【正文】 . 減 :非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 XXXX 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) XXXXX . 部門經(jīng)營(yíng)責(zé)任 酒店管理者的責(zé)任 業(yè)主權(quán)益 本表體現(xiàn)的核算原則 :三級(jí)責(zé)任制 4. 部 門 預(yù) 算 部門利潤(rùn)的計(jì)算 部門核算體制 飯店是按照營(yíng)業(yè)分類進(jìn)行核算的。 客房銷售 銷售部 團(tuán)隊(duì)、會(huì)議、商務(wù)公司、常住客 前廳部 散客 餐飲營(yíng)業(yè) 餐飲部 各餐廳、酒吧、宴會(huì)部 其他收入 相關(guān)部門 商品、娛樂、洗衣、電話、場(chǎng)地等 人力成本 人力資源部 員工編制、工資政策、福利政策 財(cái)務(wù)部 工資總額、人工成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 各經(jīng)營(yíng)部門 費(fèi)用開支、費(fèi)用率 維修及能源 工程部 將維修和能源開支分別預(yù)算 市場(chǎng)推廣費(fèi) 銷售部 行政管理費(fèi) 財(cái)務(wù)部 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 預(yù)算的準(zhǔn)備： 確定下年度的費(fèi)用政策 費(fèi)用政策直接影響到費(fèi)用水平，因此，以下費(fèi)用政策是需要事先考慮并予以確定的： 費(fèi)用分?jǐn)傉? 費(fèi)用預(yù)提政策 費(fèi)用分配政策 會(huì)計(jì)處理的調(diào)整打算 其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（如員工 /外籍用餐標(biāo)準(zhǔn)、 服裝標(biāo)準(zhǔn)、客用品標(biāo)準(zhǔn)、以及各項(xiàng)支出 標(biāo)準(zhǔn)，或費(fèi)用率等） 營(yíng)業(yè)預(yù)算的完成和控制 ?當(dāng)各部門的預(yù)算提交以后，總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)管理人員，在飯店預(yù)算的要求內(nèi)，對(duì)各部門預(yù)算做出修正要求，各部門根據(jù)飯店的要求，制定出一種標(biāo)準(zhǔn)的格式，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)預(yù)算做最后的評(píng)議和補(bǔ)充，并匯總和制定出飯店的下一年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提交業(yè)主批準(zhǔn)后執(zhí)行。 無論使用哪一種方法，在準(zhǔn)備預(yù)算時(shí)，都強(qiáng)調(diào)應(yīng)提供詳細(xì)的銷售量計(jì)算依據(jù)，如各種類型的客房銷售量，餐廳、酒吧及宴會(huì)等客人人數(shù)及銷售平均價(jià)格的估計(jì)，而這些估計(jì)有時(shí)需要結(jié)合季節(jié)因素來考慮。 ?一些酒店缺乏系統(tǒng)和專業(yè)的、 豐富和多層次的預(yù)算數(shù)據(jù)， 缺乏相對(duì)固定的預(yù)算格式， 部分飯店的計(jì)算口徑經(jīng)常 改變，從而產(chǎn)生理解、 計(jì)算和對(duì)比分析的困難， 使管理人員失去信心。 一些飯店的管理者不明白預(yù)算對(duì)飯店管理的重要性，他們平時(shí)工作就缺乏詳盡的工作計(jì)劃、更缺乏以時(shí)間為座標(biāo)的工作計(jì)劃。 對(duì)于預(yù)算的支出部分，不少酒店缺少支出標(biāo)準(zhǔn)，非財(cái)務(wù)人士手頭也沒有作為依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，再加上他們頭腦中缺少數(shù)字概念，隨意估算的情況比比皆是，習(xí)以為常。一套完整的預(yù)算過程應(yīng)該包括兩個(gè)方面： 預(yù)算的制定 預(yù)算的控制 經(jīng)過共同努力，預(yù)算的良好使用及發(fā)展，將會(huì)使酒店管理在各個(gè)方面獲得質(zhì)的提高。這一觀點(diǎn)， 也得到了國(guó)內(nèi)管理學(xué)說的廣泛接受。 現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù) 酒店預(yù)算及預(yù)算控制篇 1. 預(yù)算及其作用 預(yù)算的定義及作用 預(yù)算是一種短期的、通常是 一年之內(nèi)的以數(shù)字形式表現(xiàn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。 ?由此可見，計(jì)劃是管理活動(dòng)的開始。 積極參與預(yù)算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預(yù)算的制定及控制，因?yàn)椋? 