【正文】 店?duì)I業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等基本 數(shù)據(jù)，為制定出結(jié)合環(huán)境分析 的經(jīng)營(yíng)預(yù)算打好基礎(chǔ)。 營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)（數(shù)據(jù)）準(zhǔn)備 預(yù)算數(shù)據(jù)的確定可使用兩種方法： 1. 我們可以為部分指標(biāo)制定一個(gè)明確的百分比目標(biāo)，此目標(biāo)應(yīng)結(jié)合上年度的相關(guān)數(shù)據(jù)確定，并預(yù)估與之相應(yīng)的收入與費(fèi)用； 2. 以環(huán)境分析的結(jié)論來(lái)確定下一年度的銷售量、銷售價(jià)格、收入與費(fèi)用。 無(wú)論使用哪一種方法，在準(zhǔn)備預(yù)算時(shí)，都強(qiáng)調(diào)應(yīng)提供詳細(xì)的銷售量計(jì)算依據(jù)，如各種類型的客房銷售量，餐廳、酒吧及宴會(huì)等客人人數(shù)及銷售平均價(jià)格的估計(jì)，而這些估計(jì)有時(shí)需要結(jié)合季節(jié)因素來(lái)考慮。 預(yù)算的準(zhǔn)備： 首先，各部門應(yīng)制定好下一年度的工作計(jì)劃。 應(yīng)詳盡描述年內(nèi)計(jì)劃所作的工作，包括促銷和市場(chǎng)推廣，及由此產(chǎn)生的收入和費(fèi)用，比如，我們計(jì)劃在下一年內(nèi)搞 4次中外美食節(jié)，則應(yīng)該有：時(shí)間、地點(diǎn)、目的、內(nèi)容、營(yíng)業(yè)目標(biāo)，以及與此相關(guān)的食品成本、宣傳及推廣費(fèi)用、裝飾費(fèi)、演出費(fèi)等等開(kāi)支，預(yù)計(jì)由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)成果； 對(duì)于各項(xiàng)開(kāi)支，如果列入工作內(nèi)容的，就應(yīng)有詳盡的費(fèi)用計(jì)算，比如，廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)根據(jù)廣告宣傳工作計(jì)劃，估算出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，支付時(shí)間，以及由此產(chǎn)生出對(duì)應(yīng)月份的開(kāi)支；再比如，設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)工程設(shè)備保養(yǎng)工作計(jì)劃，估算開(kāi)支數(shù)額而反映于該對(duì)應(yīng)月份的開(kāi)支。 預(yù)算的準(zhǔn)備 ： 預(yù)算的職能部門之劃分： 項(xiàng)目 職能部門 說(shuō)明 。 客房銷售 銷售部 團(tuán)隊(duì)、會(huì)議、商務(wù)公司、常住客 前廳部 散客 餐飲營(yíng)業(yè) 餐飲部 各餐廳、酒吧、宴會(huì)部 其他收入 相關(guān)部門 商品、娛樂(lè)、洗衣、電話、場(chǎng)地等 人力成本 人力資源部 員工編制、工資政策、福利政策 財(cái)務(wù)部 工資總額、人工成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 各經(jīng)營(yíng)部門 費(fèi)用開(kāi)支、費(fèi)用率 維修及能源 工程部 將維修和能源開(kāi)支分別預(yù)算 市場(chǎng)推廣費(fèi) 銷售部 行政管理費(fèi) 財(cái)務(wù)部 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 預(yù)算的準(zhǔn)備： 確定下年度的費(fèi)用政策 費(fèi)用政策直接影響到費(fèi)用水平，因此，以下費(fèi)用政策是需要事先考慮并予以確定的： 費(fèi)用分?jǐn)傉? 費(fèi)用預(yù)提政策 費(fèi)用分配政策 會(huì)計(jì)處理的調(diào)整打算 其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如員工 /外籍用餐標(biāo)準(zhǔn)、 服裝標(biāo)準(zhǔn)、客用品標(biāo)準(zhǔn)、以及各項(xiàng)支出 標(biāo)準(zhǔn)，或費(fèi)用率等） 營(yíng)業(yè)預(yù)算的完成和控制 ?當(dāng)各部門的預(yù)算提交以后，總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)管理人員，在飯店預(yù)算的要求內(nèi)，對(duì)各部門預(yù)算做出修正要求，各部門根據(jù)飯店的要求，制定出一種標(biāo)準(zhǔn)的格式，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)預(yù)算做最后的評(píng)議和補(bǔ)充，并匯總和制定出飯店的下一年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提交業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ?預(yù)算 經(jīng)批準(zhǔn)后，為了努力達(dá)到制定的目標(biāo)和規(guī)定，必須對(duì)實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所有主要經(jīng)營(yíng)報(bào)告應(yīng)列出預(yù)算數(shù)和實(shí)際數(shù)并計(jì)算差異和分析原因，差異原因一般可以通過(guò)銷售量、銷售平均價(jià)格、人工、成本或費(fèi)用的絕對(duì)額或相關(guān)比例來(lái)分析計(jì)算。 ?預(yù)算制定之后，一般不允許隨意修改，只有在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生顯著、未可預(yù)知的變化或人力不可抗拒的重大事故時(shí)，經(jīng)飯店管理當(dāng)局請(qǐng)示業(yè)主后，才可以做較大更動(dòng)。 飯店利潤(rùn)計(jì)算 ?部門收益 =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金 營(yíng)業(yè)成本 直接工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ?營(yíng)業(yè)毛利 =部門收益之和 行政管理費(fèi) 市場(chǎng)推廣費(fèi) 維修及能源費(fèi) 飯店利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)毛利 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 + 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 包括： 工資 費(fèi)用 包括： 折舊 銀行利息 土地使用 開(kāi)辦費(fèi) 董事會(huì)費(fèi) 匯兌損益 查帳費(fèi) 等等 預(yù)算主表 損益表 項(xiàng)目 飯店合計(jì) 客房部 餐飲部 娛樂(lè)部 商品部 . . . . . 營(yíng) 業(yè) 收 入 XXXXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 減 :營(yíng)業(yè)稅金 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 營(yíng)業(yè)成本 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 直接人工 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 XXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 部 門 收 益 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX . 減 :不分配費(fèi)用 工資、費(fèi)用 行政管理 XXXXX 市場(chǎng)推廣 XXXXX 維修及能源 XXXXX 營(yíng) 業(yè) 毛 利 () XXXXXX . 減 :非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 XXXX 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) XXXXX . 部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任 酒店管理者的責(zé)任 業(yè)主權(quán)益 本表體現(xiàn)的核算原則 :三級(jí)責(zé)任制 4. 部 門 預(yù) 算 部門利潤(rùn)的計(jì)算 部門核算體制 飯店是按照營(yíng)業(yè)分類進(jìn)行核算的。為此，所謂“部門核算”，常常與飯店的行政部門劃分是 不一樣的，譬如： ?客房 ：收入 — 客房收入 成本 — 管家部全部（不含洗衣房） — 前臺(tái)接待、預(yù)定、行李房 — 保安部的全部或部分 ?餐飲 ：收入 — 飲食收入 成本 — 餐飲部全部 ?商品：收入 — 商品收入 成本 — 商品部全部 ?娛樂(lè)：收入 — 娛樂(lè)收入 成本 — 娛樂(lè)部全部 — 保安部的部分 ?電話：收入 — 電話費(fèi)收入 成本 — 前廳總機(jī)房全部 ?洗衣：收入 — 客衣洗滌收入 成本 — 管家部客衣組全部 ?商務(wù)中心： 收入 — 商務(wù)中心收入 成本 — 前廳商務(wù)中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項(xiàng)收入全部 成本 — 對(duì)應(yīng)費(fèi)用 部門收入預(yù)算 ?客房收入 客房收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 房間總數(shù) — 可出租房 — 月日歷天數(shù) — 分月計(jì)算的住房率（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 分月計(jì)算的平均房?jī)r(jià)（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 服務(wù)費(fèi)比例 ?餐飲收入 餐飲收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 各餐廳餐位及周轉(zhuǎn)率，或者： — 分餐廳就餐客數(shù)（早 /中 /晚） — 分餐廳食品平均消費(fèi)（早 /中 /晚） — 酒水 /食品銷售比例 — 服務(wù)費(fèi)比例 — 送餐服務(wù)月收入估算 ?商品 /娛樂(lè)收入 商品收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)分月?tīng)I(yíng)業(yè)額的預(yù)計(jì)來(lái)完成； 娛樂(lè)收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： — 經(jīng)營(yíng)設(shè)備、設(shè)施、臺(tái)位使用率 — 分月消費(fèi)人數(shù) — 平均消費(fèi)（飲品 /臺(tái)位 /門票等） — 服務(wù)費(fèi)比例 — 雜項(xiàng)收入分月預(yù)計(jì) 。 ?其他收入 其他收入