【正文】 資產(chǎn)管理流程 費(fèi)用管理流程 調(diào)整類別：規(guī)范 、 填補(bǔ) 主要調(diào)整內(nèi)容： 規(guī)范：規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和實(shí)物管理 ，保證帳實(shí)相符 ， 提高資產(chǎn)使用效率 ， 防止資產(chǎn)流失 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 48 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對(duì)應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 3．預(yù)算 資金預(yù)算流程 效益預(yù)算流程 調(diào)整類別：一體化 、 整合 主要調(diào)整內(nèi)容： 一體化：通過與產(chǎn)供銷主業(yè)務(wù)結(jié)合 、 業(yè)務(wù)計(jì)劃?rùn)z索 、 合理定額的制定 、 合理的指導(dǎo)價(jià)格的運(yùn)用 ， 使財(cái)務(wù)預(yù)算有據(jù)可依 ， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性 、 可靠性 （ 針對(duì)問題點(diǎn) 2） ； 整合：根據(jù)市場(chǎng)分析與銷售預(yù)測(cè)流程提供的銷售預(yù)測(cè)進(jìn)行銷售收入 、 稅金預(yù)算 ， 根據(jù)定額庫 、 價(jià)格信息庫 、 標(biāo)準(zhǔn)成本庫 、 資金預(yù)算等進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算 ， 根據(jù)各子公司的效益預(yù)算進(jìn)行投資收益預(yù)算 ， 形成企業(yè)整體效益預(yù)算報(bào)告 ， 給企業(yè)決策者提供決策參考 。 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 、 銷售預(yù)測(cè) 、 部門資金需求 ， 確定合理資金需求量 ， 防止現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn) 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 50 相關(guān)流程改進(jìn)要點(diǎn) ： 財(cái)務(wù)優(yōu)化要點(diǎn) 子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)目標(biāo)流程 相對(duì)應(yīng)的主要現(xiàn)行流程 調(diào)整類別和主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析與投資分析 財(cái)務(wù)分析流程 投資分析流程 調(diào)整類別： 信息化 、 強(qiáng)化 、 重新定位 、 填補(bǔ) 信息化：在財(cái)務(wù)核算精細(xì)化的基礎(chǔ)上 ，借助 IT支撐可為財(cái)務(wù)分析及時(shí)提供準(zhǔn)確 、 明細(xì)的數(shù)據(jù) ， 通過財(cái)務(wù)分析流程的規(guī)范 ， 例行分析與專題分析相結(jié)合 ， 既可擴(kuò)大財(cái)務(wù)分析范圍 ， 又可突出重點(diǎn) ， 加強(qiáng)分析力度 （ 針對(duì)問題點(diǎn) 4） ； 強(qiáng)化：通過與財(cái)務(wù)預(yù)算 、 財(cái)務(wù)核算的聯(lián)動(dòng) ， 以科學(xué)的財(cái)務(wù)分析模型加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的反映力度 ， 從而達(dá)到改進(jìn)的目的 ， 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的支撐作用 。 填補(bǔ)：建立健全財(cái)務(wù)管理制度 ， 規(guī)范財(cái)務(wù) 、 會(huì)計(jì)工作 ， 擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理范疇 ， 加強(qiáng)對(duì)外投資管理 ， 在集團(tuán)設(shè)立投融資管理部 ， 加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)控 ， 規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn) （ 針對(duì)問題點(diǎn) 6） 。 