【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，或者違反本合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)委托人，并通知資產(chǎn)管理人限期糾正，資產(chǎn)管理人收到通知后應(yīng)及時(shí)核對(duì)，并以書面形式向資產(chǎn)托管人進(jìn)行解釋或舉證。資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人可能存在違反法律、行政法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定，或者違反本合同約定，但難以明確界定時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告資產(chǎn)委托人。資產(chǎn)委托人在合理時(shí)間內(nèi)予以答復(fù)的，資產(chǎn)托管人按資產(chǎn)委托人的答復(fù)執(zhí)行；資產(chǎn)委托人在合理時(shí)間內(nèi)未予以答復(fù)的，資產(chǎn)托管人視同資產(chǎn)委托人認(rèn)可資產(chǎn)管理人的行為。在限期內(nèi)，資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時(shí)對(duì)通知事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人對(duì)資產(chǎn)托管人通知的違規(guī)事項(xiàng)未能在限期內(nèi)糾正的，資產(chǎn)托管人應(yīng)通知資產(chǎn)委托人，并報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。第十一節(jié) 投資經(jīng)理的指定與變更（一）投資經(jīng)理的指定投資經(jīng)理的指定委托財(cái)產(chǎn)投資經(jīng)理由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)指定。本計(jì)劃投資經(jīng)理本資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)投資經(jīng)理為張瑋楓。張瑋楓，男，2013年7月加入中信信誠(chéng)資產(chǎn)管理有限公司，武漢理工大學(xué)法學(xué)及中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)雙學(xué)士學(xué)位，具有4年信托從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。（二）投資經(jīng)理的變更資產(chǎn)管理人根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以變更投資經(jīng)理，但需在正式變更前3個(gè)工作日內(nèi)按本合同約定的方式通知資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)托管人。第十二節(jié) 資產(chǎn)管理計(jì)劃的財(cái)產(chǎn)（一）委托財(cái)產(chǎn)的保管與處分委托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人的固有財(cái)產(chǎn)，并由資產(chǎn)托管人保管。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人不得將委托財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人因委托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益歸入委托財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人可以按本合同的約定收取管理費(fèi)、托管費(fèi)以及本合同約定的其他費(fèi)用。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人以其自有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)法律責(zé)任，其債權(quán)人不得對(duì)委托財(cái)產(chǎn)行使請(qǐng)求凍結(jié)、扣押和其他權(quán)利。資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，委托財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。委托財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)不得與不屬于委托財(cái)產(chǎn)本身的債務(wù)相互抵銷。非因委托財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人不得主張其債權(quán)人對(duì)委托財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。上述債權(quán)人對(duì)委托財(cái)產(chǎn)主張權(quán)利時(shí)，資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人應(yīng)明確告知委托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，采取合理措施并及時(shí)通知資產(chǎn)委托人。（二）資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)相關(guān)賬戶的開(kāi)立和管理資產(chǎn)托管人按照規(guī)定開(kāi)立資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)的資金賬戶等投資所需賬戶。