房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)講義(編輯修改稿)
2025-01-22 05:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0000 224000 商店 780 13 52023 19500 32500 104000 鍋爐房 180 3 12023 4500 7500 24000 水塔 60 1 4000 1500 2500 8000 合計(jì) 6000 100 00000 150000 250000 800000 ? 根據(jù)上述分配表編制會(huì)計(jì)分錄如下： ? 借：開發(fā)成本 — 房屋開發(fā)（ A） 200 000 開發(fā)成本 — 房屋開發(fā)（ B） 240 000 開發(fā)成本 — 房屋開發(fā)（ C） 224 000 開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（商店） 104000 — 配套設(shè)施開發(fā)（鍋爐房） 24000 — 配套設(shè)施開發(fā)（水塔） 8000 貸：開發(fā)成本 — 土地開發(fā) 800000 根據(jù)上月末建設(shè)場地開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，本月初配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬的余額情況如下 配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬 成本計(jì)算對象：商店 2023年 憑 證 號(hào) 摘要 借方 貸 方 余額 月 日 土地征 用及拆 遷補(bǔ)償 費(fèi) 前期 工程 費(fèi) 基礎(chǔ) 設(shè)施 費(fèi) 建筑 安裝 工程 費(fèi) 公共 配套 設(shè)施 費(fèi) 開發(fā) 間接 費(fèi) 4 1 期初 余額 52023 19500 32500 104000 根據(jù)上月末建設(shè)場地開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，本月初配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬的余額情況如下 配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬 成本計(jì)算對象：鍋爐房 2023年 憑 證 號(hào) 摘要 借方 貸 方 余額 月 日 土地征 用及拆 遷補(bǔ)償 費(fèi) 前期 工程 費(fèi) 基礎(chǔ) 設(shè)施 費(fèi) 建筑 安裝 工程 費(fèi) 公共 配套 設(shè)施 費(fèi) 開發(fā) 間接 費(fèi) 4 1 期初 余額 12023 4500 7500 24000 根據(jù)上月末建設(shè)場地開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn)情況，本月初配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬的余額情況如下 配套設(shè)施開發(fā)明細(xì)賬 成本計(jì)算對象：水塔 2023年 憑 證 號(hào) 摘要 借方 貸 方 余額 月 日 土地征 用及拆 遷補(bǔ)償 費(fèi) 前期 工程 費(fèi) 基礎(chǔ) 設(shè)施 費(fèi) 建筑 安裝 工程 費(fèi) 公共 配套 設(shè)施 費(fèi) 開發(fā) 間接 費(fèi) 4 1 期初 余額 4000 1500 2500 8000 ? 本月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 4月 3日，鍋爐房領(lǐng)用一臺(tái)鍋爐進(jìn)行安裝，鍋爐的實(shí)際成本 80000元，支付安裝費(fèi) 5000元，做如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（鍋爐房） 85000 貸：原材料 —— 設(shè)備 80000 銀行存款 5000 ? 4月 15日，企業(yè)承付某施工企業(yè)工程進(jìn)度款共計(jì) 630000元，其中商店 530000元，鍋爐房100000元。做如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（商店） 530000 （鍋爐房） 100000 貸：應(yīng)付賬款 —— 某施工單位 630000 ? 4月 20日，鍋爐房已竣工，將其實(shí)際成本209000元按受益對象計(jì)劃成本進(jìn)行分配 。 鍋爐房成本分配表 受益對象 計(jì)劃成本 （元） 分配比例 （ %） 分配金額 （元） 商品房 A 10 000 000 25 52 250 商品房 B 12 000 000 30 62 700 商品房 C 11 000 000 57 475 商店 7 000 000 36 575 合計(jì) 40 000 000 100 209 000 ? 編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：開發(fā)成本 — 房屋開發(fā)（ A） 52250 — 房屋開發(fā)（ B） 62700 — 房屋開發(fā)（ C） 57475 — 配套設(shè)施開發(fā)（商店） 36575 貸：開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（鍋爐房） ? 209000 4月 22日商品房 A、 B已竣工，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本，但水塔尚未開工建設(shè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)按水塔的預(yù)算成本 100000元分配計(jì)入各受益對象。 預(yù)提水塔工程費(fèi)用分配表 受益對象 計(jì)劃成本 （元） 分配比率 （ %） 分配金額 商品房 A 10 000 000 25 25000 商品房 B 12 000 000 30 30000 商品房 C 11 000 000 27500 商店 7 000 000 17500 合計(jì) 40 000 000 100 100 000 編制如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：開發(fā)成本 — 房屋開發(fā)（ A） 25000 — 房屋開發(fā)（ B） 30000 — 房屋開發(fā)（ C） 27500 — 配套設(shè)施開發(fā)（商店） 17500 貸：預(yù)提費(fèi)用 —— 預(yù)提配套設(shè)施費(fèi)（水塔） 100 000 預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬 預(yù)提配套設(shè)施費(fèi)（水塔） 2023 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 借 或 貸 余額 月 日 4 22 預(yù)提水塔 建設(shè)費(fèi)用 100 000 貸 100 000 ? 4月 28日，用銀行存款支付水塔建筑安裝工程費(fèi) 110000元。做如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（水塔） 110 000 貸：銀行存款 110 000 ? 4月 30日分配開發(fā)間接費(fèi)用，商店應(yīng)負(fù)擔(dān) 1000元，做如下會(huì)計(jì)分錄： ? 借：開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)（商店） 1000 貸：開發(fā)間接費(fèi)用 1000 ?
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