【文章內容簡介】 聯(lián)動：強化了計劃對原輔料配送的指導 ， 增強了上下游之間的協(xié)調性 。 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的改進 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 33 相關流程改進要點 ： 子系統(tǒng) 產供銷目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 機臺作業(yè)計劃管理 車間作業(yè)管理流程 調整類別：強化同步 主要調整內容： 加強了對各工序段的控制 ， 確保半成品在各工序之間的有序流動 。 原煙計劃管理 原煙需求預測編制流程 原煙采購計劃分解流程 程 調整類別：重新定位 主要調整內容： 從長期采購和貯備的角度來制定原煙采購計劃 ， 與日?；蜾N售計劃分離； 強化長期需求的預測功能 。 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的改進 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 34 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 ? 建立面向訂單的作業(yè)計劃體系 客戶訂單 客戶訂單 處理 采購部門 考慮因素 銷售需求 計劃 企管部 協(xié)調 生產計劃 制定 采購計劃 制定 生產部門 考慮因素 銷售部門 考慮因素 采購計劃 生產計劃 生產作業(yè) 計劃制定 作業(yè)單位 考慮因素 生產作業(yè) 計劃 企業(yè)的整 體考慮 ? ? ? ? ? ? （ a）現(xiàn)狀 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 35 客戶訂單 采購部門 考慮因素 銷售發(fā)貨 計劃 生產部門 考慮因素 銷售部門 考慮因素 采購計劃 作業(yè)單位 考慮因素 生產作業(yè) 計劃 企業(yè)的 整體考慮 企業(yè)管理部 協(xié)調 ERP系統(tǒng)控制平臺 資金計劃 效益計劃 庫存和 配送計劃 財務部門 考慮因素 （ a）目標 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 36 現(xiàn)狀與目標作業(yè)計劃體系的對比： 變“干預訂單”為“執(zhí)行訂單” 建立面向個性化市場的企業(yè)營銷服務體系 建立對內開放的營銷體系 建立集中的計劃控制體系 建立面向 ERP系統(tǒng)的原輔料配送體系 面向業(yè)務的財務控制體系 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 37 ? 明晰預測、目標、計劃和執(zhí)行結果之間的關系，建立完整閉環(huán) 預測 目標 計劃 執(zhí)行結果 （ a）現(xiàn)狀 （ b ）目標 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 38 新計劃著重強調了： 對主業(yè)務的全面支撐，重點在對營銷的支持 強調實現(xiàn)的過程 預測的準確性，目標設計的合理性 執(zhí)行結果的分析 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 39 ? 原煙采購作為企業(yè)中長期采購，直接與企業(yè)中長期規(guī)劃掛鉤 由營銷戰(zhàn)略和品牌戰(zhàn)略來確定； 作為企業(yè)的中長期采購，直接與企業(yè)中長期規(guī)劃掛鉤。 產供銷優(yōu)化要點 ——計劃“斷點多”、“變動多”問題的 主要改進點 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 40 相關流程改進要點 ： 產供銷優(yōu)化要點 ——供應商管理及采購相關問題的改進 子系統(tǒng) 產供銷目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 供應商管理 供應商評審流程 調整類別：分離 、 強化 主要調整內容： 分離：將供應商的管理工作與采購部門分離出來 ， 減少供應鏈中的風險； 強化：針對供應商的專業(yè)化管理 ， 包括了針對采購產品或服務的多種方式的分類 ， 和多種方式的合作等； 供應商選擇 采購詢價及報價處理流程 采購訂單確認流程 原煙采購合同簽訂流程 理流程 程 調整類別：優(yōu)化 主要調整內容： 優(yōu)化：在每一次采購訂單的確認過程中 ，由采購部門依據供應商目錄和選擇規(guī)劃進行操作； Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 41 相關流程改進要點 ： 子系統(tǒng) 產供銷目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 價格控制 采購價格管理流程 理流程 調整類別：調整 、 專業(yè)化管理 主要調整內容： 分離：將價格管理從采購部門分離出來； 專業(yè)化管理：通過種方式來解決采購價格 ，包括招投標 、 形成長期伙伴關系 、 談判 、 市場價格跟蹤等 。 采購執(zhí)行和結算 采購到料接收 、檢驗入庫流程 原煙采購合同執(zhí)行流程 原煙入庫管理流程 采購預付款流程 采購付款流程 流程 流程 調整類別：重新定位 主要調整內容： 采購的執(zhí)行嚴格按計劃和相關制度形成的訂單的要求進行； 審計部門的審計重點在于各項訂單或合同的內容是否按規(guī)定的要求形成； 財務部門對付款的審核重點在于相關表單是否完成和正確 。 