【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一般包括： — 洗衣服務(wù) — 電話服務(wù) — 商務(wù)中心服務(wù) — 租車服務(wù) — 公共區(qū)域出租 — 停車費(fèi)收入 由于其他收入比重不大，可采用分時(shí)段預(yù)計(jì)的辦法完成收入預(yù)算。 營(yíng)業(yè)稅金預(yù)算 營(yíng)業(yè)稅金預(yù)算 =部門營(yíng)業(yè)收入稅率 直接工資預(yù)算 ?直接工資是指各經(jīng)營(yíng)部門所屬之管理及工作人員的工資及福利開支 直接工資包括： — 薪金及由公司支付的工資稅 — 年終雙薪 — 職員工作餐成本 — 職員社會(huì)保險(xiǎn) — 醫(yī)療費(fèi)用 — 其他福利性開支 ?直接工資的開支計(jì)劃一般由飯店人力資源部與各經(jīng)營(yíng)部門討論、估算后納入部門預(yù)算。 ?所有當(dāng)年的如下可能均應(yīng)包括在內(nèi)： — 政策性飯店工資 /福利的調(diào)整 — 年內(nèi)部門人員編制的更動(dòng) — 部分員工的提級(jí)提薪 — 在職員工的正常流動(dòng) — 國(guó)家福利政策的調(diào)整 — 必須的加班費(fèi) — 招募的臨時(shí)用工，等等。 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算 ?營(yíng)業(yè)成本一般會(huì)在飯店的以下部門產(chǎn)生 : — 餐飲部：食品和飲品； — 商品部：商品進(jìn)價(jià)。 ?成本預(yù)算的基礎(chǔ)工作是確定成本率。 ?成本率應(yīng)由以下考慮確定： — 歷史數(shù)據(jù) — 同行業(yè)平均水準(zhǔn) — 飯店的銷售及成本政策 飯店的費(fèi)用 ?飯店的費(fèi)用由以下組成： 部門費(fèi)用 — 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 不分配費(fèi)用 — 行政管理費(fèi) — 市場(chǎng)推廣費(fèi) — 能源及維修費(fèi) 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 — 由投資或者業(yè)主行為發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、借款利息、開辦費(fèi)、土地使用費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、匯兌損益、查帳費(fèi)，等等 部門費(fèi)用的構(gòu)成 ?直接用于營(yíng)業(yè)部門經(jīng)營(yíng)過(guò)程所耗費(fèi)的費(fèi)用稱營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ?各部門管理人員較為困難的，就是對(duì) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的熟悉、會(huì)計(jì)政策的了解和 制定合理科學(xué)的費(fèi)用預(yù)算 ?營(yíng)業(yè)費(fèi)用的項(xiàng)目、用途及性質(zhì) 序 項(xiàng)目 用途 性質(zhì)1 辦公費(fèi) 辦公用品 固定2 差旅費(fèi) 因公出差交通費(fèi)等 固定3 郵電及電訊 通訊及郵政費(fèi)用 固定4 清潔用品 各種清潔劑、保養(yǎng)劑 混合5 服務(wù)用品 客用品如餐巾紙、牙簽、客房衛(wèi)生消耗用品 變動(dòng)6 報(bào)刊雜志 客用報(bào)刊雜志 固定7 餐牌酒牌 餐廳用菜單、酒水單等 固定8 裝飾費(fèi)用 節(jié)慶裝飾開支 固定9 音樂(lè)娛樂(lè) 音源（ LD/CD 等）、娛樂(lè)用品 固定10 演出費(fèi)用 支付演出、樂(lè)隊(duì)等勞務(wù)費(fèi)用 固定11 推銷費(fèi)用 免費(fèi)果盤、水果籃 變動(dòng)12 洗滌費(fèi) 客用棉織品及員工制服洗滌費(fèi) 混合13 印刷品 客用及內(nèi)部用印刷品 固定14 制服攤銷 部門員工制服費(fèi)分?jǐn)偅ò?1 年攤） 固定15 玻瓷銀鋼攤銷 瓷器、玻璃器皿、銀器、不銹鋼餐具攤銷 固定16 棉織品攤銷 所有棉織品分?jǐn)?固定17 后勤費(fèi)用分?jǐn)?