【正文】 該計劃應包括： 品名、數(shù)量及預計價格（價格由采購部、工 程部協(xié)助） 購置理由（必須性理由、數(shù)量理由、質量理由） 購置時間（月度或季度） 購置的其他要求 報經(jīng)財務總監(jiān)核準、匯總后，財務總監(jiān)將所有預算購置項目編號，并編制專門格式的固定資產(chǎn)年度預算，由總經(jīng)理簽字，并報業(yè)主批準后執(zhí)行。這樣，我們便可以知道，下一年度的預算能有多少現(xiàn)金節(jié)余，或現(xiàn)金缺口。 ? 混合成本及費用圖形 銷售額（量） 費用 混合成本必須經(jīng)過合理的劃分才能作為計算 保本 /保利銷售額的資料，劃分的方法主要有： 高低點法：以最低點為固定成本額， 最高 /最 低點之差與銷售量 /銷售額的比例關系為變 動 成本率，是較常用、簡單的劃分方法。 部門利潤 ?保本 /保利銷售額 = 固定成本 +銷售收入變動費用率 +利潤 = 固定成本 +利潤 1 變動成本率 ?部門保利銷售額 = (部門固定成本 +混合成本中的固定部分 )+分配的部門利潤 1 (部門稅率 +營業(yè)成本率 +變動費用率之和 +混合成本中的變動費用率 ) 11. 保本 /利銷售額計算公式 12. 固定成本、變動成本、 混合成本的區(qū)分及特征 ?由保本 /保利銷售額的計算公式可知：區(qū)分三種成本是部門保本 /保利銷售額計算的基礎 ?固定成本和變動成本比較容易理解和區(qū)分計算 ?混合成本則包含了部分固定成本和部分變動成本的特征，其定性和區(qū)分具有一定的專業(yè)性，能否科學的、客觀的給予評估和劃分，是準確計算保本 /保利銷售額的重要基礎工作 ? 固定成本及費用圖形 銷售額（量） 費用 固定費用的特征： 費用保持在一個較穩(wěn)定的水平，不受銷售額（量）的影響，其費用之線性特征是一條水平線； 部門固定費用一般有：管理人員工資、辦公費用、攤銷費用等。平均房價 ? 客房收入額 =客房出租量平均房價 = ? 平均房價 (每間出租房銷售收入 ) = 客房收入額 = 每類房收入額 出租客房量 每類房出租量 ? 每間房費用 = 全部 (單項 )費用 可出租客房數(shù) 客房 餐飲營業(yè)額 =席位席位周轉率平均消費 =就餐客數(shù)平均消費 平均消費 = 餐飲營業(yè)額 = 餐飲營業(yè)額 席位席位周轉率 就餐客數(shù) 餐飲 ?營業(yè)收入 營業(yè)成本 =營業(yè)毛利 ?營業(yè)毛利 稅金 直接工資 營業(yè)費用 =部門收益 （利潤） ?成本率 =營業(yè)成本247。 (2) (9) 總平均消費 = [(5)+(6)]247。房間總數(shù) 每間房利潤： 客房利潤247。 (12) 長住戶 = 長住戶收入247。 (5) 長住戶 = (13)247。 可以檢查的有： 是否有因人設崗？ 是否一線、二線員工比例不合適？ 是否有男、女比例不合適？ 是否有干部比例不合適？ 是否有缺乏交叉培訓造成的人力增加？ 是否有不必要的加班費支付？ 是否有調(diào)整服務程序降低定員的可能？ 是否有作弊行為的工資付出？ 是否有失控的員工餐成本？ 餐飲成本控制 另述。 財務部：對財務費用、行政管理費、非經(jīng)營費用預算的 制 定和控制負責。 因此：飯店利潤中心 各經(jīng)營部門：應對其部門收益（利潤）預算的制定和預算控制負責，包括部門的收入、成本、費用、收益的所有項目。 6. 非經(jīng)營費用預算 ?非經(jīng)營費用的項目及預算 折舊 — 按國家或公司規(guī)定計提 利息支出 — 分月按利率預提 開辦費 — 按國家規(guī)定開業(yè)后一次計入成本 土地使用費 — 按出讓條件計提 /分攤 其他遞延支出 — 按受益期分攤 其他 — 如匯兌損益、查帳費、董事會費、 雜項支出等，按預計或歷史數(shù)據(jù)調(diào)整確定 7. 預 算 的 格 式 飯店 的預算應該有一個比較固定的格式： ?在管理公司管理或行業(yè)、集團多家投資酒店的情況下，相對固定、統(tǒng)一的預算格式有利于對酒店的匯總、對比和分析； ?對于酒店來說，相對固定的格式有利于統(tǒng)一酒店核算口徑、考核部門經(jīng)營指標和與預算歷史數(shù)據(jù)對比 ?我們的預算格式： 附注說明 預算主表 （損益表） 各部門經(jīng)營情況表 營業(yè)收入明細表 不分配費用表 人工成本計算表 OK ! 當你完整、認真地做完以上工作后，經(jīng)過一番計算和整理、匯總，并得到飯店管理當局批準后，一個完整的下年度經(jīng)營預算已出現(xiàn)在你手中了 8. 預 算 控 制 信息收集 信息整理 信息分析 調(diào)查研究 工作報告 管理當局 修改工作 制定目標 付諸實施 過程控制 ? 預算控制的工作流程與大多數(shù)質量管理工作流程相似： ? 預算控制的方法： 預算控制的責任歸屬 飯店利潤中心和成本中心的職能： 向飯店提供營業(yè)利潤的飯店各經(jīng)營部門，組成了飯店的利潤中心。這一類的費用有：辦公費、郵電 通訊費、各種攤銷費用、雜項費用等； 變動費用：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結合預算要求確 定。 ?所有當年的如下可能均應包括在內(nèi)： — 政策性飯店工資 /福利的調(diào)整 — 年內(nèi)部門人員編制的更動 — 部分員工的提級提薪 — 在職員工的正常流動 — 國家福利政策的調(diào)整 — 必須的加班費 — 招募的臨時用工，等等。 飯店利潤計算 ?部門收益 =營業(yè)收入 營業(yè)稅金 營業(yè)成本 直接工資 營業(yè)費用 ?營業(yè)毛利 =部門收益之和 行政管理費 市場推廣費 維修及能源費 飯店利潤 =營業(yè)毛利 非經(jīng)營費用 + 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 包括： 工資 費用 包括： 折舊 銀行利息 土地使用 開辦費 董事會費 匯兌損益 查帳費 等等 預算主表 損益表 項目 飯店合計 客房部 餐飲部 娛樂部 商品部 . . . . . 營 業(yè) 收 入 XXXXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 減 :營業(yè)稅金 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX 營業(yè)成本 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 直接人工 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 營業(yè)費用 XXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX 部 門 收 益 XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX . 減 :不分配費用 工資、費用 行政管理 XXXXX 市場推廣 XXXXX 維修及能源 XXXXX 營 業(yè) 毛 利 () XXXXXX