透析貨幣資金的會計控制管理-wenkub.com
2024-12-07 02:07 本頁面
【正文】 可見，應(yīng)切實發(fā)揮好內(nèi)部報告控制方法的作用。報表數(shù)字是否真實、計算是否正確、內(nèi)容是否完整；總賬與明細賬是否相符；報表內(nèi)部、表與表之間的勾稽關(guān)系、前后數(shù)字的銜接是否相符；報表各項補充資料和財務(wù)情況說明書應(yīng)與報表內(nèi)容相符。一是審查是否依法設(shè)置會計賬簿，使用訂本式或活頁式賬簿是否符合規(guī)定。審核時應(yīng)注意：是否符合《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《票據(jù)實施管理辦法》的規(guī)定，有無簽發(fā)空頭支票、出借銀行賬號；是否以合法的和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)填制銀行記賬憑證；從銀行支付的材料采購款、工程款等是否符合國家規(guī)定，有無預(yù)算、合同，資金是否落實；領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票是否填列《支票領(lǐng)用申請單》，并經(jīng)部門主管和財務(wù)主管批準；作廢的支票及其存根是否加蓋“作廢”戳記并與銀行對賬單一并妥善保存；簽發(fā)支票所使用的各種印章，是否由財務(wù)主管和銀行出納分別保管；空白收據(jù)和空白支票是否設(shè)立登記簿嚴格管理，有無辦理購買、領(lǐng)用登記和交回注銷手續(xù)。 （2）現(xiàn)金憑證審核。 在運用會計系統(tǒng)控制方法時，對有關(guān)憑證的稽核和審查，要引起高度注意。這種授權(quán)方式具有一定靈活性，但也常常蘊含較大的風險，一般都較謹慎。 這種控制方法要求單位明確規(guī)定設(shè)計會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。當然，也還要考慮財會工作的連續(xù)性和財會人員的相對穩(wěn)定性，否則可能事倍功半。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。要始終堅信，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。任何單位都應(yīng)該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價格千金；小小印章，力重千鈞。一是因為社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行為時有發(fā)生。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，都怕見陽光，怕公開。 （4）管住現(xiàn)金盤存點。這里需要特別提示的是，一些單位為了達到不可告人的目的，以各種理由在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。簡單地說，就是要搞清楚錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。說具體一點，就是要搞清楚這筆錢為什么要出去，又是怎么出去的。那么，在哪些環(huán)節(jié)、哪些方面，用什么樣的方法進行控制才能保證單位貨幣資金的安全和完整呢? 雖
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