某公司融資項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)知識案例分析(編輯修改稿)
2025-01-27 17:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，其好處無須自找客源，資金投入少但市場信息接收慢，應(yīng)收款多。 ? 收款條件： 預(yù)收貨款項(xiàng)、 現(xiàn)款現(xiàn)貨 賒銷 （七）、財(cái)務(wù)情況 如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)民間借貸融資跡象 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)民間借貸融資跡象 ? 企業(yè)向民間借貸，資金肯定會進(jìn)入企業(yè)的賬戶，以充實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流，因此銀行日記賬肯定會有所反映；同時，企業(yè)肯定要用經(jīng)營收入償還民間借貸的利息和本金，也會在銀行日記賬中留下痕跡。民間融資一般都是整數(shù)，不會留下小數(shù)點(diǎn)，只要對受到重點(diǎn)關(guān)注的企業(yè)的銀行賬進(jìn)行分析，抽查幾筆至十幾筆整數(shù)的往來款，如果 100萬、 500萬等，然后核查企業(yè)原始憑證，查證收付款的企業(yè)有沒有正常的貿(mào)易關(guān)系，大致可以得以得到結(jié)論。如果沒有正常的貿(mào)易關(guān)系，企業(yè)間卻有經(jīng)常性的往來款，這就不正常。向企業(yè)詢問來錢的原因和去錢的目的，民間融資基本就能浮出水面。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 1）企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面一致，如果不一致，需查核貸款合同，還款本息憑證、相應(yīng)銀行支出流水。 （ 2）核對企業(yè)近三個月租金，水、電、等費(fèi)用發(fā)票及收據(jù)，銀行流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付。 （ 3）查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，近三年納稅情況是否和銷售情況相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 4）企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 A、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表，購建合同，相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)購買價款是否已按合同約定支付； B、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門發(fā)的有關(guān)證件。 C、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 5）購貨階段： A、現(xiàn)場查看： 實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原材料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的，通目測估其成新度）大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，框算原材料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄相吻合。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 5）購貨階段 B、企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷 （ a）、抽查最近三個月的銀行流水、剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后、每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購進(jìn)貨成本相符。 （ b）、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季）加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）基本相符。 （ c）、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額基本相符。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 5）購貨階段 B、企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷 （ d)根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進(jìn)庫單相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用，往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額基本相符。 （ e）大額購貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從合同、進(jìn)貨單，賣方發(fā)票，相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 6）銷貨階段： （ A）現(xiàn)場查看： 實(shí)地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體的通過目測其成新度或產(chǎn)品款式）大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符，框算存貨中產(chǎn)品，半成品數(shù)量、價值是否和賬面上記錄一致。 了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否支持賬上反映的銷售額。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 6）銷貨階段 （ B）、企業(yè)年銷售總額量及金額的推斷： 抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年平均銷售額相等。 挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（視企業(yè)銷售額大小而定）產(chǎn)品主要原料的出庫單，是否和企業(yè)銷售額基本相符。 核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符。 根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 6）銷貨階段 （ C）、大額銷售合同的單筆抽查： 從應(yīng)收賬款或主營業(yè) 務(wù) 等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從合同、出貨單，銷售發(fā)票，相對應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)。 財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)場調(diào)查 （ 7）計(jì)算毛利 在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測某個主要產(chǎn)品的銷售價。主要原料的 進(jìn)貨價，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致。 四、可能出現(xiàn)不良擔(dān)保異常情況 基本面異常情況 財(cái)務(wù)異常 現(xiàn)場異常 基本面異常情況 （ 1）企業(yè)背景復(fù)雜、股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰、股東變換頻繁、股東不團(tuán)結(jié)。 （ 2）股東、實(shí)際控制人、法人 代 表不一致，沒有法律上關(guān)聯(lián)。 （ 3）實(shí)際控制人使用過多
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