某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓講義(參考版)
2025-01-06 18:11本頁面
【正文】 。 ? 處理方法： ? ，要綜合考慮到各方面的實際因素，月度滾動預(yù)算與年度預(yù)算之間要形成緊密的聯(lián)系，隨時關(guān)注企業(yè)的客觀因素，并及時作出調(diào)整。造成了年度預(yù)算的不準確性。在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合實施生產(chǎn)經(jīng)營條件的變化，實行了月度滾動預(yù)算制度，按月編制月執(zhí)行預(yù)算，已報證預(yù)算更貼近實際，落實預(yù)算責任指標。其滾動預(yù)算模式下的預(yù)算構(gòu)架由年度滾動預(yù)算和季度滾動預(yù)算組成。 季度滾動預(yù)算 ：是企業(yè)對一年經(jīng)營期內(nèi)經(jīng)營活動所作出的預(yù)算計劃。 ? ，從其年度預(yù)算編制流程可以看出（ P153）：下屬預(yù)算部門與公式領(lǐng)導層或是預(yù)算辦公室在工作上沒有直接對接，這可能會導致有些工作在執(zhí)行過程中與公司目標有所偏差，有些事情會取得事倍功半的效果。 ? 從上述可以看出，寶鋼預(yù)算編制的有效性是： ? ，各部門之間的分工明確，各司其職，每個部門都有自己的工作，這有利于預(yù)算編制工作的有效進行 ? ，這能夠符合實際的需要，相對來說 ,所需要的數(shù)據(jù)更為準確。以戰(zhàn)略目標、經(jīng)營規(guī)劃為導向，年度預(yù)算為控制目標，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售投資、研發(fā)的全面預(yù)算管理體系。 ?進行分析？ ? 預(yù)算編制：預(yù)算編制是指各級政府、各部門、各預(yù)算單位制定籌集和分配預(yù)算資金年度計劃的預(yù)算活動，預(yù)算編制屬于預(yù)算管理的“事前控制行為”是預(yù)算法必須規(guī)范的主要內(nèi)容。因此，我們可以得出，寶鋼的全面預(yù)算管理體系較為合理，各組織、部門之間分工明確。 階段 工作 1993— 1994 預(yù)算管理體系初步形成 1994— 2023 預(yù)算管理體系規(guī)范完善 2023年以后 在原有基礎(chǔ)上進一步發(fā)展 ? 綜上所述，寶山鋼鐵公司全面預(yù)算管理體系經(jīng)過了較長一段時間的深化和完善 ，它的預(yù)算管理制度能與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，寶鋼的預(yù)算管理是“以現(xiàn)金流量預(yù)算為龍頭，集中一貫的資金管理”預(yù)算模式。上海寶鋼集團創(chuàng)造性的提出了以現(xiàn)金流量為控制核心的全面預(yù)算體系，并實施動態(tài)的預(yù)算管理制度。 ? ? （ 3）從寶鋼推行全面預(yù)算管理的發(fā)展歷史來看，共經(jīng)歷了三個階段： （ 4） 從預(yù)算管理制度來看，寶鋼主要有 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理制度 》 和 《 上海寶鋼集團公司預(yù)算管理實施細則 》 相關(guān)制度進行明確規(guī)定。這種方法是可行的，因為總經(jīng)理已經(jīng)具備了一定的權(quán)威性，它能夠在較大的程度上對企業(yè)各部門權(quán)、責、利的分解、控制、考核施加自己的影響，并能預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略很好的結(jié)合起來，這也是預(yù)算管理能夠得到有效實施的最有力的保證。 ? （ 1）從寶鋼的預(yù)算管理組織體系來說，寶鋼預(yù)算管理的一個重要特點就是全員性，包括三個層級的預(yù)算管理組織體系：預(yù)算管理決策層、預(yù)算管理職能部門，預(yù)算管理責任部門，將公司高中低層全面囊括其中，全部成為其中一員（ P150） ? （ 2）寶鋼的全面預(yù)算管理原則之一是行政負責制，即總經(jīng)理對公司預(yù)算全面負責，副經(jīng)理對分管專業(yè)
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