【正文】 現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù) 酒店預(yù)算及預(yù)算控制篇 1. 預(yù)算及其作用 預(yù)算的定義及作用 預(yù)算是一種短期的、通常是 一年之內(nèi)的以數(shù)字形式表現(xiàn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。它是： 酒店目標(biāo)管理的重要手段； 檢查未來飯店經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)； 評(píng)價(jià)各責(zé)任單位業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； 并在此基礎(chǔ)上作出更改及控制 。 計(jì)劃的必要性 ?著名法國管理學(xué)家法約爾認(rèn)為：管理活動(dòng)，就 是計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。這一觀點(diǎn)， 也得到了國內(nèi)管理學(xué)說的廣泛接受。 ?由此可見，計(jì)劃是管理活動(dòng)的開始。 ?管理者的職務(wù)越高，對(duì)計(jì)劃工作的要求也就越高 職位 計(jì)劃工作 實(shí)施工作 高 中 低 ?預(yù)算 產(chǎn)生于工作計(jì)劃，是計(jì)劃執(zhí)行后 財(cái)務(wù)成果的數(shù)據(jù)表現(xiàn)。 ?一套完整的財(cái)務(wù)預(yù)算通常都包括： 經(jīng)營預(yù)算 資金（現(xiàn)金流量）預(yù)算 資產(chǎn)購置預(yù)算 ? 資金預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算的現(xiàn)金流量表現(xiàn) 資產(chǎn)預(yù)算是滿足經(jīng)營預(yù)算的資源保證 一份經(jīng)過充分準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)是管理當(dāng)局成功的達(dá)到制定目標(biāo)的基礎(chǔ)。一套完整的預(yù)算過程應(yīng)該包括兩個(gè)方面： 預(yù)算的制定 預(yù)算的控制 經(jīng)過共同努力，預(yù)算的良好使用及發(fā)展，將會(huì)使酒店管理在各個(gè)方面獲得質(zhì)的提高。 積極參與預(yù)算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預(yù)算的制定及控制，因?yàn)椋? 你將獲得最好的管理知識(shí)，并知道如何 使它對(duì)經(jīng)營管理產(chǎn)生影響； 你將會(huì)看到經(jīng)營信息之反饋越來越重要； 你將學(xué)會(huì)如何為自己建立可行的經(jīng)營目標(biāo)； 你將更了解經(jīng)營和市場的競爭對(duì)于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現(xiàn)并爭取解決身邊的 問題。 2. 預(yù)算需要 非財(cái)務(wù)人員的參與 預(yù)算 往往為許多酒店的非財(cái)務(wù)人員所忽視，他們常常熱衷于目標(biāo)銷售額的完成，而認(rèn)為預(yù)算中的支出部分與他們并沒有多大關(guān)系，通常的想法是，控制支出是飯店、財(cái)務(wù)的事。財(cái)務(wù)人員是很關(guān)心預(yù)算，但由于缺乏專業(yè)人士的預(yù)算質(zhì)量基礎(chǔ)，他們往往是將報(bào)來的數(shù)據(jù)匯總，或者簡單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對(duì)于預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，缺乏有力的說服依據(jù)。 對(duì)于預(yù)算的支出部分，不少酒店缺少支出標(biāo)準(zhǔn)，非財(cái)務(wù)人士手頭也沒有作為依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，再加上他們頭腦中缺少數(shù)字概念，隨意估算的情況比比皆是，習(xí)以為常。 對(duì)于輕視預(yù)算的現(xiàn)象，飯店應(yīng)以財(cái)務(wù)為責(zé)任部門，進(jìn)行全面認(rèn)真的培訓(xùn)，培訓(xùn)的重點(diǎn)，是使非財(cái)務(wù)人員掌握預(yù)算制定的觀念和方法，學(xué)會(huì)和推行各類計(jì)劃的科學(xué)的編制，自己制定一個(gè)預(yù)算，并把預(yù)算的控制自然的列入到工作日程之中。 