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正文內(nèi)容

某公司融資項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)知識案例分析(編輯修改稿)

2025-01-27 17:36 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ,其好處無須自找客源,資金投入少但市場信息接收慢,應(yīng)收款多。 ? 收款條件: 預(yù)收貨款項(xiàng)、 現(xiàn)款現(xiàn)貨 賒銷 (七)、財(cái)務(wù)情況 如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)民間借貸融資跡象 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)民間借貸融資跡象 ? 企業(yè)向民間借貸,資金肯定會進(jìn)入企業(yè)的賬戶,以充實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流,因此銀行日記賬肯定會有所反映;同時,企業(yè)肯定要用經(jīng)營收入償還民間借貸的利息和本金,也會在銀行日記賬中留下痕跡。民間融資一般都是整數(shù),不會留下小數(shù)點(diǎn),只要對受到重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)的銀行賬進(jìn)行分析,抽查幾筆至十幾筆整數(shù)的往來款,如果 100萬、 500萬等,然后核查企業(yè)原始憑證,查證收付款的企業(yè)有沒有正常的貿(mào)易關(guān)系,大致可以得以得到結(jié)論。如果沒有正常的貿(mào)易關(guān)系,企業(yè)間卻有經(jīng)常性的往來款,這就不正常。向企業(yè)詢問來錢的原因和去錢的目的,民間融資基本就能浮出水面。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 1)企業(yè)近期銀行貸款卡記錄,是否和企業(yè)賬面一致,如果不一致,需查核貸款合同,還款本息憑證、相應(yīng)銀行支出流水。 ( 2)核對企業(yè)近三個月租金,水、電、等費(fèi)用發(fā)票及收據(jù),銀行流水,考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付。 ( 3)查看企業(yè)的納稅申報(bào)表,近三年納稅情況是否和銷售情況相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 4)企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 A、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表,購建合同,相應(yīng)銀行支出流水,查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)購買價款是否已按合同約定支付; B、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī),是否取得有權(quán)審批部門發(fā)的有關(guān)證件。 C、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 5)購貨階段: A、現(xiàn)場查看: 實(shí)地查看倉庫,查看存貨中原材料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期(無具體日期的,通目測估其成新度)大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符,框算原材料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄相吻合。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 5)購貨階段 B、企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷 ( a)、抽查最近三個月的銀行流水、剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后、每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購進(jìn)貨成本相符。 ( b)、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間(非淡季或旺季)加總一個月或一個星期(可視企業(yè)銷售額的大小而定)產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單,是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本(剔除各項(xiàng)費(fèi)用)基本相符。 ( c)、核對該月的購貨發(fā)票總額,是否和進(jìn)庫單總額基本相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 5)購貨階段 B、企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷 ( d)根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),核對進(jìn)庫單相對應(yīng)月份的銀行流水,剔除各項(xiàng)費(fèi)用,往來款項(xiàng)后,現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額基本相符。 ( e)大額購貨合同的單筆抽查: 從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨挑選一宗或幾宗(視金額而定)大額或重要的購貨活動,從合同、進(jìn)貨單,賣方發(fā)票,相應(yīng)銀行支付流水,一路核查,該業(yè)務(wù)是否真實(shí),賬務(wù)處理是否合規(guī)。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 6)銷貨階段: ( A)現(xiàn)場查看: 實(shí)地查看倉庫,查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期(無具體的通過目測其成新度或產(chǎn)品款式)大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象,判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符,框算存貨中產(chǎn)品,半成品數(shù)量、價值是否和賬面上記錄一致。 了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期,以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能,大致推算該產(chǎn)能是否支持賬上反映的銷售額。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 6)銷貨階段 ( B)、企業(yè)年銷售總額量及金額的推斷: 抽查最近三個月的銀行流水,剔除各項(xiàng)往來款后,每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年平均銷售額相等。 挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間(非淡季或旺季),加總一個月或一個星期(視企業(yè)銷售額大小而定)產(chǎn)品主要原料的出庫單,是否和企業(yè)銷售額基本相符。 核對該月的銷售發(fā)票總額,是否和出庫單總額基本相符。 根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),核對出庫單相對應(yīng)月份的銀行流水,剔除各項(xiàng)往來款后,現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 6)銷貨階段 ( C)、大額銷售合同的單筆抽查: 從應(yīng)收賬款或主營業(yè) 務(wù) 等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗(視金額而定)大額或重要的銷貨活動,從合同、出貨單,銷售發(fā)票,相對應(yīng)銀行收款流水,一路核查,該業(yè)務(wù)是否真實(shí),賬務(wù)處理是否合規(guī)。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 ( 7)計(jì)算毛利 在以上進(jìn)銷過程的核查中,檢測某個主要產(chǎn)品的銷售價。主要原料的 進(jìn)貨價,大致推算其毛利率是否和賬面反映一致。 四、可能出現(xiàn)不良擔(dān)保異常情況 基本面異常情況 財(cái)務(wù)異常 現(xiàn)場異常 基本面異常情況 ( 1)企業(yè)背景復(fù)雜、股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰、股東變換頻繁、股東不團(tuán)結(jié)。 ( 2)股東、實(shí)際控制人、法人 代 表不一致,沒有法律上關(guān)聯(lián)。 ( 3)實(shí)際控制人使用過多
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