[經(jīng)濟管理]淺談貨幣資金管理存在的問題及對策-wenkub.com
2024-11-09 23:25 本頁面
【正文】 在此，謹(jǐn)向黃老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。所以，應(yīng)加強在貨幣資金管理提人人參與，共同努力，建立科學(xué)、合理的資金管理制度。另外，對已用和未用的票證 應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。 公司 可以通過一些合法、合理的手段，結(jié)合資金到賬和轉(zhuǎn)出之間的時間差合 理地延緩款項的支付。 建立科學(xué)合理的 賬務(wù) 處理程序 目前，我國各經(jīng)濟單位通常采用的主要賬務(wù)處理程序有四種：記賬憑證賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬 務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序和多欄式日記賬賬務(wù)處理程序。 建立健全的報銷審批制度 公司 應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建 立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。 加強對與貨幣資金有關(guān)的人和制度的監(jiān)督和審查。各級法院、檢察院應(yīng)設(shè)置會計法庭、會計檢察科，在會計管理部門的配合下，專門從事會計司法，加強對會計信息違紀(jì)違規(guī)問題的深入查處。會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、原始單據(jù)的復(fù)核和記賬憑證的編制；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬；內(nèi)審人員負(fù)責(zé)定期審計賬目和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對等；會計主管負(fù)責(zé)收支項目的審核、保管單位預(yù)留銀行的財務(wù)專用章及單位負(fù)責(zé)人的印章；單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批收支預(yù)決算的各項支出。 公司 應(yīng)建立良好的用人機制和 考核 機制。公司 領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)的高低是一個單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的 最關(guān)鍵的因素。任何一個方面的問題都有可能使支出增加 , 甚至使項目的預(yù)期呈反向效應(yīng) , 造成巨大損失 , 使 5 企業(yè)陷入困境。 貨幣資金持有量過大 可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應(yīng)權(quán)衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益。 與貨幣有關(guān)的票證及印章管理混亂 據(jù)調(diào)查在 福州宏博科技有限公司 中 購入的票據(jù)財務(wù)沒有設(shè)備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不上交不 入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。還有的同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不同的人來報銷有不同的結(jié)果。 支方少支多報，收方多收少 ， 得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國家稅收。然而，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，這原本用來反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況發(fā)生的書面依據(jù)，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經(jīng)營、偷稅漏稅、貪污國家集體資財?shù)牟环?行為 肆意扭曲，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的 “ 紅蓋頭 ” 。 貨幣資金內(nèi)控 制不全 會計出納崗位職責(zé)不清 在福州宏博科技有限公司里 的 出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 綜上所述 , 福州宏博科技有限公司的 短期 償債能力強 ，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響 公司的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。 現(xiàn)金比 率 的公式 為 ： 現(xiàn)金 +有價證券 /流動負(fù)債 100%=4,876,220,100%=400% 流動比率 的公式 為 ： 流動資產(chǎn) 總額 /流動負(fù)債 總額 =5,582,220,= 速動比率 的公式為： (流動資產(chǎn) 存貨 待攤費用 預(yù)付賬款 )/流動負(fù) =(5,582,)/1,220,= 從支付能力來看 , 福州宏博科技有限公司 2020年 12月 公司有較多資金滯留在流動資產(chǎn)上未加以更好的運用 ,主要 表現(xiàn)在擁有過分充 裕的現(xiàn)金。其中流動負(fù)債為 1,220,。 經(jīng)營建筑節(jié)能材料、墻體保溫材料 、建筑粘結(jié)材料的研究和開發(fā)；建筑工程咨詢及施工（以資質(zhì)證書為準(zhǔn)）
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