[經(jīng)濟(jì)管理]淺談貨幣資金管理存在的問題及對策(編輯修改稿)
2024-12-19 23:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 福州宏博科技有限公司里 的 出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會計(jì)憑證、賬簿及所有的會計(jì)印章等工作；甚至有的會計(jì)也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。還有的會計(jì)、出納一身兼。這無形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)。 原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重 會計(jì)原始憑證是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。然而，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，這原本用來反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況發(fā)生的書面依據(jù)，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經(jīng)營、偷稅漏稅、貪污國家集體資財(cái)?shù)牟环?行為 肆意扭曲，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的 “ 紅蓋頭 ” 。當(dāng)我們掀起會計(jì)原始憑證的 “ 蓋頭 ” 后，就會發(fā)現(xiàn)其 “ 蓋頭 ” 術(shù)多種多樣。 據(jù)調(diào)查福州宏博科技有限公司 的 會計(jì)憑證， 公司在購進(jìn)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張說明，有的甚至經(jīng) 4 辦人都不簽字而由會計(jì)人員作一說明， “ 一支筆 ” 簽報(bào)，就作為原始憑證。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人想方設(shè)法逃避會計(jì)監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務(wù)招待費(fèi)；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦 公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報(bào)銷 。 支方少支多報(bào)，收方多收少 ， 得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國家稅收。各得其所。 使得真假難辨，會計(jì)監(jiān)督困難。 報(bào)銷審批制度不嚴(yán) 在 福州宏博科技有限公司 中，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算， 領(lǐng)導(dǎo)說什么做就怎么做， “一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。還有的同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來報(bào)銷有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設(shè)，民主理財(cái)沒能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。 出納員開具支票 沒有 相 關(guān)的負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，隨時(shí)可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。 登記入賬不及時(shí) 據(jù)調(diào)查 福州宏博科技有限公司中 由于企業(yè)會計(jì)人員少， 公司里只有 一個(gè)出納、一個(gè)會計(jì)，沒有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計(jì)，然后會計(jì)憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會計(jì)做賬時(shí)間往往是在不同的月份，致使會計(jì)、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時(shí)間不一致，會計(jì)的核對工作常滯后于出納。 現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍 在 福州宏博科技有限公司 中， 1000元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見；前一陣子參加會計(jì)人員后續(xù)教育學(xué)習(xí)， 聽同行們說，好些 單位甚至上十萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。還有好些單位個(gè)人預(yù)借的款項(xiàng)金額很大，而且長年掛帳不報(bào)賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，這種現(xiàn)象在小 公司 里更是常見。 與貨幣有關(guān)的票證及印章管理混亂 據(jù)調(diào)查在 福州宏博科技有限公司 中 購入的票據(jù)財(cái)務(wù)沒有設(shè)備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不 入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預(yù)留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。還有的單位的證照，有個(gè)別管理者私下應(yīng)允給別人使用，所收的使用費(fèi)不上交，讓個(gè)人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費(fèi)不上交，應(yīng)交的稅費(fèi)也沒交，從而也使國家的稅收流失了。 3． 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金 管理的 對策 合理利用貨幣資金作投資 福州宏博科技有限公司 資產(chǎn)負(fù)債率為 %， 現(xiàn)金比率為 400%， 流動比率 為 ， 速動比率， 均 說明 福州宏博科技有限公司的 短期 償債能力強(qiáng) ，但是由于大量占 用資金，減緩了流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響 公司 的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。 貨幣資金持有量過大 可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時(shí)應(yīng)權(quán)衡以上各種措施的決策收
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1