【正文】 下午 12時(shí) 39分 31秒 下午 12時(shí) 39分 12:39: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 3月 下午 12時(shí) 39分 :39March 19, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :39:3112:39:31March 19, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 下午 12時(shí) 39分 31秒 下午 12時(shí) 39分 12:39: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 下午 12時(shí) 39分 :39March 19, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 19日星期日 下午 12時(shí) 39分 31秒 12:39: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 下午 12時(shí) 39分 31秒 下午 12時(shí) 39分 12:39: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 3月 下午 12時(shí) 39分 :39March 19, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 19日星期日 下午 12時(shí) 39分 31秒 12:39: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 財(cái)務(wù)人員是價(jià)值管理者： 定義價(jià)值 發(fā)現(xiàn)價(jià)值 衡量?jī)r(jià)值 保護(hù)價(jià)值 宣傳價(jià)值 預(yù)算管理發(fā)展方向－－全面推行價(jià)值管理 Q A ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 ?《寶山鋼鐵股份有限公司預(yù)算管理制度》 ?《寶山鋼鐵股份有限公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》 ?《寶山鋼鐵股份有限公司季度滾動(dòng)預(yù)算管理制度》 ? 專項(xiàng)制度和其它相關(guān)制度 ? 年度基層部門績(jī)效考評(píng)辦法 ? …… 第三部分 寶鋼預(yù)算管理的發(fā)展方向 繼續(xù)深化基于價(jià)值創(chuàng)造的預(yù)算管理模式，探索和推進(jìn)價(jià)值管理體系： 倡導(dǎo)價(jià)值理念，營(yíng)造全員價(jià)值創(chuàng)造氛圍； 關(guān)心股東回報(bào)，即利潤(rùn)減去資本成本后的結(jié)果（ EVA或經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)）； 圍繞價(jià)值創(chuàng)造，明確價(jià)值和價(jià)值中心定義； 分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，通過標(biāo)桿管理，發(fā)現(xiàn)價(jià)值增值潛力； 預(yù)算管理發(fā)展方向－－全面推行價(jià)值管理 完善和深化邊際貢獻(xiàn)、價(jià)格貢獻(xiàn)、物化成本、質(zhì)量成本、事故成本、資占用等不同的價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)，衡量和分析各業(yè)務(wù)單元、各流程、各工序、各產(chǎn)品的價(jià)值創(chuàng)造能力，把握關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素（ KPI）； 逐步建立基于價(jià)值創(chuàng)造的長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)各部門從追求局部成本降低向追求系統(tǒng)成本降低轉(zhuǎn)變，從追求個(gè)別技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的先進(jìn)性向追求價(jià)值最大化轉(zhuǎn)變。 五、預(yù)算的保證體系 82 寶鋼的預(yù)算組織體系 我國(guó)的董事會(huì)預(yù)算體制決定了與此相適應(yīng)的預(yù)算組織體系。 80 決策支持 ? 管理缺陷和漏洞的“探測(cè)器”功能，確定公司經(jīng)營(yíng)瓶頸 任何管理業(yè)務(wù)中存在的缺陷和漏洞，都會(huì)在預(yù)算管理中無(wú)處藏身、暴露無(wú)遺。 ? 管理控制 ： 全員參與的預(yù)算本身是一種激勵(lì)機(jī)制，可實(shí)現(xiàn)二級(jí)部門對(duì)基層的控制。 通過這樣的評(píng)價(jià)方法倡導(dǎo)價(jià)值增值，協(xié)調(diào)部門與公司利益目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。 全面預(yù)算管理框架 預(yù)算分析 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 公司各二級(jí)部門均是價(jià)值中心。 預(yù)算分析的主體是各業(yè)務(wù) 、 流程部門 ， 而不僅是財(cái)務(wù)部門 。 －－長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的做法，使預(yù)算適時(shí)反映實(shí)際情況，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)作用。 70 戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 年度預(yù)算計(jì)劃 全面預(yù)算 按年滾動(dòng) 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 反饋 按季滾動(dòng)預(yù) 算 反饋 反饋 預(yù)算調(diào)整工具－滾動(dòng)預(yù)算 全面預(yù)算管理框架 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 71 滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整模式－－持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn) 全面預(yù)算管理框架 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度 2023年預(yù)算（一） 差異分析 一季度實(shí)際 二季度預(yù)測(cè) 總數(shù) 總數(shù) 6月 5月 4月 3月 2月 1月 四季度 三季度 二季度 一季度（實(shí)際） 2023年預(yù)算（二） 總數(shù) 一季度 2023年預(yù)算 72 －－將公司管理視角著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，引導(dǎo)管理行為長(zhǎng)期化，追求公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 66 價(jià)值驅(qū)動(dòng)分析 每 股 盈 余 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 每股凈資產(chǎn) 銷售凈利率 凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈利潤(rùn) 銷售收入 凈資產(chǎn) 銷售成本 期間費(fèi)用 投資收益 所 得 稅 ……… = 銷售部 (銷售價(jià)格和產(chǎn)品結(jié)構(gòu) ) 制造成本 各廠、部 采購(gòu)部、制造部等 銷售部、財(cái)會(huì)處 成本處 資產(chǎn)總額 負(fù)債 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 67 價(jià)值驅(qū)動(dòng)分析－－以寶鋼某分廠為例 全面預(yù)算管理運(yùn)行體系 合 格 品 產(chǎn) 量 降 級(jí) 品 產(chǎn) 量 一次檢驗(yàn)合格 品產(chǎn)量 臨時(shí)封鎖合格 品產(chǎn)量 返修后的合格 品產(chǎn)量 產(chǎn)能 主 軋 線 合 格 品 產(chǎn) 量 因停機(jī) 引起的 產(chǎn)量損失 因軋制 速度降 低引起 的產(chǎn)量 損失 因質(zhì)量 引起的 產(chǎn)量損 失 理論小時(shí)產(chǎn)量 停 機(jī) 時(shí) 間 計(jì)劃停 機(jī)時(shí)間 非計(jì)劃停 機(jī)時(shí)間 定修 時(shí)間 生產(chǎn) 調(diào)整 時(shí)間 速度損失 運(yùn)行時(shí)間 理論小時(shí)產(chǎn)量 實(shí)際小時(shí)產(chǎn)量 因返修引起的產(chǎn)量損失 因降級(jí)引起的產(chǎn)量損失 因判廢引起的產(chǎn)量損失 ＋ ＋ ＋ － － － 某 分 廠 產(chǎn) 量 ＋ ＋ － ＋ ＋ 合格品產(chǎn)量降級(jí)品產(chǎn)量產(chǎn)能主軋線合格品產(chǎn)量因停機(jī)引起的產(chǎn)量損失因軋制速度降低引起的產(chǎn)量損失因質(zhì)量引起的產(chǎn)量損失理論小時(shí)產(chǎn)量停機(jī)時(shí)間計(jì)劃停機(jī)時(shí)間非計(jì)劃停機(jī)時(shí)間定修時(shí)間生產(chǎn)