【正文】 . 減 :非經營費用 XXXX 營 業(yè) 利 潤 XXXXX . 部門經營責任 酒店管理者的責任 業(yè)主權益 本表體現的核算原則 :三級責任制 4. 部 門 預 算 部門利潤的計算 部門核算體制 飯店是按照營業(yè)分類進行核算的。 客房銷售 銷售部 團隊、會議、商務公司、常住客 前廳部 散客 餐飲營業(yè) 餐飲部 各餐廳、酒吧、宴會部 其他收入 相關部門 商品、娛樂、洗衣、電話、場地等 人力成本 人力資源部 員工編制、工資政策、福利政策 財務部 工資總額、人工成本 營業(yè)費用 各經營部門 費用開支、費用率 維修及能源 工程部 將維修和能源開支分別預算 市場推廣費 銷售部 行政管理費 財務部 非經營費用 財務部 預算的準備： 確定下年度的費用政策 費用政策直接影響到費用水平，因此，以下費用政策是需要事先考慮并予以確定的： 費用分攤政策 費用預提政策 費用分配政策 會計處理的調整打算 其他費用標準（如員工 /外籍用餐標準、 服裝標準、客用品標準、以及各項支出 標準，或費用率等） 營業(yè)預算的完成和控制 ?當各部門的預算提交以后，總經理會同財務總監(jiān)和有關管理人員，在飯店預算的要求內，對各部門預算做出修正要求，各部門根據飯店的要求，制定出一種標準的格式，由總經理和財務總監(jiān)對預算做最后的評議和補充，并匯總和制定出飯店的下一年度的經營預算，提交業(yè)主批準后執(zhí)行。 無論使用哪一種方法，在準備預算時，都強調應提供詳細的銷售量計算依據，如各種類型的客房銷售量，餐廳、酒吧及宴會等客人人數及銷售平均價格的估計，而這些估計有時需要結合季節(jié)因素來考慮。 ?一些酒店缺乏系統(tǒng)和專業(yè)的、 豐富和多層次的預算數據， 缺乏相對固定的預算格式， 部分飯店的計算口徑經常 改變，從而產生理解、 計算和對比分析的困難， 使管理人員失去信心。 一些飯店的管理者不明白預算對飯店管理的重要性，他們平時工作就缺乏詳盡的工作計劃、更缺乏以時間為座標的工作計劃。 對于預算的支出部分，不少酒店缺少支出標準，非財務人士手頭也沒有作為依據的標準，再加上他們頭腦中缺少數字概念，隨意估算的情況比比皆是，習以為常。一套完整的預算過程應該包括兩個方面： 預算的制定 預算的控制 經過共同努力，預算的良好使用及發(fā)展，將會使酒店管理在各個方面獲得質的提高。這一觀點， 也得到了國內管理學說的廣泛接受。 現代飯店財務管理實務 酒店預算及預算控制篇 1. 預算及其作用 預算的定義及作用 預算是一種短期的、通常是 一年之內的以數字形式表現的財務計劃。 ?由此可見，計劃是管理活動的開始。 積極參與預算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預算的制定及控制，因為： 你將獲得最好的管理知識，并知道如何 使它對經營管理產生影響； 你將會看到經營信息之反饋越來越重要； 你將學會如何為自己建立可行的經營目標； 你將更了解經營和市場的競爭對于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現并爭取解決身邊的 問題。 對于輕視預算的現象，飯店應以財務為責任部門，進行全面認真的培訓，培訓的重點，是使非財務人員掌握預算制定的觀念和方法，學會和推行各類計劃的科學的編制，自己制定一個預算，并把預算的控制自然的列入到工作日程之中。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計劃的結果恰當的體現于預算數據上。 那么，讓我們從現在開始吧！ 3. 預算的制定過程 一個預算的完成過程由三個階段組成： 經營環(huán)境分析 下年度營業(yè)預測及數據準備 經營預算的制作及完成 環(huán)境分析 經營環(huán)境分析，即飯店下年度的市場、競爭及支出方面的分析： ?市場及競爭 我們可以通過對飯店上一年度營業(yè)情況的分析 ,和對現時市場狀況的全面了解 ,確定飯店在下年度市場竟爭環(huán)境下，飯店自身的經營地位。 預算的準備： 首先，各部門應制定好下一年度的工作計劃。 ?預算 經批準后，為了努力達到制定的目標和規(guī)定，必須對實際的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。為此，所謂“部門核算”，常常與飯店的行政部門劃分是 不一樣的，譬如： ?客房 ：收入 — 客房收入 成本 — 管家部全部（不含洗衣房） — 前臺接待、預定、行李房 — 保安部的全部或部分 ?餐飲 ：收入 — 飲食收入 成本 — 餐飲部全部 ?商品：收入 — 商品收入 成本 — 商品部全部 ?娛樂：收入 — 娛樂收入 成本 — 娛樂部全部 — 保安部的部分 ?電話：收入 — 電話費收入 成本 — 前廳總機房全部 ?洗衣：收入 — 客衣洗滌收入 成本 — 管家部客衣組全部 ?商務中心： 收入 — 商務中心收入 成本 — 前廳商務中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項收入全部 成本 — 對應費用 部門收入預算 ?客房收入 客房收入預算應準備以下基本數據： — 房間總數 — 可出租房 — 月日歷天數 — 分月計算的住房率（團體 /散客 /長住客） — 分月計算的平均房價（團體 /散客 /長住客） — 服務費比例 ?餐飲收入 餐飲收入預算應準備以下基本數據： — 各餐廳餐位及周轉率，或者： — 分餐廳就餐客數（早 /中 /晚） — 分餐廳食品平均消費（早 /中 /晚） — 酒水 /食品銷售比例 — 服務費比例 — 送餐服務月收入估算 ?商品 /娛樂收入 商品收入預算應根據分月營業(yè)額的預計來完成； 娛樂收入預算應準備以下基礎數據： — 經營設備、設施、臺位使用率 — 分月消費人數 — 平均消費（飲品 /臺位 /門票等） — 服務費比例 — 雜項收入分月預計 。 營業(yè)成本預算 ?營業(yè)成本一般會在飯店的以下部門產生 : — 餐飲部：食品和飲品； — 商品部：商品進價。