一個(gè)中心 兩個(gè)基本點(diǎn) 三個(gè)到位 四方平衡 五項(xiàng)改革 精 細(xì) 型 企 業(yè) 企業(yè)價(jià)值最大化 企業(yè)治理、財(cái)務(wù)管理 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng) 企業(yè)、客戶、員工、社會(huì) 以財(cái)務(wù)為主 的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 包括 非財(cái)務(wù)指標(biāo) 的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 以生產(chǎn)為導(dǎo)向 的財(cái)務(wù)管理以 市場(chǎng)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理單純注重 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 包括企業(yè) 的現(xiàn)金流量管理 被動(dòng)的 風(fēng)險(xiǎn)管理 主動(dòng)的 風(fēng)險(xiǎn)管理 母子公司 之間 責(zé)、權(quán)、利 分明 模糊的產(chǎn)權(quán)關(guān)系Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 55 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 以市場(chǎng)為導(dǎo)向 在市場(chǎng)調(diào)研流程 、 概念處理及論證流程中 ， 各項(xiàng)工作都強(qiáng)調(diào) 滿足消費(fèi)者需求 。 ? 品牌至上理念的體現(xiàn) 以品牌規(guī)劃為指導(dǎo) ， 確定品牌的發(fā)展方向和運(yùn)作方式； 流程保證了 品牌經(jīng)理對(duì)于品牌運(yùn)作的各環(huán)節(jié)的整體監(jiān)控和指導(dǎo) 。 通過客戶關(guān)系管理和 ERP系統(tǒng)的支撐， 有效壓縮客戶需求響應(yīng)時(shí)間 。 ? 效率 流程改進(jìn)帶來的收益 根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略 ， 尋找企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn) ， 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證 ， 防范投資風(fēng)險(xiǎn) ， 提高投資回報(bào)率 。 以流程規(guī)范固定資產(chǎn)的核算和實(shí)物管理，保證帳實(shí)相符， 提高資產(chǎn)的使用效率 ，防止資產(chǎn)流失 。 強(qiáng)化了客戶關(guān)系管理 ，為提高客戶服務(wù)質(zhì)量奠定了基礎(chǔ) 。 通過與產(chǎn)供銷主業(yè)務(wù)結(jié)合、業(yè)務(wù)計(jì)劃?rùn)z索、合理定額的制定，價(jià)格庫的運(yùn)用，使 財(cái)務(wù)預(yù)算有據(jù)可依 ，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、可靠性。 獨(dú)立質(zhì)檢報(bào)告機(jī)制 的設(shè)計(jì)將有利于物料質(zhì)量的保障 。 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 質(zhì)量 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 58 ? 成本 流程改進(jìn)帶來的收益 產(chǎn)品設(shè)計(jì)初和產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中經(jīng)過財(cái)務(wù)充分論證 ， 有效避免投入風(fēng)險(xiǎn) ，降低設(shè)計(jì)成本 。 通過規(guī)范銷售流程 ， 有效壓縮客戶響應(yīng)時(shí)間 ， 降低交易成本 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 59 ? 柔性 流程改進(jìn)帶來的收益 通過 計(jì)劃的歸口管理，以及計(jì)劃管理體系的配套設(shè)計(jì) ，使得產(chǎn)供銷的各單項(xiàng)計(jì)劃在閉環(huán)結(jié)構(gòu)的機(jī)制中運(yùn)作，從而保證了實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)作中的柔性相對(duì)增強(qiáng) 。 規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作， 擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理范疇 ，加強(qiáng)對(duì)外投資管理，加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)控，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 60 流程改進(jìn)帶來的收益 ? 部門間聯(lián)動(dòng) 實(shí)現(xiàn) 品牌 與財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、科研、銷售的聯(lián)動(dòng)。 實(shí)現(xiàn)與 財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù) 的聯(lián)動(dòng)。 品牌至上 的理念短期內(nèi)在收益上難以見到效果 。 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 62 流程改進(jìn)可能的風(fēng)險(xiǎn) ? 