市場(chǎng)營(yíng)銷第八章_銷售過程核算(編輯修改稿)
2025-01-29 19:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 月上旬繳納。 ① 應(yīng)交消費(fèi)稅 /應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＝ 銷售額（營(yíng)業(yè)額）稅率 ② 應(yīng)交城建稅＝ (當(dāng)期應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＋消費(fèi)稅＋增值稅） 7% ③ 應(yīng)交教育費(fèi)附加＝ (當(dāng)期應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＋消費(fèi)稅＋增值稅） 3% 借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方 計(jì)算出的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金及附加 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)” 賬戶的數(shù)額 該賬戶無(wú)余額 例：經(jīng)計(jì)算，本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交納消費(fèi)稅 5000元，應(yīng)交納增值稅 10000元，城建稅稅率 7%，教育費(fèi)附加稅率 3%。 應(yīng)交城建稅 =（ 5000+10000） *7%=1050元 應(yīng)交教育費(fèi)附加 = （ 5000+10000） *3%=450元 營(yíng)業(yè)稅金及附加 =5000+1050+450=6500元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交消費(fèi)稅 5000 —— 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1050 —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 450 ，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交 XX稅 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 實(shí)際交納的稅費(fèi) 根據(jù)稅法計(jì)算的 應(yīng)交的稅費(fèi) 尚未交納的稅費(fèi) 銷售稅金的賬務(wù)處理 ?銷售稅金的會(huì)計(jì)分錄： 當(dāng)月計(jì)算應(yīng)交稅金及附加： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交 XX稅 次月或以后期間上繳稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交 XX稅 貸：銀行存款 銷售稅金的核算 例 5 江淮公司 2023年 12月 31日按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 10%計(jì)算交納 A產(chǎn)品的消費(fèi)稅 11700元。 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11700 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 11700 銷售過程主要賬務(wù)處理 ，貨款已經(jīng)收到 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，貨款尚未收到 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，收到購(gòu)貨方開給的并承兌的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ，已收到存到銀行 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ,實(shí)現(xiàn)銷售 。 （ 1） 少收款 借：銀行存款 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 或者： 借： 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借： 銀行存款 貸：預(yù)收賬款 （ 2） 多收款 借： 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款 或者：借： 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款 ? 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 ，已收到存到銀行 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（
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