【文章內(nèi)容簡介】 一般包括： — 洗衣服務 — 電話服務 — 商務中心服務 — 租車服務 — 公共區(qū)域出租 — 停車費收入 由于其他收入比重不大，可采用分時段預計的辦法完成收入預算。 營業(yè)稅金預算 營業(yè)稅金預算 =部門營業(yè)收入稅率 直接工資預算 ?直接工資是指各經(jīng)營部門所屬之管理及工作人員的工資及福利開支 直接工資包括： — 薪金及由公司支付的工資稅 — 年終雙薪 — 職員工作餐成本 — 職員社會保險 — 醫(yī)療費用 — 其他福利性開支 ?直接工資的開支計劃一般由飯店人力資源部與各經(jīng)營部門討論、估算后納入部門預算。 ?所有當年的如下可能均應包括在內(nèi)： — 政策性飯店工資 /福利的調(diào)整 — 年內(nèi)部門人員編制的更動 — 部分員工的提級提薪 — 在職員工的正常流動 — 國家福利政策的調(diào)整 — 必須的加班費 — 招募的臨時用工，等等。 營業(yè)成本預算 ?營業(yè)成本一般會在飯店的以下部門產(chǎn)生 : — 餐飲部：食品和飲品； — 商品部：商品進價。 ?成本預算的基礎工作是確定成本率。 ?成本率應由以下考慮確定： — 歷史數(shù)據(jù) — 同行業(yè)平均水準 — 飯店的銷售及成本政策 飯店的費用 ?飯店的費用由以下組成： 部門費用 — 營業(yè)費用 不分配費用 — 行政管理費 — 市場推廣費 — 能源及維修費 非經(jīng)營費用 — 由投資或者業(yè)主行為發(fā)生的有關費用，如固定資產(chǎn)折舊、借款利息、開辦費、土地使用費、董事會費、匯兌損益、查帳費，等等 部門費用的構成 ?直接用于營業(yè)部門經(jīng)營過程所耗費的費用稱營業(yè)費用 ?各部門管理人員較為困難的，就是對 營業(yè)費用的熟悉、會計政策的了解和 制定合理科學的費用預算 ?營業(yè)費用的項目、用途及性質(zhì) 序 項目 用途 性質(zhì)1 辦公費 辦公用品 固定2 差旅費 因公出差交通費等 固定3 郵電及電訊 通訊及郵政費用 固定4 清潔用品 各種清潔劑、保養(yǎng)劑 混合5 服務用品 客用品如餐巾紙、牙簽、客房衛(wèi)生消耗用品 變動6 報刊雜志 客用報刊雜志 固定7 餐牌酒牌 餐廳用菜單、酒水單等 固定8 裝飾費用 節(jié)慶裝飾開支 固定9 音樂娛樂 音源（ LD/CD 等）、娛樂用品 固定10 演出費用 支付演出、樂隊等勞務費用 固定11 推銷費用 免費果盤、水果籃 變動12 洗滌費 客用棉織品及員工制服洗滌費 混合13 印刷品 客用及內(nèi)部用印刷品 固定14 制服攤銷 部門員工制服費分攤（按 1 年攤） 固定15 玻瓷銀鋼攤銷 瓷器、玻璃器皿、銀器、不銹鋼餐具攤銷 固定16 棉織品攤銷 所有棉織品分攤 固定17 后勤費用分攤 職工福利部工資及后勤費用分攤 固定18 車用燃料 汽車燃料 固定19 廚房炊具 廚房用炊具開支 固定20 廚房燃料 煤氣 變動21 客房傭金 支付定房網(wǎng)絡或企業(yè)的傭金 變動22 客用交通費 免費客人接機、接車之人工、燃料費用 變動23 外方人員交通費 外方職員探親交通費 固定24 其他 不屬以上項目的其他開支 固定部 門 費 用 構 成 營業(yè)費用預算 ? 制定部門費用預算應區(qū)別費用性質(zhì)采用不同 的方法 : 固定費用： 一般結(jié)合了各種考慮后，分月制 定出一個開支數(shù)額；在費用比較穩(wěn)定或者沒 有規(guī)律的情況下，也可以采用一個月平均數(shù) 額來確定。這一類的費用有：辦公費、郵電 通訊費、各種攤銷費用、雜項費用等； 變動費用：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合預算要求確 定。 5. 不分配費用預算 不分配工資預算 ?