資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)戶過(guò)程中給予必要的配合，并提供所需資料。資金賬戶的預(yù)留印鑒由資產(chǎn)托管人刻制、保管和使用。委托財(cái)產(chǎn)的一切貨幣收支活動(dòng)均通過(guò)該資金賬戶進(jìn)行。與委托資產(chǎn)投資有關(guān)的其他賬戶，由資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人協(xié)商一致后辦理。（三）其他賬戶的開(kāi)立和管理因業(yè)務(wù)發(fā)展需要而開(kāi)立的其他賬戶，可以根據(jù)法律法規(guī)和資產(chǎn)管理合同的規(guī)定，由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)托管人負(fù)責(zé)開(kāi)立。新賬戶按有關(guān)規(guī)定使用并管理。法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)賬戶的開(kāi)立和管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。第十三節(jié) 投資指令的發(fā)送、確認(rèn)與執(zhí)行（一）交易清算授權(quán)資產(chǎn)管理人應(yīng)向資產(chǎn)托管人提供預(yù)留印鑒，該預(yù)留印鑒為托管人確定管理人所發(fā)送指令形式真實(shí)性的唯一依據(jù)。管理人應(yīng)書面通知（以下稱“授權(quán)通知”）資產(chǎn)托管人有權(quán)發(fā)送指令的人員名單，注明相應(yīng)的交易權(quán)限，并規(guī)定資產(chǎn)管理人向資產(chǎn)托管人發(fā)送指令時(shí)資產(chǎn)托管人確認(rèn)有權(quán)發(fā)送人員身份的方法。資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人對(duì)授權(quán)文件負(fù)有保密義務(wù)，其內(nèi)容不得向授權(quán)人及相關(guān)操作人員以外的任何人泄露。（二）投資指令的內(nèi)容指令是資產(chǎn)管理人在運(yùn)用計(jì)劃資產(chǎn)時(shí)，向資產(chǎn)托管人發(fā)出的資金劃撥及其他款項(xiàng)支付的指令。資產(chǎn)管理人發(fā)給資產(chǎn)托管人的指令應(yīng)寫明款項(xiàng)事由、支付時(shí)間、到賬時(shí)間、金額、賬戶等，并加蓋預(yù)留印鑒。（三）投資指令的發(fā)送、確認(rèn)和執(zhí)行的時(shí)間和程序指令由“授權(quán)通知”確定的有權(quán)發(fā)送人（下稱“被授權(quán)人”）代表資產(chǎn)管理人用加密傳真的方式或其他資產(chǎn)托管人和資產(chǎn)管理人書面確認(rèn)過(guò)的方式向資產(chǎn)托管人發(fā)送。資產(chǎn)管理人有義務(wù)在發(fā)送指令后與托管人以錄音電話的方式進(jìn)行確認(rèn)，因管理人未能及時(shí)與托管人進(jìn)行指令確認(rèn)，致使資金未能及時(shí)到賬所造成的損失不由資產(chǎn)托管人承擔(dān)。資產(chǎn)托管人依照“授權(quán)通知”規(guī)定的方法確認(rèn)指令有效后，方可執(zhí)行指令。對(duì)于被授權(quán)人發(fā)出的指令，資產(chǎn)管理人不得否認(rèn)其效力。資產(chǎn)管理人應(yīng)按照《試點(diǎn)辦法》和本合同的規(guī)定，在其合法的經(jīng)營(yíng)權(quán)限和交易權(quán)限內(nèi)發(fā)送劃款指令，發(fā)送人應(yīng)按照其授權(quán)權(quán)限發(fā)送劃款指令。資產(chǎn)管理人在發(fā)送指令時(shí)，應(yīng)為資產(chǎn)托管人留出執(zhí)行指令所必需的時(shí)間。由資產(chǎn)管理人原因造成的指令傳輸不及時(shí)、未能留出足夠劃款所需時(shí)間，致使資金未能及時(shí)到賬所造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。資產(chǎn)托管人收到資產(chǎn)管理人發(fā)送的指令后，應(yīng)立即審慎驗(yàn)證有關(guān)內(nèi)容及印鑒，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行，不得延誤。資產(chǎn)管理人向資產(chǎn)托管人下達(dá)指令時(shí)，應(yīng)確保本計(jì)劃銀行賬戶有足夠的資金余額，對(duì)資產(chǎn)管理人在沒(méi)有充足資金的情況下向資產(chǎn)托管人發(fā)出的指令，資產(chǎn)托管人可不予執(zhí)行，并立即通知資產(chǎn)管理人，資產(chǎn)托管人不承擔(dān)因?yàn)椴粓?zhí)行該指令而造成損失的責(zé)任。（四）資產(chǎn)管理人發(fā)送錯(cuò)誤指令的情形和處理程序資產(chǎn)管理人發(fā)送錯(cuò)誤指令的情形包括指令發(fā)送人員無(wú)權(quán)或超越權(quán)限發(fā)送指令及交割信息錯(cuò)誤，指令中重要信息模糊不清或不全等。資產(chǎn)托管人在履行監(jiān)督職能時(shí)，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的指令錯(cuò)誤時(shí)，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)通知資產(chǎn)管理人改正。