職工福利部工資及后勤費(fèi)用分?jǐn)?固定18 車用燃料 汽車燃料 固定19 廚房炊具 廚房用炊具開支 固定20 廚房燃料 煤氣 變動(dòng)21 客房傭金 支付定房網(wǎng)絡(luò)或企業(yè)的傭金 變動(dòng)22 客用交通費(fèi) 免費(fèi)客人接機(jī)、接車之人工、燃料費(fèi)用 變動(dòng)23 外方人員交通費(fèi) 外方職員探親交通費(fèi) 固定24 其他 不屬以上項(xiàng)目的其他開支 固定部 門 費(fèi) 用 構(gòu) 成 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 ? 制定部門費(fèi)用預(yù)算應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)采用不同 的方法 : 固定費(fèi)用： 一般結(jié)合了各種考慮后，分月制 定出一個(gè)開支數(shù)額；在費(fèi)用比較穩(wěn)定或者沒(méi) 有規(guī)律的情況下，也可以采用一個(gè)月平均數(shù) 額來(lái)確定。這一類的費(fèi)用有：辦公費(fèi)、郵電 通訊費(fèi)、各種攤銷費(fèi)用、雜項(xiàng)費(fèi)用等； 變動(dòng)費(fèi)用：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合預(yù)算要求確 定。 5. 不分配費(fèi)用預(yù)算 不分配工資預(yù)算 ?不分配工資預(yù)算與直接工資預(yù)算的制定方法沒(méi)有大的不同，只是將其分為三塊 : — 行政管理：包括飯店高層行政管理人員、行 政辦、財(cái)務(wù)部、人力資源部的工資及福利、 伙食費(fèi)預(yù)算； — 市場(chǎng)推廣：營(yíng)銷部工資及福利、伙食費(fèi)預(yù)算； — 維修能源：工程部工資及福利、伙食費(fèi)預(yù)算。 不分配費(fèi)用預(yù)算 ?不分配費(fèi)用預(yù)算與營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算的制定方法大致相同，也是將其分為三塊 : — 行政管理費(fèi)； — 市場(chǎng)推廣費(fèi)： — 維修能源費(fèi)。 ?由于維修及能源費(fèi)特別是能源開支是飯店費(fèi)用的重點(diǎn)控制對(duì)象 ,故對(duì)能源開支應(yīng)詳盡計(jì)劃 ,包括制定分項(xiàng)目（水、電、燃油、煤）、分月度的消耗量、價(jià)格、費(fèi)用總額等。 6. 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 ?非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的項(xiàng)目及預(yù)算 折舊 — 按國(guó)家或公司規(guī)定計(jì)提 利息支出 — 分月按利率預(yù)提 開辦費(fèi) — 按國(guó)家規(guī)定開業(yè)后一次計(jì)入成本 土地使用費(fèi) — 按出讓條件計(jì)提 /分?jǐn)? 其他遞延支出 — 按受益期分?jǐn)? 其他 — 如匯兌損益、查帳費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、 雜項(xiàng)支出等，按預(yù)計(jì)或歷史數(shù)據(jù)調(diào)整確定 7. 預(yù) 算 的 格 式 飯店 的預(yù)算應(yīng)該有一個(gè)比較固定的格式： ?在管理公司管理或行業(yè)、集團(tuán)多家投資酒店的情況下，相對(duì)固定、統(tǒng)一的預(yù)算格式有利于對(duì)酒店的匯總、對(duì)比和分析； ?對(duì)于酒店來(lái)說(shuō)，相對(duì)固定的格式有利于統(tǒng)一酒店核算口徑、考核部門經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和與預(yù)算歷史數(shù)據(jù)對(duì)比 ?我們的預(yù)算格式： 附注說(shuō)明 預(yù)算主表 （損益表） 各部門經(jīng)營(yíng)情況表 營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表 不分配費(fèi)用表 人工成本計(jì)算表 OK ! 