關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量 若以下關(guān)鍵點(diǎn)沒有達(dá)到流程要求的效果，會(huì)對(duì)后期工作產(chǎn)生一定的影響和制約 。 目標(biāo)計(jì)劃管理體系的正確認(rèn)識(shí)、對(duì) ERP系統(tǒng)中核心關(guān)鍵計(jì)劃的操作等是制約產(chǎn)供銷流程質(zhì)量的關(guān)鍵因素。 由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密，業(yè)務(wù)部門工作質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)部門將會(huì)產(chǎn)生直接的影響。若基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入不及時(shí)，不能及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況 。 品牌經(jīng)理的綜合素質(zhì)是影響品牌運(yùn)作效果的重要因素 。 財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變不到位以及財(cái)務(wù)人員本身的素質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)體系整體效益的發(fā)揮將是重要的影響因素 。 專業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)短期內(nèi)難以完成，需要一定的時(shí)間，可能在運(yùn)行初期對(duì)運(yùn)行質(zhì)量有一定影響 。 流程改進(jìn)可能的風(fēng)險(xiǎn) Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 65 流程的配套設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略規(guī)劃 綜合計(jì)劃 /品牌規(guī)劃 /關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系 共享信息平臺(tái)（ ERP/CRM/HR/OA等） 客 戶 供 應(yīng) 商 計(jì)劃體系 （閉環(huán)） 品牌流程 （填補(bǔ)） 產(chǎn)供銷計(jì)劃 （面向 訂單） 財(cái)務(wù)監(jiān)控 （明確） 客戶響應(yīng) （快速） 品牌定位 （明晰） 品牌運(yùn)作 （聯(lián)動(dòng)） 供應(yīng)商與價(jià) 格管理 （強(qiáng)化） 財(cái)務(wù)核算 （映射） 計(jì)劃配套設(shè)計(jì) IT配套設(shè)計(jì) 報(bào)表配套設(shè)計(jì) 制度配套設(shè)計(jì) 績(jī)效配套設(shè)計(jì) 部門配套設(shè)計(jì) 崗位配套設(shè)計(jì) 計(jì)劃體系 IT體系 報(bào)表體系 制度體系 績(jī)效體系 組織機(jī)構(gòu) 崗位設(shè)置 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 66 流程配套設(shè)計(jì) ——計(jì)劃體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 /品牌戰(zhàn)略 /原煙長(zhǎng)期計(jì)劃 年度綜合計(jì)劃 /總體品牌規(guī)劃 /資金預(yù)算 資金預(yù)算 /人力資源計(jì)劃 /知識(shí)管理 /IT規(guī)劃 計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督體系 計(jì)劃執(zhí)行評(píng)價(jià)體系 調(diào)研計(jì)劃 /品牌分階段營(yíng)銷計(jì)劃 /設(shè)計(jì)實(shí)施方案 倉庫 物料需求計(jì)劃 主生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 銷售計(jì)劃 銷售發(fā)貨計(jì)劃 品牌分階段 營(yíng)銷計(jì)劃 庫存計(jì)劃 潛在客戶 與 銷售機(jī)會(huì) 管理 市場(chǎng)分析 及 銷售預(yù)測(cè) 訂單簽訂 生產(chǎn)計(jì)劃 編 制 成品煙 入 庫 物料采購 生產(chǎn) 銷售發(fā)運(yùn) 售后服務(wù) 倉庫 采購計(jì)劃 物料需求計(jì)劃 品牌分階段營(yíng) 銷計(jì)劃 計(jì)劃體系框架 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 67 流程配套設(shè)計(jì) ——計(jì)劃體系 ?以 Inter/Intra為依托的信息管理技術(shù)支撐 ?圍繞供應(yīng)、生產(chǎn)、客戶服務(wù)滿足市場(chǎng)需求 ?實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，總交易成本的極大降低。 