產供銷優(yōu)化要點 ——供應商管理及采購相關問題的改進 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 42 產供銷優(yōu)化要點 ——供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 采購部門月度需求計劃計劃分解訂單/合 同審計和審批供應商選擇供應商管理價格確定訂單/合 同生成訂單/合 同執(zhí)行貨款結算分采購計劃送審合同或訂單確定的價格確定的供應商供應商目錄合同或訂單審計部財務部月度資金總額審核標準發(fā)票企管部（ a）現(xiàn)狀 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 43 （ b）目標 審計部管理部門財務部審計部采購部門訂單/ 合同審核供應商選擇供應商管理價格確定訂單/ 合同生成訂單/ 合同執(zhí)行貨款結算單筆采購訂單送審合同或訂單確定或參考價格確定的供應商供應商目錄合同或訂單發(fā)票供應商選擇標準收貨單E R P 系統(tǒng)倉庫/ 質檢部門供應商接收/ 檢驗/ 入庫合同或訂單價格庫評審/ 戰(zhàn)略合作/ 質量改進/ 技術合作訂單/ 合同執(zhí)行監(jiān)督交付產供銷優(yōu)化要點 ——供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 44 新體系對現(xiàn)狀的改進環(huán)節(jié)： 供應商評審 價格確定 價格管理 財務付款 接收、質量檢驗、入庫 產供銷優(yōu)化要點 ——供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 計劃分解 采購執(zhí)行 合同審計 供應商管理 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 45 財務優(yōu)化要點 財務體系 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 資金預算 /效益預算 IT支撐（財務軟件） 總帳管理 固定資產管理 財務分析 /投資分析 原輔料采 采購 接收 銷售 收款 售后 服務 原輔料 配 送 銷售 訂單 簽定 完工 入庫 應付 /預付帳款管理 成本管理 應收帳款管理 費用管理 /資金管理 市場分 析與銷 售預測 潛在客與 銷售機會 管理 車間作業(yè) 銷售 發(fā)運 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 46 相關流程改進要點 ： 財務優(yōu)化要點 子系統(tǒng) 財務目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 1．業(yè)務核算 （ 產供銷鏈中的財務流程 ） 采購 、 到料 、 接收 、 檢驗流程；原煙入庫管理流程；采購預付款流程；采購付款流程；原煙再加工流程；原輔料配送流程；車間作業(yè)管理流程；成品煙入庫流程；銷售發(fā)運流程；銷售收款流程；庫存盤點流程 。 （ 產供銷鏈中的財務流程 ） 流程 管理流程 程 程 調整類別：自動化 、 一體化 、 風險防范 自動化：借助 IT手段 （ 如： ERP系統(tǒng) ） ，實現(xiàn)了財務業(yè)務一體化 ， 使資金流 、 物資流 、信息流三者統(tǒng)一 ， 解決財務 、 業(yè)務相脫離的問題 。 （ 對應問題點 1） ；由于 IT手段的支撐 ， 使財務核算由粗放型轉為跟蹤核算成為可能 ， 實現(xiàn)對企業(yè)經營的每筆明細業(yè)務進行追溯 ， 解決財務核算粗放的問題 。 （ 對應問題點 3） 一體化：通過產供銷與財務的映射 ， 嚴格控制采購 、 庫存 、 生產作業(yè) ， 降低成本 風險防范：通過流程的風險隱患點分析 ，設立了風險監(jiān)控點 ， 實現(xiàn)事中監(jiān)控 （ 如：審批控制點設置 ， 采購 、 庫存管理 、 財務相分離 ） ；通過流程中流轉環(huán)節(jié)的數(shù)據勾兌 ， 實現(xiàn)事后監(jiān)控；并且 ， 與財務管理流程中資金預算流程 、 效益預算流程實現(xiàn)事前監(jiān)控相呼應 ， 構成了長煙廠的財務監(jiān)控體系 。 （ 對應問題點 5） Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 47 相關流程改進要點 ： 財務優(yōu)化要點 子系統(tǒng) 財務目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 2．基礎管理 總帳管理流程 固定資產財務處理流程 固定資產管理流程 費用管理流程 調整類別：規(guī)范 、 填補 主要調整內容： 規(guī)范：規(guī)范固定資產的核算和實物管理 ，保證帳實相符 ， 提高資產使用效率 ， 防止資產流失 。 填補：完善費用預算 、 費用監(jiān)控 、 費用核算和分析環(huán)節(jié) ， 實現(xiàn)對費用的有效控制 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 48 相關流程改進要點 ： 財務優(yōu)化要點 子系統(tǒng) 財務目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 3．預算 資金預算流程 效益預算流程 調整類別：一體化 、 整合 主要調整內容： 一體化：通過與產供銷主業(yè)務結合 、 業(yè)務計劃檢索 、 合理定額的制定 、 合理的指導價格的運用 ， 使財務預算有據可依 ， 加強財務預算的準確性 、 可靠性 （ 針對問題點 2） ； 整合：根據市場分析與銷售預測流程提供的銷售預測進行銷售收入 、 稅金預算 ， 根據定額庫 、 價格信息庫 、 標準成本庫 、 資金預算等進行成本費用預算 ， 根據各子公司的效益預算進行投資收益預算 ， 形成企業(yè)整體效益預算報告 ， 給企業(yè)決策者提供決策參考 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 49 相關流程改進要點 ： 財務優(yōu)化要點 子系統(tǒng) 財務目標流程 相對應的主要現(xiàn)行流程 調整類別和主要內容 資金管理 資金管理流程 資金預算流程 調整類別：規(guī)范 、 重新定位 主要調整內容： 規(guī)范：規(guī)范資金運作 ， 完善資金管理制度 、 建立績效指標 ， 為企業(yè)合理資金運用提供保證 ， 根據