（五）資產(chǎn)托管人依照法律法規(guī)暫緩、拒絕執(zhí)行指令的情形和處理程序資產(chǎn)托管人發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人發(fā)送的指令違反《試點(diǎn)辦法》、本合同或其他有關(guān)法律的規(guī)定，不予執(zhí)行，并應(yīng)及時(shí)以書面形式通知資產(chǎn)管理人糾正，資產(chǎn)管理人收到通知后應(yīng)及時(shí)核對(duì)，并以書面形式對(duì)資產(chǎn)托管人發(fā)出回函確認(rèn)，由此造成的損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。（六）資產(chǎn)托管人未按照資產(chǎn)管理人指令執(zhí)行的處理方法資產(chǎn)托管人由于自身原因造成未按照或者未及時(shí)按照資產(chǎn)管理人發(fā)送的正常指令執(zhí)行，給資產(chǎn)委托人造成損失的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。（七）更換被授權(quán)人的程序資產(chǎn)管理人撤換被授權(quán)人員或改變被授權(quán)人員的權(quán)限，必須提前至少一個(gè)工作日，使用加密傳真向資產(chǎn)托管人發(fā)出由授權(quán)人簽字和蓋章的被授權(quán)人變更通知，同時(shí)電話通知資產(chǎn)托管人，資產(chǎn)托管人收到變更通知當(dāng)日通過(guò)電話向資產(chǎn)管理人確認(rèn)。被授權(quán)人變更通知，自資產(chǎn)管理人收到資產(chǎn)托管人電話確認(rèn)后開(kāi)始生效。資產(chǎn)管理人在此后三日內(nèi)將被授權(quán)人變更通知的正本送交資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)管理人更換被授權(quán)人通知生效后，對(duì)于已被撤換的人員無(wú)權(quán)發(fā)送的指令，或被改變授權(quán)人員超權(quán)限發(fā)送的指令，資產(chǎn)管理人不承擔(dān)責(zé)任。第十四節(jié) 交易及交收清算安排本資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)因投資交易所發(fā)生的資金清算交割，全部由資產(chǎn)托管人負(fù)責(zé)辦理。資產(chǎn)管理人應(yīng)確保資產(chǎn)托管人在執(zhí)行資產(chǎn)管理人發(fā)送的指令時(shí)，有足夠的頭寸進(jìn)行交收。計(jì)劃財(cái)產(chǎn)的資金頭寸不足時(shí)，資產(chǎn)托管人有權(quán)拒絕資產(chǎn)管理人發(fā)送的劃款指令。資產(chǎn)管理人在發(fā)送劃款指令時(shí)應(yīng)充分考慮資產(chǎn)托管人的劃款處理所需的合理時(shí)間。如由于資產(chǎn)管理人的原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)支付投資交易清算款項(xiàng)，由此造成的直接損失由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。在資金頭寸充足的情況下，資產(chǎn)托管人對(duì)資產(chǎn)管理人符合法律法規(guī)、本合同的指令無(wú)合理理由不得拖延或拒絕執(zhí)行。如由于資產(chǎn)托管人的原因?qū)е掠?jì)劃財(cái)產(chǎn)無(wú)法按時(shí)支付投資交易清算款項(xiàng)，由此造成的直接損失由資產(chǎn)托管人承擔(dān)。資產(chǎn)托管人可為資產(chǎn)管理人開(kāi)通本計(jì)劃財(cái)產(chǎn)托管賬戶的網(wǎng)銀查詢權(quán)限，供資產(chǎn)管理人每日查詢本計(jì)劃財(cái)產(chǎn)的交易明細(xì)及賬戶余額。對(duì)委托財(cái)產(chǎn)的資金賬目，以資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人約定方式核對(duì)，確保相關(guān)各方賬目相符。第十五節(jié) 越權(quán)交易的界定（一）越權(quán)交易的界定越權(quán)交易是指資產(chǎn)管理人違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及違反或超出本合同項(xiàng)下資產(chǎn)委托人的授權(quán)而進(jìn)行的投資交易行為，包括：（1）違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定進(jìn)行的投資交易行為；（2）法律法規(guī)禁止的超買、超賣行為。資產(chǎn)管理人應(yīng)在有關(guān)法律法規(guī)和本合同規(guī)定的權(quán)限內(nèi)運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資管理，不得違反有關(guān)法律法規(guī)和本合同的約定，超越權(quán)限管理、從事投資。（二）越權(quán)交易的處理程序資產(chǎn)托管人對(duì)于承諾監(jiān)督的越權(quán)交易中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人的投資指令違反法律法規(guī)的規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并按照資產(chǎn)委托人指示執(zhí)行。資產(chǎn)托管人對(duì)于承諾監(jiān)督的越權(quán)交易中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)和其他規(guī)定，或者違反本合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)委托人并及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。資產(chǎn)管理人應(yīng)向資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)托管人主動(dòng)報(bào)告越權(quán)交易。