu)惠都有特定的條件，滿足條件才可以享受優(yōu)惠。 許多條件是以數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)界定的，由此形成了許多“質(zhì)量互變”的邊界，這就是“臨界點(diǎn)”。 當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)（或高于或低于）時(shí)，由于所適用的稅率減小或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是臨界點(diǎn)籌劃法的工作原理。 利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要形式和方法 （二）臨界點(diǎn)籌劃法 起征點(diǎn)意味著對(duì)達(dá)到或超過起征點(diǎn)（即臨界點(diǎn)）的全部數(shù)額征稅，沒有達(dá)到則不征稅。 起征點(diǎn)上下的部分稅負(fù)變化很大。 如果征稅對(duì)象略超過起征點(diǎn)，只需將征稅對(duì)象降低，就可以獲取稅收利益。 利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要形式和方法 （二）臨界點(diǎn)籌劃法 由于價(jià)格，應(yīng)稅行為的變化而導(dǎo)致稅率跳檔，形成的是稅率跳躍臨界點(diǎn)。 臨界點(diǎn)附近稅率差別很大，稅負(fù)變化也大。此時(shí)通過改變經(jīng)濟(jì)行為可以選擇低稅率。 例如企業(yè)所得稅普通稅率和小型微利企業(yè)照顧性稅率之間可以進(jìn)行稅收籌劃。 利用稅收優(yōu)惠籌劃的主要形式和方法 （二）臨界點(diǎn)籌劃法 時(shí)間臨界點(diǎn)在諸多稅種的優(yōu)惠中都有體現(xiàn)。納稅人應(yīng)注意掌握。 例如對(duì)個(gè)人銷售普通住宅的營業(yè)稅征免有居住時(shí)間限制 。 對(duì)外商投資企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的經(jīng)營期限制。 人員臨界點(diǎn)在有關(guān)增值稅和企業(yè)所得稅的法規(guī)中都有所體現(xiàn)。某些時(shí)候，企業(yè)單位只需要多用幾個(gè)人，便能達(dá)到享受優(yōu)惠的條件。 例如對(duì)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、福利生產(chǎn)單位的稅收優(yōu)惠均可利用。 利用稅收優(yōu)
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