【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)備費 建設(shè)期借款利息 C3A 某卷煙廠“十五”技改項目投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)） 投資分解結(jié)構(gòu)的建立 ABC分析法（ Pareto圖）原理 也稱 費用比重分析法 、 不均勻分布定律法 。 相當(dāng)多的項目 /產(chǎn)品，占總項目 10%20%的一些子項目，其費用 /成本占總費用 /總成本的 60%80%。 選擇這 10%20%的子項定位 A類，余此，定位 B類和 C類。 ABC分析法圖示 項目 % A B C 100 60 20 費用 % 70 90 100 “ 28”原則 （ Pareto cost influence curve) cost Cost items 80% 20% ABC分析法在項目費用管理中意義 重點控制 選擇解決問題的對象 實施階段和運營階段投資 /費用的累積（不包括土地成本） 投資 /費用累積 投資節(jié)約 可能性 約 12% 節(jié)約投資的可能性 = 100% 實施階段投資 (不包括土地成本 ) 設(shè)計準(zhǔn)備 概念設(shè)計 初步設(shè)計 技術(shù)設(shè)計 施工圖設(shè)計 施工階段 全部投資 /費用 (不包括土地成本 ) 開始運營 報廢 實施階段投資的累積 （ 不包括土地成本 ） 投資節(jié)約的可能性 （ 不包括土地成本） 投資節(jié)約可能性和投資累積曲線 全壽命費用方法 全壽命費用的組成 C C1 C2 方案 TM T’ C’ CM C A Cmin M 辦公樓運行費 42% 39% 投資利息 19% 辦公樓的建設(shè)成本 項目建設(shè)成本和運營成本的關(guān)系 (假定 : 項目運營期為 30年， 數(shù)據(jù)來源 : 1982, 聯(lián)邦德國 ) 地板供暖（ ?15） 暖 氣 片 高檔 中檔 低檔 設(shè)備初投資 約 60元 約 80元 約 50元 約 30元 供回水系統(tǒng)投資 約 20元 約 20元 約 20元 約 20元 土建投資 約 15元 約 10元 無 無 裝飾投資 無 無 約 30元 約 30元 地板供暖與各類暖氣片投資對照表 單位：元 /（建筑）平方米 通過供暖設(shè)備舉例說明初期投資與使用營運費用的關(guān)系 不同采暖方式初始投資及使用費用對比 注：初投資包括系統(tǒng)、設(shè)備等全部投資 使用費用含燃料、電力、土建等折舊、維護(hù)等費用 全生命周期投資管理針對范圍 全生命周期投資管理將 使用維護(hù)階段 納入管理范圍 ， 相對于全過程投資控制又前進(jìn)了一步 。 前期策劃 設(shè)計階段 施工階段 使用維護(hù)階段 簡單的概預(yù)算控制 全過程投資管理 全生命周期投資管理 全生命周期投資管理的關(guān)鍵 全生命投資管理的根本出發(fā)點是要求人們從工程項目全生命周期出發(fā)去考慮造價和成本問題。 最關(guān)鍵的是要實現(xiàn)工程項目整個生命周期總投資的最小化。 首先來看一個項目成本管理的例子 —— 包裝機項目 掙值分析方法 設(shè)計 1 4 建造 2 6 安裝調(diào)試 3 2 活動名稱 2 6 活動工期 活動序號 包裝機項目的網(wǎng)絡(luò)圖 圖標(biāo) 項目的網(wǎng)絡(luò)圖 建造 60 000美元 包裝機 100 000美元 設(shè)計 24 000美元 安裝調(diào)試 16 000美元 項目預(yù)算 BAC 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 設(shè)計 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10 安裝 16 8 8 合計 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100 包裝機項目的每期預(yù)算成本 （單位：千美元） 01020304050607080901001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12累積預(yù)算成本曲線（ BCWS或 PV） 實踐中最糟糕的做法 僅僅將實際發(fā)生的成本與 總預(yù)算 相比，容易引起誤解，即只要實際成本低于總預(yù)算成本就是滿意的 一旦實際成本超過總預(yù)算成本，可是還有工作沒有完成，為時已晚 比較常規(guī)的做法 將實際成本與 BCWS（ PV）（累計已完工成投資） 相比，發(fā)現(xiàn)實際成本超過BCWS時 ， 及時采取措施 累積實際成本 （ ACWP或 AC） 為計算實際成本累積曲線（ AC），要計算各個活動每周實際發(fā)生的成本，包括承付款項。 對包裝機項目，前 8周的實際成本： 周 1 2 3 4 5 6 7 8 AC 設(shè)計 2 5 9 5 1 22 建造 2 8 10 14 12 46 安裝與測試 0 合計 2 5 9 7 9 10 14 12 68 累計 2 7 16 23 32 42 56 68 68 01020304050607080901001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12報告期 超出4000美元 實際成本（ ACWP）與預(yù)算成本 BCWS比較 遺憾的是 —— ? 并不知道進(jìn)度的實際狀況 ?成本比較結(jié)果的意義是什么 需要引入一個中間變量 比如， 10天內(nèi)粉刷 10間同樣的房間，總預(yù)算 2023元（每天 1間，每間 200元）。在第五天末實際支出 1000元。問題： 1）把實際支出與累計預(yù)算成本（ 1000元， 5個房間）比較，沒有超預(yù)算，不錯！ 2）如果到第五天實際支出 1000元，卻只粉刷了 3個房間呢？ 3）如果到第五天實際支出 1000元，并且已經(jīng)粉刷了 6個房間呢？ 掙值 從以上的分析可以看出，這其中有一個很重要的變量： 實際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是 實際完成工作取得的預(yù)算成本， 這里稱它為“掙值”，（ Earned Value，簡稱“ EV”） 在粉刷房間的例子中，如果用粉刷完的房間所取得的預(yù)算成本（ 3個房間 600， 6個房間 1200元），而不是預(yù)算成本 1000元，與累計實際成本 1000元相比，就能發(fā)現(xiàn)成本的真正問題了。 建立掙值曲線 第一步，確定每一個工作包完成的百分比 第二步，計算完成工作所代表的預(yù)算成本，用工作包完工率乘以工作包預(yù)算 第三步，計算累計掙值曲線 包裝機項目每周累計完工比率（ %） 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計 10 25 80 90 100 100 100 100 建造 0 0 0 5 15 25 40 50 安裝 0 0 0 0 0 0 0 0 包裝機項目每周累計掙值（單位：千美元） BAC 1 2 3 4 5 6 7 8 設(shè)計 24 6 24 24 24 24 建造 60 3 9 15 24 30 安裝 16 累計 100 6 33 39 48 54 01020304050607080901001 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12報告期 超出 14000美元，不是 4 000美元 包裝機項目預(yù)算曲線、實際成本曲線、掙值曲線 實際 成本 掙值 54 000 68 000 0%20%40%60%80%100%64% 68% 54% PV AC EV 截止第 8周末的包裝機項目狀況 “掙值分析 ”方法 —4個基本概念 —4個差異值指標(biāo) —4個指數(shù)指標(biāo) “掙值分析 ”方法 — 4個基本概念 1. PV = Planned Value (計劃成本 ) [(Budgeted Cost of work Scheduled BCWS) 截至到當(dāng)前日期， 計劃應(yīng)該完成的 工作對應(yīng)的預(yù)算成本 ] 2. AC = Acutual Cost （實際成本） [截止到當(dāng)前日期，實