在限期內(nèi)，資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)托管人有權(quán)隨時(shí)對(duì)通知事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，督促資產(chǎn)管理人改正。資產(chǎn)管理人對(duì)資產(chǎn)委托人和資產(chǎn)托管人通知的越權(quán)事項(xiàng)未能在限期內(nèi)糾正的，資產(chǎn)托管人應(yīng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。第十六節(jié) 委托財(cái)產(chǎn)的估值和會(huì)計(jì)核算（一）估值目的資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)估值的目的是客觀、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)是否保值、增值。（二）估值時(shí)間資產(chǎn)管理人每季度最后一個(gè)工作日、開(kāi)放日和終止（含提前終止）日對(duì)資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)進(jìn)行估值，并與資產(chǎn)托管人核對(duì)。（三）估值對(duì)象資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)項(xiàng)下所有的銀行存款、委托貸款債權(quán)等資產(chǎn)。（四）估值方法本資產(chǎn)管理計(jì)劃項(xiàng)下委托貸款債權(quán)等采用成本法進(jìn)行估值，對(duì)應(yīng)收益于收到款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。本資產(chǎn)管理計(jì)劃的其他投資按行業(yè)有關(guān)規(guī)定估值。相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強(qiáng)制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值。（五）估值程序資產(chǎn)管理人應(yīng)于每季度最后一個(gè)工作日（如遇節(jié)假日，則以節(jié)假日前最近一個(gè)工作日為估值日）、開(kāi)放日和終止（含提前終止）日，對(duì)估值結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)，并以傳真方式或其他資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人認(rèn)可的方式將估值結(jié)果發(fā)送給資產(chǎn)托管人。資產(chǎn)托管人對(duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核后，簽名、蓋章并以傳真方式發(fā)送給資產(chǎn)管理人，由資產(chǎn)管理人提交資產(chǎn)委托人。（六）估值錯(cuò)誤的處理資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人將采取必要、適當(dāng)、合理的措施確保資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)估值的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。當(dāng)資產(chǎn)管理計(jì)劃份額凈值小數(shù)點(diǎn)后 3 位以內(nèi)(含第 3 位)發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，視為資產(chǎn)管理計(jì)劃份額凈值錯(cuò)誤。估值錯(cuò)誤的處理原則和方法：（1）估值錯(cuò)誤處理原則：估值錯(cuò)誤已發(fā)生，但尚未給當(dāng)事人造成損失時(shí)，差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)各方，及時(shí)進(jìn)行更正，因更正差錯(cuò)發(fā)生的費(fèi)用由差錯(cuò)責(zé)任方承擔(dān)；由于差錯(cuò)責(zé)任方未及時(shí)更正已產(chǎn)生的差錯(cuò)，給當(dāng)事人造成損失的，由差錯(cuò)責(zé)任方對(duì)直接損失承擔(dān)賠償責(zé)任；若差錯(cuò)責(zé)任方已經(jīng)積極協(xié)調(diào)，并且有協(xié)助義務(wù)的當(dāng)事人有足夠的時(shí)間進(jìn)行更正而未更正，則其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。差錯(cuò)責(zé)任方應(yīng)對(duì)更正的情況向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行確認(rèn)，確保差錯(cuò)已得到更正。（2）估值錯(cuò)誤的處理方法：資產(chǎn)管理人計(jì)算的資產(chǎn)管理計(jì)劃凈值已由資產(chǎn)托管人復(fù)核確認(rèn)，但因資產(chǎn)估值錯(cuò)誤給資產(chǎn)委托人造成損失的，由資產(chǎn)管理人與資產(chǎn)托管人按照管理費(fèi)率和托管費(fèi)率的比例各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人對(duì)資產(chǎn)管理計(jì)劃凈值的計(jì)算結(jié)果，雖然多次重新計(jì)算和核對(duì)尚不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)披露資產(chǎn)管理計(jì)劃凈值的情形，以資產(chǎn)管理人的計(jì)算結(jié)果對(duì)外披露。