某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義(編輯修改稿)
2025-01-22 18:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 布置專業(yè)預(yù)算編制工作 預(yù)算責(zé)任部門：編制個部門預(yù)算和專項預(yù)算，并上報預(yù)算辦公室和歸口管理部門 10月份 預(yù)算辦公室：審核預(yù)算 .不定期進(jìn)行協(xié)調(diào)，并編制出損益預(yù)算 歸口管理部門：審核個部門預(yù)算和專項預(yù)算，編制專業(yè)預(yù)算并報預(yù)算辦公室 預(yù)算責(zé)任部門：修改 .完善部門預(yù)算（草案），并報預(yù)算辦公室和預(yù)算歸口管理部門 11月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：聽取預(yù)算（草案）的匯報 預(yù)算辦公室：召開預(yù)算會議，明確修改方案，編制總預(yù)算（預(yù)案） 歸口管理部門：布置預(yù)算修改工作，編制專業(yè)預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算責(zé)任部門：修改預(yù)算（草案），編制部門預(yù)算和專項預(yù)算（預(yù)案） 12月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：審定預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算辦公室：預(yù)算印刷，并下發(fā)給各部門 ? ： ?年度預(yù)算是由總預(yù)算 .制造成本預(yù)算分冊和期間費(fèi)用預(yù)算分冊組成，既是公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本目標(biāo)，也是公司對生產(chǎn)經(jīng)營過程控制的標(biāo)準(zhǔn)，還是公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績評價的重要參考 。 ? ： ?從 1997年起，根據(jù)公司要求和新的生產(chǎn)經(jīng)營形勢，在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)月度綜合生產(chǎn)經(jīng)營計劃和組織生產(chǎn)計劃，考慮主要預(yù)算的發(fā)生規(guī)律，首次開始編制年度預(yù)算月分解預(yù)算，即將年度預(yù)算利潤目標(biāo)和主要預(yù)算指標(biāo)一次分解到月，作為預(yù)算控制的“紅線”，為公司提供了月度的預(yù)算目標(biāo)。在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合實施生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化，實行了月度滾動預(yù)算制度，按月編制月執(zhí)行預(yù)算，已報證預(yù)算更貼近實際，落實預(yù)算責(zé)任指標(biāo)。 ? ： ?財務(wù)預(yù)算圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營規(guī)劃，以運(yùn)營預(yù)算 .資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以利潤為目標(biāo)，以資產(chǎn)負(fù)債為紐帶，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并以財務(wù)報表的形勢預(yù)于充分反映。財務(wù)預(yù)算具體又可以分為損益預(yù)算 .現(xiàn)金流量預(yù)算 .資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及主要財務(wù)指標(biāo)等。財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)果的反映，同時又可通過資產(chǎn)負(fù)債安排 .籌資管理 .風(fēng)險規(guī)避等手段主要般配戰(zhàn)略目標(biāo)，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供資金保障。 ? ： ?（ 1）公司管理在寶鋼的實踐 ?（ 2）決策支持功能 ?（ 3）價值導(dǎo)向功能 ?（ 4）管理探測器功能 ?（ 5）戰(zhàn)略保障功能 ? 構(gòu)造系統(tǒng)化的預(yù)算管理制度體系 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ? 在組織流程再造和管理體制樹立的前提下，預(yù)算指標(biāo)的分層與“歸口分級”管理 ? 預(yù)算編制方法的選擇與制度安排 ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整問題 公司預(yù)算管理制度體系框架 預(yù)算組織制度 戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算指標(biāo)體系 預(yù)算編制程序與方法 預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度 預(yù)算報告制度 預(yù)算考評制度 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ?（一）全面預(yù)算的切入點(diǎn)： ?（ 1）以業(yè)務(wù)為起點(diǎn)； ?（ 2）以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)； ?（ 3）以成本為起點(diǎn)； ?（ 4）以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)； ?（ 5）以戰(zhàn)略牽引為起點(diǎn)。 ? 在組織流程再造和管理體制樹立的前提下，預(yù)算指標(biāo)的分層與“歸口分級”管理 ?寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算編制除了按照責(zé)任清晰要求實行分層管理以外，還推行“歸口分級”編制原則，做到了“誰干事，誰編預(yù)算，干什么事，編什么預(yù)
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