某鋼鐵公司的預(yù)算管理培訓(xùn)講義-在線瀏覽
2025-02-05 18:11本頁(yè)面
【正文】 領(lǐng)導(dǎo)。 （ 1）機(jī)構(gòu)：公司預(yù)算辦公室（與計(jì)財(cái)部成本出一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子）及預(yù)算歸口管理部門(mén)。 （ 3）職能：根據(jù)公司確定的預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)算編制原則，全面分析，研究預(yù)算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，市場(chǎng)狀況，內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，向預(yù)算委員會(huì)提交 《 年度預(yù)算計(jì)劃大綱 》 ；組織預(yù)算的編制工作，并根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，組織各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和偏差及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息 。 （ 2）職能：將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到公司經(jīng)營(yíng)和管理中，實(shí)施預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合；提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)績(jī)的反饋，為預(yù)算管理職能部門(mén)編制預(yù)算，跟蹤預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（ P151圖 91所示） （ 1）預(yù)算編制。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行。 （ 4）預(yù)算修正和改進(jìn)。 78月份：預(yù)算前期調(diào)查工作，向公司領(lǐng)導(dǎo)提交并報(bào)告年度預(yù)算，計(jì)劃大綱。 1011月份：年度預(yù)算編制，審核，匯總，和平衡。參見(jiàn)表 91所示。 公司領(lǐng)導(dǎo)：審核匯報(bào)大綱 9月份 預(yù)算辦公室：召開(kāi)布置會(huì)，下發(fā)編制大綱 歸口管理部門(mén)：布置專(zhuān)業(yè)預(yù)算編制工作 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：編制個(gè)部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，并上報(bào)預(yù)算辦公室和歸口管理部門(mén) 10月份 預(yù)算辦公室：審核預(yù)算 .不定期進(jìn)行協(xié)調(diào)，并編制出損益預(yù)算 歸口管理部門(mén)：審核個(gè)部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算并報(bào)預(yù)算辦公室 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：修改 .完善部門(mén)預(yù)算（草案），并報(bào)預(yù)算辦公室和預(yù)算歸口管理部門(mén) 11月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：聽(tīng)取預(yù)算（草案）的匯報(bào) 預(yù)算辦公室：召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，明確修改方案，編制總預(yù)算（預(yù)案） 歸口管理部門(mén)：布置預(yù)算修改工作，編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算責(zé)任部門(mén)：修改預(yù)算（草案），編制部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算（預(yù)案） 12月份 公司領(lǐng)導(dǎo)：審定預(yù)算（預(yù)案） 預(yù)算辦公室：預(yù)算印刷，并下發(fā)給各部門(mén) ? ： ?年度預(yù)算是由總預(yù)算 .制造成本預(yù)算分冊(cè)和期間費(fèi)用預(yù)算分冊(cè)組成，既是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本目標(biāo)，也是公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程控制的標(biāo)準(zhǔn)，還是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要參考 。在分解預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件的變化，實(shí)行了月度滾動(dòng)預(yù)算制度，按月編制月執(zhí)行預(yù)算，已報(bào)證預(yù)算更貼近實(shí)際，落實(shí)預(yù)算責(zé)任指標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算具體又可以分為損益預(yù)算 .現(xiàn)金流量預(yù)算 .資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等。 ? ： ?（ 1）公司管理在寶鋼的實(shí)踐 ?（ 2）決策支持功能 ?（ 3）價(jià)值導(dǎo)向功能 ?（ 4）管理探測(cè)器功能 ?（ 5）戰(zhàn)略保障功能 ? 構(gòu)造系統(tǒng)化的預(yù)算管理制度體系 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ? 在組織流程再造和管理體制樹(shù)立的前提下，預(yù)算指標(biāo)的分層與“歸口分級(jí)”管理 ? 預(yù)算編制方法的選擇與制度安排 ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整問(wèn)題 公司預(yù)算管理制度體系框架 預(yù)算組織制度 戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算指標(biāo)體系 預(yù)算編制程序與方法 預(yù)算監(jiān)控與調(diào)整制度 預(yù)算報(bào)告制度 預(yù)算考評(píng)制度 ? 預(yù)算編制的切入點(diǎn)的選擇 ?（一）全面預(yù)算的切入點(diǎn)： ?（
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