由于一方當(dāng)事人提供的信息錯(cuò)誤，另一方當(dāng)事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)管理計(jì)劃凈值計(jì)算錯(cuò)誤造成資產(chǎn)委托人的損失，以及由此造成以后交易日計(jì)劃財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算順延錯(cuò)誤而引起的資產(chǎn)委托人的損失，由提供錯(cuò)誤信息的當(dāng)事人一方負(fù)責(zé)賠償。由于交易所及其注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或由于其他不可抗力原因，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的，由此造成的資產(chǎn)管理計(jì)劃估值錯(cuò)誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人可以免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。前述內(nèi)容如法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，按其規(guī)定處理。（七）暫停估值的情形因不可抗力或其它情形致使資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估本計(jì)劃資產(chǎn)價(jià)值時(shí)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本合同認(rèn)定的其它情形。（八）資產(chǎn)管理計(jì)劃份額凈值的確認(rèn)資產(chǎn)凈值是指資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)總值減去負(fù)債后的價(jià)值，資產(chǎn)管理計(jì)劃份額凈值等于計(jì)算日資產(chǎn)凈值除以計(jì)算日資產(chǎn)管理計(jì)劃份額總額。資產(chǎn)管理計(jì)劃份額凈值的計(jì)算保留到小數(shù)點(diǎn)后 3 位，小數(shù)點(diǎn)后第 4 位四舍五入。資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算和會(huì)計(jì)核算的義務(wù)由資產(chǎn)管理人承擔(dān)。就與資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)問(wèn)題，如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，以資產(chǎn)管理人對(duì)資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)。（九）特殊情況的處理由于不可抗力原因，或國(guó)家會(huì)計(jì)政策變更、市場(chǎng)規(guī)則變更等，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)估值錯(cuò)誤，資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人免除賠償責(zé)任。但資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施消除由此造成的影響。（十）會(huì)計(jì)政策資產(chǎn)管理人為本計(jì)劃的主要會(huì)計(jì)責(zé)任方。本計(jì)劃的會(huì)計(jì)年度為公歷年度的1月1日至12月31日。本計(jì)劃核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。會(huì)計(jì)制度執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度。本計(jì)劃單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算。資產(chǎn)管理人及資產(chǎn)托管人各自保留完整的會(huì)計(jì)賬目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照本合同約定編制本計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表。第十七節(jié) 資產(chǎn)管理計(jì)劃的費(fèi)用與稅收（一）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)費(fèi)用的種類1. 資產(chǎn)管理人的管理費(fèi)；2. 資產(chǎn)托管人的托管費(fèi)；3. 資產(chǎn)管理計(jì)劃財(cái)產(chǎn)撥劃支付的銀行費(fèi)用；4. 資產(chǎn)管理計(jì)劃的開(kāi)戶費(fèi)用；5. 與本資產(chǎn)管理計(jì)劃相關(guān)的會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)和訴訟費(fèi)用；6. 與本資產(chǎn)管理計(jì)劃相關(guān)的信息披露費(fèi)用；7. 本計(jì)劃終止清算費(fèi)用；8. 因計(jì)劃財(cái)產(chǎn)投資運(yùn)作而發(fā)生的其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式（1）資產(chǎn)管理人的固定管理費(fèi) 本計(jì)劃的固定管理費(fèi)按本計(jì)劃優(yōu)先級(jí)份額募集資金按約定年費(fèi)率計(jì)提。計(jì)算方法如下：H＝EMN/365H為固定管理費(fèi)E為本計(jì)劃優(yōu)先級(jí)份額募集資金M為固定管理費(fèi)年費(fèi)率。本計(jì)劃成立日起12個(gè)月內(nèi)為2%，%。第一年的固定管理費(fèi)于本計(jì)劃收到委托貸款首