我們要學(xué)會(huì)的，不僅僅是制定一個(gè)年度指標(biāo)，還要學(xué)會(huì)提供充分的計(jì)算依據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)都建立在以時(shí)間為坐標(biāo)的基礎(chǔ)上，比如部門發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)有何時(shí)、何處、何標(biāo)準(zhǔn)、甚至是為何發(fā)生的。 目前 國內(nèi)飯店預(yù)算的制定及控制，與國際飯店管理集團(tuán)的工作水準(zhǔn)還有較大的差異，這主要的表現(xiàn)于以下一些特點(diǎn)： ? 在預(yù)算的制定過程，缺乏認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ鳌? 一些飯店的管理者不明白預(yù)算對(duì)飯店管理的重要性，他們平時(shí)工作就缺乏詳盡的工作計(jì)劃、更缺乏以時(shí)間為座標(biāo)的工作計(jì)劃。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計(jì)劃的結(jié)果恰當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)于預(yù)算數(shù)據(jù)上。 ? 預(yù)算的準(zhǔn)備工作不充分，制定過程不詳盡，執(zhí)行過程不嚴(yán)肅，控制過程不得力，流于形式；少數(shù)干部甚至將預(yù)算作為應(yīng)付上司的“功課”，制定和執(zhí)行都相當(dāng)隨意，使預(yù)算成為一種擺設(shè)。 ? 飯店管理干部，大部分缺乏（加上不感興趣）財(cái)務(wù)專業(yè)常識(shí)，對(duì)預(yù)算的內(nèi)容、數(shù)據(jù)、格式，甚至計(jì)算方法一知半解；一些飯店的管理者雖然也明白預(yù)算的重要，但由于缺乏專業(yè)培訓(xùn)，不知道如何完成一個(gè)高質(zhì)量的預(yù)算，以及如何利用其為管理服務(wù)。 ?一些酒店缺乏系統(tǒng)和專業(yè)的、 豐富和多層次的預(yù)算數(shù)據(jù)， 缺乏相對(duì)固定的預(yù)算格式， 部分飯店的計(jì)算口徑經(jīng)常 改變，從而產(chǎn)生理解、 計(jì)算和對(duì)比分析的困難， 使管理人員失去信心。 那么，讓我們從現(xiàn)在開始吧！ 3. 預(yù)算的制定過程 一個(gè)預(yù)算的完成過程由三個(gè)階段組成： 經(jīng)營環(huán)境分析 下年度營業(yè)預(yù)測及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 經(jīng)營預(yù)算的制作及完成 環(huán)境分析 經(jīng)營環(huán)境分析，即飯店下年度的市場、競爭及支出方面的分析： ?市場及競爭 我們可以通過對(duì)飯店上一年度營業(yè)情況的分析 ,和對(duì)現(xiàn)時(shí)市場狀況的全面了解 ,確定飯店在下年度市場竟?fàn)幁h(huán)境下，飯店自身的經(jīng)營地位。 任何經(jīng)營定位，都不能忽視飯店在四個(gè)方面分析，即優(yōu)勢、劣勢、挑戰(zhàn)、機(jī)遇： 123 優(yōu)勢 ： 已經(jīng)具備的優(yōu)勢是否還能保持 ？ 市場能給我們帶來什么優(yōu)勢 ？ 我們能創(chuàng)造新的優(yōu)勢嗎 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么成績 ？ 劣勢： 已經(jīng)存在的劣勢是否還會(huì)繼續(xù) ？ 我們能將其減少到什么程度 ？ 還會(huì)存在新的劣勢危機(jī)嗎 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么結(jié)果 ？ 挑戰(zhàn)： 過去的挑戰(zhàn)還存在嗎 ？ 新的挑戰(zhàn)來自何方 ？ 我們有應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的方法么 ？ 帶給預(yù)算的，將是什么結(jié)果 ？ 機(jī)遇： 會(huì)出現(xiàn)什么機(jī)遇嗎 ？ 是否能有效的被我們所利用 ？ 有制造機(jī)遇的可能嗎 ？ 如果有，帶給預(yù)算的，會(huì)是什么結(jié)果 ？ 在此基礎(chǔ)上，針對(duì)本年度市場的變化，飯店經(jīng)營能力的改變，在對(duì)飯店包括硬件、軟件等資源作出完整的評(píng)估后，再結(jié)合客觀的飯店成本的分析，我們便可著手制定出包括客房出租率、平均房價(jià)、 餐廳就餐人數(shù)及平均消費(fèi)、飯