某鋼鐵公司投資管理規(guī)范制度-在線瀏覽
2025-05-30 22:13本頁面
【正文】 編制人員與審批人員分離。（三）證券保管人員與會計記錄人員分離。（五）負責(zé)利息或股利計算及會計記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構(gòu)代理支付。第十條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。（二）已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。第十二條 對外長期投資項目一經(jīng)批準，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。第十四條 對外長期投資項目必須編制投資意向書（立項報告）。第十五條 投資意向書（立項報告）報公司批準后，企管部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機構(gòu)負責(zé)編制可行性研究報告。（二）市場預(yù)測和項目投資規(guī)模：1. 國內(nèi)外市場需求預(yù)測；2. 國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計；3. 項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4. 項目進入市場的競爭能力及前景分析。（四）項目的財務(wù)分析：1. 項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出；2. 項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算。第十六條 項目可行性研究報告報公司批準后，財務(wù)部協(xié)同企管部編制項目合作協(xié)議書（合同）。項目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第十八條 長期投資的財務(wù)管理對外投資的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負責(zé)，財務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務(wù)報告，以便對被投資單位的財務(wù)狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權(quán)益，確保公司利益不受損害。（二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：1. 投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2. 投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3. 由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；4. 公司認為有必要的其他情形。（三）對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財務(wù)部會同企管部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報公司批準。第二十條 公司應(yīng)按照下列原則確定對外投資的初始投資成本（一）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）作為初始投資成本。如果涉及補價的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：1. 收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為初始投資成本；2. 支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。如涉及補價的，應(yīng)按以下方法確定換入長期股權(quán)投資的初始投資成本：1. 收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本。第二十一條 長期債權(quán)投資的核算債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內(nèi)確認相關(guān)債券利息收入時攤銷。債券投資應(yīng)按期計算應(yīng)收利息。債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用，如金額較大的，
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