你將獲得最好的管理知識(shí)，并知道如何 使它對(duì)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生影響； 你將會(huì)看到經(jīng)營(yíng)信息之反饋越來越重要； 你將學(xué)會(huì)如何為自己建立可行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 你將更了解經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現(xiàn)并爭(zhēng)取解決身邊的 問題。 對(duì)于輕視預(yù)算的現(xiàn)象，飯店應(yīng)以財(cái)務(wù)為責(zé)任部門，進(jìn)行全面認(rèn)真的培訓(xùn)，培訓(xùn)的重點(diǎn)，是使非財(cái)務(wù)人員掌握預(yù)算制定的觀念和方法，學(xué)會(huì)和推行各類計(jì)劃的科學(xué)的編制，自己制定一個(gè)預(yù)算，并把預(yù)算的控制自然的列入到工作日程之中。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計(jì)劃的結(jié)果恰當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)于預(yù)算數(shù)據(jù)上。 那么，讓我們從現(xiàn)在開始吧！ 3. 預(yù)算的制定過程 一個(gè)預(yù)算的完成過程由三個(gè)階段組成： 經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析 下年度營(yíng)業(yè)預(yù)測(cè)及數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制作及完成 環(huán)境分析 經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析，即飯店下年度的市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)及支出方面的分析： ?市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng) 我們可以通過對(duì)飯店上一年度營(yíng)業(yè)情況的分析 ,和對(duì)現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)狀況的全面了解 ,確定飯店在下年度市場(chǎng)竟?fàn)幁h(huán)境下，飯店自身的經(jīng)營(yíng)地位。 預(yù)算的準(zhǔn)備： 首先，各部門應(yīng)制定好下一年度的工作計(jì)劃。 ?預(yù)算 經(jīng)批準(zhǔn)后，為了努力達(dá)到制定的目標(biāo)和規(guī)定，必須對(duì)實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。為此，所謂“部門核算”，常常與飯店的行政部門劃分是 不一樣的，譬如： ?客房 ：收入 — 客房收入 成本 — 管家部全部（不含洗衣房） — 前臺(tái)接待、預(yù)定、行李房 — 保安部的全部或部分 ?餐飲 ：收入 — 飲食收入 成本 — 餐飲部全部 ?商品：收入 — 商品收入 成本 — 商品部全部 ?娛樂：收入 — 娛樂收入 成本 — 娛樂部全部 — 保安部的部分 ?電話：收入 — 電話費(fèi)收入 成本 — 前廳總機(jī)房全部 ?洗衣：收入 — 客衣洗滌收入 成本 — 管家部客衣組全部 ?商務(wù)中心： 收入 — 商務(wù)中心收入 成本 — 前廳商務(wù)中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項(xiàng)收入全部 成本 — 對(duì)應(yīng)費(fèi)用 部門收入預(yù)算 ?客房收入 客房收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 房間總數(shù) — 可出租房 — 月日歷天數(shù) — 分月計(jì)算的住房率（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 分月計(jì)算的平均房?jī)r(jià)（團(tuán)體 /散客 /長(zhǎng)住客） — 服務(wù)費(fèi)比例 ?餐飲收入 餐飲收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基本數(shù)據(jù)： — 各餐廳餐位及周轉(zhuǎn)率，或者： — 分餐廳就餐客數(shù)（早 /中 /晚） — 分餐廳食品平均消費(fèi)（早 /中 /晚） — 酒水 /食品銷售比例 — 服務(wù)費(fèi)比例 — 送餐服務(wù)月收入估算 ?商品 /娛樂收入 商品收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)分月營(yíng)業(yè)額的預(yù)計(jì)來完成； 娛樂收入預(yù)算應(yīng)準(zhǔn)備以下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： — 經(jīng)營(yíng)設(shè)備、設(shè)施、臺(tái)位使用率 — 分月消費(fèi)人數(shù) — 平均消費(fèi)（飲品 /臺(tái)位 /門票等） — 服務(wù)費(fèi)比例 — 雜項(xiàng)收入分月預(yù)計(jì) 。 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算 ?營(yíng)業(yè)成本一般會(huì)在飯店的以下部門產(chǎn)生 : — 餐飲部：食品和飲品； — 商品部：商品進(jìn)價(jià)。