不分配工資預算與直接工資預算的制定方法沒有大的不同，只是將其分為三塊 : — 行政管理：包括飯店高層行政管理人員、行 政辦、財務部、人力資源部的工資及福利、 伙食費預算； — 市場推廣：營銷部工資及福利、伙食費預算； — 維修能源：工程部工資及福利、伙食費預算。 不分配費用預算 ?不分配費用預算與營業(yè)費用預算的制定方法大致相同，也是將其分為三塊 : — 行政管理費； — 市場推廣費： — 維修能源費。 ?由于維修及能源費特別是能源開支是飯店費用的重點控制對象 ,故對能源開支應詳盡計劃 ,包括制定分項目（水、電、燃油、煤）、分月度的消耗量、價格、費用總額等。 6. 非經(jīng)營費用預算 ?非經(jīng)營費用的項目及預算 折舊 — 按國家或公司規(guī)定計提 利息支出 — 分月按利率預提 開辦費 — 按國家規(guī)定開業(yè)后一次計入成本 土地使用費 — 按出讓條件計提 /分攤 其他遞延支出 — 按受益期分攤 其他 — 如匯兌損益、查帳費、董事會費、 雜項支出等，按預計或歷史數(shù)據(jù)調(diào)整確定 7. 預 算 的 格 式 飯店 的預算應該有一個比較固定的格式： ?在管理公司管理或行業(yè)、集團多家投資酒店的情況下，相對固定、統(tǒng)一的預算格式有利于對酒店的匯總、對比和分析； ?對于酒店來說，相對固定的格式有利于統(tǒng)一酒店核算口徑、考核部門經(jīng)營指標和與預算歷史數(shù)據(jù)對比 ?我們的預算格式： 附注說明 預算主表 （損益表） 各部門經(jīng)營情況表 營業(yè)收入明細表 不分配費用表 人工成本計算表 OK ! 當你完整、認真地做完以上工作后，經(jīng)過一番計算和整理、匯總，并得到飯店管理當局批準后，一個完整的下年度經(jīng)營預算已出現(xiàn)在你手中了 8. 預 算 控 制 信息收集 信息整理 信息分析 調(diào)查研究 工作報告 管理當局 修改工作 制定目標 付諸實施 過程控制 ? 預算控制的工作流程與大多數(shù)質(zhì)量管理工作流程相似： ? 預算控制的方法： 預算控制的責任歸屬 飯店利潤中心和成本中心的職能： 向飯店提供營業(yè)利潤的飯店各經(jīng)營部門，組成了飯店的利潤中心。就各經(jīng)營部門來說，要完成飯店下達的部門利潤預算，除了經(jīng)營責任，還有控制成本的責任。 為滿足經(jīng)營需要而只會產(chǎn)生支出的后勤和供應、管理部門，組成了飯店的成本中心。成本中心的責任，就是控制其管理職能的預算支出。 因此：飯店利潤中心 各經(jīng)營部門：應對其部門收益（利潤）預算的制定和預算控制負責，包括部門的收入、成本、費用、收益的所有項目。 飯店成本中心： 人力資源部：對飯店人工成本（包括飯店定編定級、工 資開支總額、政府和飯店規(guī)定的福利性支出、員工 用餐 成本、培訓費用、招聘費用等）預算的制定和控 制負責。 銷售部：對市場推廣、銷售費用預算的制定和控制負責。 工程部：對能源支出、維修費用預算的制定和控制負責。 財務部：對財務費用、行政管理費、非經(jīng)營費用預算的 制 定和控制負責。 所有重要經(jīng)營報告（如會計報告、夜審報告、日審報告、成本報告）均應有經(jīng)營實績與預算同口徑對比情況，如果預算是按月計的，要分解為日預算及月累計預算，并與經(jīng)營情況進行對比； 為此，預算制定時要注意與有關報表的口徑相同、格式相近； 定期的預算檢查和討論會議是很重要的，這樣的會議應由財務總監(jiān)召集，定期地（一般是一個月 1次）、分別地與各營業(yè)部門和成本部門召開，檢查和討論上月的工作，并形成紀要和決定： 預算控制會議的內(nèi)容： — 詳細檢查上月預算項目的執(zhí)行情況； — 分析偏離預算指標的外部、內(nèi)部原因及其對偏 離指標的影響； — 檢查工作出現(xiàn)的問題和作出有關決定； 一系列的控制措施應于會議之后開始，并于下月會議時重新檢討。 更為完善的，是建立各經(jīng)營部門和成本部門由 電腦處理的費用臺帳，由財務部作出費用列支規(guī)定和費用入帳編碼（與會計保持同一計算口徑），各部門隨時錄