當(dāng)你完整、認(rèn)真地做完以上工作后，經(jīng)過(guò)一番計(jì)算和整理、匯總，并得到飯店管理當(dāng)局批準(zhǔn)后，一個(gè)完整的下年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算已出現(xiàn)在你手中了 8. 預(yù) 算 控 制 信息收集 信息整理 信息分析 調(diào)查研究 工作報(bào)告 管理當(dāng)局 修改工作 制定目標(biāo) 付諸實(shí)施 過(guò)程控制 ? 預(yù)算控制的工作流程與大多數(shù)質(zhì)量管理工作流程相似： ? 預(yù)算控制的方法： 預(yù)算控制的責(zé)任歸屬 飯店利潤(rùn)中心和成本中心的職能： 向飯店提供營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的飯店各經(jīng)營(yíng)部門，組成了飯店的利潤(rùn)中心。就各經(jīng)營(yíng)部門來(lái)說(shuō)，要完成飯店下達(dá)的部門利潤(rùn)預(yù)算，除了經(jīng)營(yíng)責(zé)任，還有控制成本的責(zé)任。 為滿足經(jīng)營(yíng)需要而只會(huì)產(chǎn)生支出的后勤和供應(yīng)、管理部門，組成了飯店的成本中心。成本中心的責(zé)任，就是控制其管理職能的預(yù)算支出。 因此：飯店利潤(rùn)中心 各經(jīng)營(yíng)部門：應(yīng)對(duì)其部門收益（利潤(rùn)）預(yù)算的制定和預(yù)算控制負(fù)責(zé)，包括部門的收入、成本、費(fèi)用、收益的所有項(xiàng)目。 飯店成本中心： 人力資源部：對(duì)飯店人工成本（包括飯店定編定級(jí)、工 資開支總額、政府和飯店規(guī)定的福利性支出、員工 用餐 成本、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)用等）預(yù)算的制定和控 制負(fù)責(zé)。 銷售部：對(duì)市場(chǎng)推廣、銷售費(fèi)用預(yù)算的制定和控制負(fù)責(zé)。 工程部：對(duì)能源支出、維修費(fèi)用預(yù)算的制定和控制負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部：對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用、行政管理費(fèi)、非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的 制 定和控制負(fù)責(zé)。 所有重要經(jīng)營(yíng)報(bào)告（如會(huì)計(jì)報(bào)告、夜審報(bào)告、日審報(bào)告、成本報(bào)告）均應(yīng)有經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)與預(yù)算同口徑對(duì)比情況，如果預(yù)算是按月計(jì)的，要分解為日預(yù)算及月累計(jì)預(yù)算，并與經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行對(duì)比； 為此，預(yù)算制定時(shí)要注意與有關(guān)報(bào)表的口徑相同、格式相近； 定期的預(yù)算檢查和討論會(huì)議是很重要的，這樣的會(huì)議應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)召集，定期地（一般是一個(gè)月 1次）、分別地與各營(yíng)業(yè)部門和成本部門召開，檢查和討論上月的工作，并形成紀(jì)要和決定： 預(yù)算控制會(huì)議的內(nèi)容： — 詳細(xì)檢查上月預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況； — 分析偏離預(yù)算指標(biāo)的外部、內(nèi)部原因及其對(duì)偏 離指標(biāo)的影響； — 檢查工作出現(xiàn)的問(wèn)題和作出有關(guān)決定； 一系列的控制措施應(yīng)于會(huì)議之后開始，并于下月會(huì)議時(shí)重新檢討。 更為完善的，是建立各經(jīng)營(yíng)部門和成本部門由 電腦處理的費(fèi)用臺(tái)帳，由財(cái)務(wù)部作出費(fèi)用列支規(guī)定和費(fèi)用入帳編碼（與會(huì)計(jì)保持同一計(jì)算口徑），各部門隨時(shí)錄