某公司營運資金管理及財務(wù)知識分析(編輯修改稿)
2025-07-23 12:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的保險儲備標(biāo)準(zhǔn)，存貨水平為多少時應(yīng)補充訂貨： 交貨期內(nèi)平均需求=50*+60*+70*+80*+90*=70千克 含有保險儲備的再訂貨點=70+30=100千克⑶企業(yè)目前的保險儲備標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)：① 設(shè)保險儲備為0，再訂貨點=70一次訂貨期望缺貨量=10*+20*=4（即缺貨量*概率）缺貨損失=4*38*100=15200保險儲備成本為0缺貨損失和保險儲備成本合計為15200元② 設(shè)保險儲備為10，再訂貨點=70+10=80一次訂貨期望缺貨量=10*=1（即缺貨量*概率）缺貨損失=1*38*100=3800保險儲備成本為10*20=200缺貨損失和保險儲備成本合計為4000元③ 設(shè)保險儲備為20，再訂貨點=70+20=90一次訂貨期望缺貨量=0即缺貨量*概率）缺貨損失=0保險儲備成本為20*20=400缺貨損失和保險儲備成本合計為400元因此合理保險儲備為20千克 ，相關(guān)成本最小，由此判斷企業(yè)目前的保險儲備標(biāo)準(zhǔn)過高。④ 按合理保險儲備標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的再訂貨點是多少？企業(yè)的再訂貨點=70+20=90千克 例2.：某公司擬購買一臺設(shè)備，有A、B兩企業(yè)提供的設(shè)備可供選擇,有關(guān)資料如下：A企業(yè)的設(shè)備價格為100萬元，信用條件（2/10，1/20，N/90）B企業(yè)的設(shè)備報價如下：⑴10天內(nèi)付款，價格為97萬元⑵1130天內(nèi)付款，⑶3160天內(nèi)付款，⑷6190天內(nèi)付款，價格為100萬元 假設(shè)企業(yè)資金不足，可向銀行借入短期借款，銀行短期借款利率為10%，每年按360天計算，要求：① 如果從A企業(yè)購買設(shè)備，計算不同時間放棄現(xiàn)金折扣的成本從A企業(yè)購買設(shè)備時：放棄第10天付款現(xiàn)金折扣的成本：2%/（12%）*360/（9010）=%放棄第20天付款現(xiàn)金折扣的成本：1%/（11%）*360/（9020）=%由于放棄折扣成本率小于貨款利率，所以應(yīng)選擇信用期付款，在90天付款。② 如果從B企業(yè)購買設(shè)備，計算不同時間放棄現(xiàn)金折扣的成本：10天內(nèi)付款，放棄折扣的成本=3%/（13%）*360/（9010）=%1130天付款，放棄折扣的成本=%/（%）*360/（9030）=%3160天付款，放棄折扣的成本=%/（%）*360/（9060）=%第10天付款凈收益=397*10%/360*80=第30天付款凈收益=*10%/360*60=第60天付款凈收益=*10%/360*30=應(yīng)選擇第10天付款，因為凈收益最大。③ 根據(jù)以上結(jié)果，A企業(yè)付款100萬元，B企業(yè)第 10天付款97萬元，所以應(yīng)選擇B企業(yè)。例3：東方公司生產(chǎn)中使用甲零件，全年共需耗用3600件，從發(fā)出定單到貨物到達需要10天時間，一次訂貨成本72元，外購零件可能發(fā)生延遲交貨，延遲的時間和概率如下：到貨延遲天數(shù)0123概率假設(shè)該零件的單位儲存變動成本為4元，單位缺貨成本為5元，一年按360天計算，建立保險儲備時，最小增量為10件。要求：⑴計算甲零件的經(jīng)濟訂貨批量經(jīng)濟訂貨批量=（2KD/Kc）1/2 =（2*72*3600/4）1/2=360件 ⑵計算最小存貨成本=（2KDKc）1/2=（2*360*72*4）1/2=1440元 ⑶計算每年訂貨次數(shù)=3600/360=10次 ⑷計算交貨期內(nèi)的平均每天需要量=3600/360=10件（解釋：經(jīng)濟訂貨批量是假設(shè)企業(yè)存貨的耗用量是均衡的，全年耗用3600件，一年按360天計算，則平均每天的耗用量=3600/360=10件） ⑸確定最合理的保險儲備量和再訂貨點：S=1*+2*+3*
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