形成三個(gè)層次的計(jì)劃： 戰(zhàn)略計(jì)劃層 管理計(jì)劃層 作業(yè)計(jì)劃層 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（ KPI） 計(jì)劃管理體系（閉環(huán)結(jié)構(gòu)） 建立模型庫、方法 庫、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫， 數(shù)據(jù)倉庫，應(yīng)用數(shù) 據(jù)挖掘技術(shù) Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 69 流程配套設(shè)計(jì) ——計(jì)劃體系的配套設(shè)計(jì) 戰(zhàn)略層計(jì)劃 /管理層計(jì)劃 /作業(yè)層計(jì)劃 計(jì)劃名稱 目標(biāo)流程圖 內(nèi)容 審批 指導(dǎo)范圍 例子： 品牌戰(zhàn)略規(guī)劃 品牌規(guī)劃流程 原煙需求預(yù)測(cè)編制流程 中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略思路、戰(zhàn)略步驟； 市場(chǎng)定位與布局； 資源配置（信息、調(diào)研、廣告、人員）等 6P整合營(yíng)銷策略； 區(qū)域市場(chǎng)策略； 銷售隊(duì)伍的激勵(lì)； 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子 科研、銷售、市場(chǎng) Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 70 流程配套設(shè)計(jì) ——崗位職能與績(jī)效 崗位與流程的對(duì)應(yīng)關(guān)系 序號(hào) 部門 流程中崗位 領(lǐng)導(dǎo)或者參與的流程 例子： 1 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) ?品牌規(guī)劃流程 ?品牌概念論證流程 ?銷售預(yù)測(cè)流程 ?資金預(yù)算流程 ?總帳管理流程 ?… ... 71 71個(gè)關(guān)鍵崗位職能與績(jī)效的設(shè)計(jì) Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 71 流程配套設(shè)計(jì) ——崗位職能與績(jī)效的配套設(shè)計(jì) 崗位職能與績(jī)效設(shè)計(jì)模板： 崗位名稱 ：品牌經(jīng)理 部 門： 直接領(lǐng)導(dǎo) ： 上級(jí)主管 ： 工作職責(zé) 崗位績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)（ KPI） 1 、負(fù)責(zé)制訂、修訂分品牌規(guī)劃；負(fù)責(zé)進(jìn)行年度品牌計(jì)劃分解、制訂分品牌營(yíng)銷策劃方案 …… 類別 評(píng)價(jià)項(xiàng)目 權(quán)重 評(píng)價(jià)重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)等級(jí) 優(yōu) 量 好 中 差 定性指標(biāo) 品牌規(guī)劃與營(yíng)銷策劃方案制訂 15 完成及時(shí)，質(zhì)量高，可行性強(qiáng) …… 定性指標(biāo) 分品牌量?jī)r(jià)綜合率 30 實(shí)際銷量 /計(jì)劃指標(biāo) 當(dāng)期價(jià)格 /核定價(jià)格 ① ② ③ 5① 3② 1③ …… 說明： 此崗位的評(píng)價(jià)周期為一個(gè)月。 例子 ——輔料供應(yīng)商信息 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 78 項(xiàng)目概況 目標(biāo)流程設(shè)計(jì)概要 結(jié)合核心問題的流程改進(jìn)要點(diǎn) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) BPRERP與企業(yè)相關(guān)管理工作的關(guān)系 業(yè)務(wù)流程重組的綜合收益 索引 Han Consulti ng (Chi na) Ltd. Han Consulting 79 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì) 組織職能調(diào)整的驅(qū)動(dòng)因素： ? 戰(zhàn)略對(duì)組織職能調(diào)整的要求 ——煙草行業(yè)全球性、行業(yè)性的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移 為組織變革提出了新的課題，可以注意到， 無論是國(guó)際還是國(guó)內(nèi)煙草行業(yè)，都在積極推進(jìn)組織變革。 ——當(dāng)前， 客戶需求的不斷變化 ，要贏得客戶滿意，不僅要在產(chǎn)品本身的各項(xiàng)要素上 下功夫，還要強(qiáng)調(diào)種種現(xiàn)代要素。長(zhǎng)煙廠的戰(zhàn)略發(fā)展更加強(qiáng) 調(diào)持續(xù)性、市場(chǎng)導(dǎo)向等等，相應(yīng)的，長(zhǎng)煙需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，對(duì)組織 職能進(jìn)行必要的調(diào)整 。 ——增值的原則： 將企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)分為增值活動(dòng)和